La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal en México que permite al SAT monitorear el IVA relacionado con las operaciones realizadas con proveedores. Presentar la DIOT correctamente es una de las obligaciones fiscales más importantes para quienes realizan actividades gravadas por IVA en México.
Tras años de emplear el mismo método para elaborar y presentar la DIOT, el formato ha cambiado radicalmente. El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha actualizado su portal, incorporando un aplicativo especial para la presentación de diversas declaraciones, transformando la metodología de presentación. Desde el 1 de agosto de 2025, la DIOT se presenta exclusivamente a través de la nueva plataforma del SAT.
Principales cambios en el formato 2025
Esta nueva estructura es totalmente diferente a la anterior, eliminando el aplicativo instalable DIOT 2019. Los cambios principales incluyen:
- La captura de datos se podrá realizar de forma manual proveedor por proveedor.
- Opcionalmente, se podrá realizar una carga batch mediante un archivo en formato TXT.
- Se han agregado nuevos campos, tales como actos o actividades pagadas en la región fronteriza, devoluciones, descuentos, bonificaciones y el detalle del IVA acreditable o no acreditable.
- Ahora se tendrá que indicar si a los comprobantes por las operaciones con los proveedores se le dio efectos fiscales.
Proceso de presentación en la nueva plataforma
Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación. Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración.
- Si es con datos selecciona 'La presenta con datos'.
- Si el llenado que harás es manual, selecciona Agregar. Ello mostrará los campos que tienes que completar.
- En este caso seleccionaremos el llenado de carga batch, por lo que en vez de Agregar seleccionamos Agregar desde archivo. Aquí proporcionarás el archivo TXT.
- Si el proceso es exitoso deberás ver los campos prellenados de la DIOT dentro del portal. Si notas algún número dentro de las pestañas esto significa que necesitas completar algún dato.
- Una vez completada la información se habilitará el botón de Enviar declaración. Presiona Enviar declaración y espera a que termine el proceso.
- Recibirás un acuse de presentación en formato PDF.
Ventajas de la carga batch
La “carga batch” es la conversión de bases de datos de registros de las operaciones con proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto (.txt). Con este nuevo aplicativo ya es posible enviar más de 40 mil registros sin la necesidad de acudir a una oficina del SAT con la información en un disco compacto o unidad extraíble USB. El sistema realizará validaciones automáticas sobre el formato del archivo.
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| Aspecto | Detalle |
|---|---|
| Plazo máximo | Día 17 del mes siguiente al que corresponda la declaración |
| Forma de envío | Directamente en el portal del SAT (aplicativo web) |
| Métodos | Captura manual o carga batch (.txt) |
Es necesario considerar que la información enviada puede tener implicaciones importantes a nivel fiscal. Un llenado incorrecto podría llevar a que la autoridad interprete que el IVA pagado a los proveedores no es acreditable. Cumplir con la DIOT a tiempo no solo evita sanciones fiscales, sino que también aporta múltiples ventajas a tu empresa, reflejando la responsabilidad fiscal de tu negocio.
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