Las percepciones y deducciones en la nómina son los conceptos que determinan cuánto gana y cuánto se descuenta a un trabajador en cada periodo de pago. Conocer y clasificar correctamente los tipos de nómina es esencial para el cumplimiento fiscal, la estabilidad laboral y la eficiencia administrativa. Crear o dar de alta percepciones y deducciones te sirve para establecer qué conceptos integrarán la nómina y cómo se aplicarán a cada trabajador.
Fundamentos legales para el CFDI de nómina
Para la correcta emisión de comprobantes, es necesario atender al fundamento legal: Art. 29, primer y último párrafos y 29-A, segundo párrafo del CFF; Artículo 99, fracción III de la Ley del ISR; Regla 2.7.1.8., segundo párrafo y Regla 2.7.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2017 y Artículo Trigésimo Segundo Transitorio de la RMF 2017. Se deben emitir con la versión del complemento vigente en el momento de la generación del comprobante, es decir con la versión 1.2, aún y cuando se trate de comprobantes de pagos correspondientes a ejercicios anteriores.
Configuración y gestión de conceptos en el sistema
A través de este registro defines si un importe se sumará o descontará, la forma en que se calculará, a quién afectará y en qué tipo de nómina se utilizará. Al configurar una nueva percepción o deducción, es necesario capturar la siguiente información:
- Clave: Debe contener cuatro caracteres. El primero será una P (percepción) o D (deducción), seguido de tres números consecutivos del 001 al 999.
- Estatus: Define el comportamiento del concepto (Alta, Baja, Cálculo o Inactiva).
- Descripción: Indica el nombre que identificará a la percepción o deducción.
- Aplicación: Indica cómo afectará la percepción o deducción a la nómina (General o Individual).
- Clave SAT: Asigna la clave oficial del catálogo del Servicio de Administración Tributaria (SAT) correspondiente al concepto.
Uso de catálogos oficiales del SAT
Uno de los catálogos más importantes para el CFDI de Nómina clasifica cada ingreso del recibo según la operación que se realice. A efecto de que se especifique claramente las deducciones gravadas y exentas se deberán utilizar las claves correspondientes incluidas en el catálogo c_TipoDeduccion. Si se registró como una deducción con la clave 006, el importe monetario corresponde al descuento que por motivo de la incapacidad la empresa realiza.
Matriz de referencia para jornadas laborales
Este catálogo determina la jornada del trabajador. A continuación, se presenta la clasificación oficial:
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| Clave c_TipoJornada | Descripción | Condiciones |
|---|---|---|
| 01 | Diurna | Máx. 8 h/día (06:00-20:00) |
| 02 | Nocturna | Máx. 7 h/día (20:00-06:00) |
| 03 | Mixta | Porción nocturna < 3.5 h |
Buenas prácticas y cumplimiento fiscal
Un manejo incorrecto puede generar problemas legales, multas fiscales, inconformidad entre los empleados y errores en el cálculo de impuestos o prestaciones. Las deducciones son los conceptos que se restan del salario bruto del trabajador. Solo se permiten deducciones contempladas por ley, como el ISR, cuotas al IMSS, aportaciones al Infonavit, deudas con el patrón y cuotas sindicales.
En el caso de los anticipos de salarios que se entreguen a los trabajadores, deberá emitirse un CFDI de nómina de tipo extraordinario en el que se registre el importe de dicho anticipo con la clave 038- Otros ingresos por salarios, de percepción y los descuentos que posteriormente se realicen mediante nómina serán con la clave 012 - Anticipo de salarios de deducción. Los préstamos (que no son anticipos de salario) solamente se registrarán con carácter informativo en la sección «Otros pagos» con la clave 999.
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