Cada año, entre mayo y junio, millones de trabajadores en México reciben un pago adicional al que muchos esperan con anticipación: las utilidades, también conocidas como PTU o Participación de los Trabajadores en las Utilidades.
¿Qué es el Reparto de Utilidades o PTU?
El reparto de utilidades o PTU en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo.
Este derecho implica que los trabajadores reciban una parte de las ganancias que obtiene una empresa o patrón como resultado de su actividad productiva o los servicios que ofrece.
El reparto de utilidades, también conocido como PTU (Participación de los Trabajadores en las Utilidades), es un derecho constitucional de las personas trabajadoras en México.
Este derecho se encuentra respaldado por el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y el artículo 120 de la LFT.
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Este es un derecho laboral que busca reconocer la participación de las personas trabajadoras en los resultados de la empresa.
La Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) es un derecho laboral reconocido en el artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y regulado por los artículos 117 al 131 de la Ley Federal del Trabajo.
En términos simples, significa que cuando una empresa tiene ganancias, está obligada a compartir el 10% de esas utilidades con sus trabajadores.
Aplica cuando la empresa obtiene utilidades fiscales y cumple con los supuestos previstos en la ley.
De acuerdo a la Ley Federal del Trabajo (LFT), todo empleador está obligado a otorgar a sus colaboradores la prestación del reparto de utilidades.
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¿Quién tiene derecho a recibir utilidades?
En términos generales, todos los trabajadores que hayan laborado al menos 60 días durante el año en una empresa tienen derecho a recibir PTU.
Todo trabajador con relación laboral subordinada que haya trabajado al menos 60 días durante el ejercicio fiscal 2025.
Si bien, la PTU es un derecho generalizado, existen algunas excepciones.
No todos los trabajadores participan en el reparto bajo las mismas condiciones.
Trabajadores que SÍ reciben PTU:
- Los trabajadores que se dediquen al cuidado de bienes que generen rentas o al cobro de créditos sí son candidatos para recibir PTU.
- Se considerará también a las madres que se encuentren en períodos previos y posteriores a la maternidad.
- ¿Trabajas bajo régimen de asimilados a salarios? Si existe una relación laboral subordinada real (horario fijo, exclusividad, jerarquía), es posible que tengas derecho a PTU aunque tributes fiscalmente como asimilado.
Excepciones y quienes NO reciben PTU:
- Administradores de la empresa
- Socios accionistas
- Trabajadores temporales
- Trabajadores contratados bajo honorarios
- Trabajadores domésticos
Empresas NO obligadas a dar reparto de utilidades:
- Organizaciones sin fines de lucro
- Empresas nuevas durante el primer año de funcionamiento.
- Empresas con un capital menor al que se estipula como mínimo para hacer el reparto bajo la ley.
- Por defecto, si la compañía reporta un ejercicio de pérdidas, no está obligada a realizar reparto.
- También se da el caso de que una compañía carezca de utilidades fiscales.
¿Cómo se calcula el Reparto de Utilidades (PTU)?
El reparto de utilidades se calcula tomando como base el 10 % de la utilidad fiscal neta declarada por la empresa ante el SAT.
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El cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) se realiza en dos partes iguales y se considera tanto los días trabajados como el salario percibido.
Al igual que otros montos pagados a los colaboradores como el salario base de cotización, el porcentaje de la Participación de los Trabajadores está regulado por la ley.
Específicamente, el PTU es fijado por la Comisión Nacional para la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las Empresas (CONAPROPTU).
El cálculo de las utilidades sigue un proceso definido en la LFT que se aplica de forma uniforme en todas las empresas obligadas.
Pasos para el cálculo de la PTU:
- Determinar la base: El 10% de la utilidad fiscal neta de la empresa en 2025 es el fondo total de PTU a repartir.
- Dividir el fondo en dos: 50% se distribuye por días trabajados · 50% se distribuye por salarios devengados.
- Parte por días: El 50% del fondo se divide entre el total de días trabajados por toda la plantilla. Cada trabajador recibe proporcionalmente según sus días laborados en 2025.
- Parte por salario: El otro 50% se divide entre la suma de todos los salarios base pagados. Solo cuenta el salario base (cuota diaria), sin horas extras ni bonos.
- Aplicar el tope legal: Ningún trabajador puede recibir más de 3 meses de salario o el promedio de PTU de los últimos 3 años, aplicándose el que resulte mayor.
- Retención de ISR: La PTU está exenta de ISR hasta $1,759.65 pesos (15 días de UMA 2026).
Plazos para el Pago del Reparto de Utilidades
El reparto de utilidades o PTU en México debe pagarse cada año dentro de los plazos establecidos por la Ley Federal del Trabajo.
Las fechas de pago están directamente vinculadas con la declaración anual de ISR que las empresas presentan ante el SAT.
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) refiere que dicho reparto de utilidades se realiza dentro de los 60 días después de la fecha de la declaración anual o el pago de impuestos de la empresa.
La fecha límite de reparto de utilidades cambia dependiendo de si el patrón es una persona moral o una persona física.
Fechas Clave para el Pago de PTU en 2026:
- Empresas (personas morales): Si tu empresa es una persona moral, es decir, una entidad jurídica, el plazo para el pago de la PTU abarca desde el primer día hábil de abril y hasta el último día hábil de mayo. Del 1 de abril al 30 de mayo si trabajas para una empresa (persona moral). El cual se realiza el 31 de marzo, en el caso de las empresas.
- Personas Físicas: Las personas físicas con empleados harán la repartición del 1ro de mayo al 29 de junio. El cual se realiza el 30 de abril, las personas físicas.
Para 2026, las fechas clave son el 30 de mayo para trabajadores de empresas y el 29 de junio para quienes trabajan con patrones personas físicas.
Como parte de este proceso, el empleador debe entregar a los representantes de las personas trabajadoras (ya sea al sindicato o a la mayoría de ellas) una copia de la declaración anual, dentro de los diez días siguientes a su presentación.
Obligaciones Fiscales y Reguladores
Además del pago a las personas trabajadoras, el reparto de utilidades implica obligaciones fiscales específicas para las empresas.
¿El PTU está sujeto a impuestos? Si. La PTU tiene una exención de ISR equivalente a 15 días del valor de la UMA ($1,759.65 pesos en 2026).
Instituciones que regulan el cumplimiento:
- Las organizaciones gubernamentales a cargo de este derecho de los trabajadores son la STPS (Secretaría del Trabajo y Previsión Social).
- PROFEDET (Procuraduría Federal de Defensa del Trabajo).
- La Dirección General de Inspección del Trabajo.
- El SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo (SCAP) y las Utilidades
En síntesis en la presente investigación se realizó un minucioso análisis en torno a las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo, basándose la autora en una entidad denominada caja popular San Rafael.
Llegando a la conclusión de que dichas empresas son personas morales lucrativas pues obtienen un beneficio económico a cambio de los servicios que presta, son generadoras de riqueza y obtienen utilidades; sin embargo, dichas utilidades no son gravadas debido a que la legislación determina que no son contribuyentes del Impuesto Sobre la Renta, por lo que es momento de que se genere una reforma tributaria que permita que dichas entidades graven sus ganancias para el beneficio del país.
Las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo que deban pagar el ISR conforme al Título II de la ley de dicho impuesto, por la obtención de los ingresos derivados de las actividades citadas, considerarán como deducciones para determinar el ISR a su cargo, las que sean estrictamente indispensables para los fines de la actividad, siempre que cumplan con los requisitos establecidos en el artículo 27 de la LISR.
Las sociedades cooperativas de ahorro y préstamo no lucrativas que deban pagar el ISR conforme al Título II o Título IV de la ley de dicho impuesto, deberán identificar y separar los ingresos que obtengan conforme a cada título.
Asimismo, deberán cumplir con las obligaciones que les correspondan en cada título; sin embargo, en nuestra opinión, no deberán presentar aviso de actualización de actividades económicas y obligaciones.
Una sociedad cooperativa de ahorro y préstamo no lucrativa desea determinar su remanente distribuible del ejercicio de 2014.
Este tratamiento fiscal específico para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstamo, donde sus utilidades no son gravadas directamente con el Impuesto Sobre la Renta, es un factor clave a considerar en el contexto de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades, ya que el PTU se calcula sobre la utilidad fiscal neta.
¿Qué hacer si la empresa no paga las utilidades?
Si una empresa no cumple con esta obligación dentro del plazo establecido, puede recibir una multa económica.
Las multas pueden aumentar de acuerdo a la gravedad del incumplimiento y el número de trabajadores afectados.
Si tu empresa no te paga antes de la fecha límite, tienes hasta un año a partir del día siguiente al vencimiento para reclamar tu PTU. Pasado ese plazo, el derecho prescribe.
Si tu empresa declara que no hubo utilidades, tiene la obligación de entregarte una copia de su declaración anual ante el SAT para que puedas verificarlo.
Si sospechas que las cifras no son correctas, puedes impugnar ante la STPS.
Si la fecha límite pasó y no recibiste tu PTU, tienes derechos y canales de denuncia claros.
Primero: solicita una aclaración directamente con el área de Recursos Humanos o Nóminas de tu empresa.
Si no hay respuesta: acude a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) para recibir asesoría legal gratuita.
Puedes acudir a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (Profedet) para recibir asesoría legal gratuita.
Tienes un año a partir del día siguiente al vencimiento del plazo para reclamar.
Ahora ya sabes que el PTU es un derecho para los trabajadores en México.
Saber cuánto te corresponde, cómo se calcula y qué puedes hacer si no la recibes te pone en una posición de ventaja frente a cualquier empleador.