Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México. Las deducciones autorizadas son de gran ayuda para personas físicas y personas morales que buscan cumplir con sus obligaciones fiscales de forma correcta y eficiente. En este contexto, las deducciones personales son una herramienta clave que permite disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar.
Aprovechar correctamente las deducciones personales no solo permite cumplir con las obligaciones fiscales, sino que representa una oportunidad estratégica para mejorar la salud financiera de los contribuyentes. Cuando llevas un buen control de deducciones tendrás una contabilidad fortalecida sin riesgos ante auditorías o supervisiones del SAT y facilita que cumplas con tus obligaciones.
¿Qué son las Deducciones Fiscales?
En México, las deducciones autorizadas son aquellos gastos que la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) permite restar de los ingresos acumulables para determinar la base gravable sobre la cual se calculará el ISR. Las deducciones personales son gastos que puedes restar de tus ingresos acumulables al presentar tu Declaración Anual. Esto te permite reducir el monto sobre el cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR), lo que puede generar un saldo a favor o disminuir la cantidad de impuestos que debes pagar. El principal beneficio de las deducciones personales es que permiten disminuir la base sobre la cual se calcula el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde, ni más ni menos.
Tipos de Deducciones: Personales vs. Autorizadas
Las deducciones se dividen en personales y autorizadas. Mabel Salazar señaló que las deducciones autorizadas se enfocan más en gastos relacionados con actividades económicas específicas, mientras que las personales son más amplias y pretenden reducir la carga fiscal de las personas físicas.
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Deducciones Personales
- Hacen referencia a los siguientes tipos de gastos: dentales, seguro de gastos médicos mayores, lentes, consultas psicológicas, nutriólogo, gastos funerarios, entre otros.
- Se aplican en la declaración anual, erosionando la base gravable de la determinación del impuesto.
- Son gastos que las personas físicas pueden restar de sus ingresos acumulables al presentar su Declaración Anual ante el SAT.
Deducciones Autorizadas
- Son los gastos aplicables, mes con mes, por gastos realizados estrictamente indispensables para la actividad que realiza el contribuyente.
- Están directamente relacionadas a las actividades empresariales y servicios profesionales, arrendamiento de bienes inmuebles, intereses hipotecarios y otros.
- Las personas físicas pueden aplicar deducciones autorizadas relacionadas tanto con su actividad profesional como con ciertos gastos personales permitidos por la ley.
- Son gastos específicos que la ley fiscal permite deducir para el cálculo del Impuesto Sobre la Renta.
- Por ejemplo, si el contribuyente se dedica a dar servicios de belleza profesional y debe comprar tintes para el cabello, es un gasto que puede hacer deducible por ser específico a su giro.
- Se aplican directamente sobre los ingresos obtenidos por la persona física, disminuyendo la base gravable.
Es importante destacar que evidentemente, estas deducciones deben estar relacionadas con la actividad del contribuyente sin importar si es una persona física o una persona moral, y cumplir con requisitos establecidos por el SAT.
¿Quiénes Pueden Aplicar Deducciones Personales?
Las deducciones personales están disponibles para personas físicas que obtengan ingresos por:
- Sueldos y salarios
- Actividades empresariales y profesionales
- Plataformas tecnológicas (con declaración anual)
- Arrendamiento de inmuebles
- Intereses
- Dividendos
- Enajenación de bienes
- Premios
No pueden deducir los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ni los contribuyentes de plataformas digitales sin declaración anual. Si eres extranjero con residencia fiscal en México te interesará saber cuáles son las deducciones personales, ya que estas pueden reducir tu saldo fiscal o incluso dejarte saldo a favor.
Tipos de Deducciones Personales en Detalle
Dentro de las deducciones personales, existen varias categorías reconocidas por el SAT. Las deducciones personales son ciertos gastos que el SAT permite restar de tus ingresos acumulables en la declaración anual para pagar menos. Entre las deducciones más comunes para personas físicas se encuentran los gastos médicos, dentales y hospitalarios, siempre que se paguen mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito.
El SAT permite deducir los siguientes conceptos en tu declaración anual:
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- Gastos médicos y hospitalarios: Honorarios médicos, dentales, psicología, nutrición, hospitalizaciones, análisis clínicos, lentes ópticos.
- Primas de seguros de gastos médicos: Seguros de gastos médicos mayores para ti y tu familia.
- Colegiaturas: Pagos por educación desde preescolar hasta bachillerato en escuelas con RVOE.
- Transporte escolar obligatorio: Cuando la escuela lo establece como requisito en su reglamento.
- Aportaciones complementarias al retiro: Aportaciones voluntarias a tu Afore o planes de retiro.
- Depósitos en cuentas de ahorro: Cuentas especiales para el ahorro con beneficio fiscal.
- Intereses de créditos hipotecarios: Intereses reales pagados por créditos de vivienda (casa habitación).
- Gastos funerarios: Servicios funerarios para familiares directos.
- Donativos: Donaciones a instituciones autorizadas por el SAT.
Puedes deducir honorarios médicos, dentales, psicológicos y de nutrición, siempre que sean prestados por profesionales con título legal. En gastos médicos, en caso de incapacidad es posible deducir el gasto al 100%.
1. Gastos Médicos y Hospitalarios
Los gastos de salud son una de las deducciones más utilizadas. Incluyen atención médica profesional desde consultas hasta hospitalizaciones.
Gastos Deducibles:
- Honorarios médicos y dentales
- Tratamientos de psicología y nutrición
- Gastos hospitalarios y cirugías
- Medicinas incluidas en factura de hospital
- Análisis clínicos y estudios de laboratorio
- Prótesis y aparatos de rehabilitación
- Honorarios de enfermería
- Lentes ópticos graduados (límite: $2,500 anuales)
Familiares que Puedes Incluir:
Puedes deducir gastos médicos propios o de tus familiares directos: cónyuge o concubino(a), padres y abuelos, hijos y nietos. La condición es que los familiares no deben percibir ingresos iguales o mayores a $41,283.72 (1 UMA anual) en el ejercicio 2026.
Caso Especial - Incapacidad o Discapacidad ≥50%:
Se deduce el 100% del gasto sin límite, con certificado de reconocimiento de instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
Gastos NO Deducibles:
- Medicinas compradas en farmacias
- Cuotas de membresías o descuentos médicos
- Gastos médicos de mascotas
- Coaseguros y deducibles de seguros
2. Primas de Seguros de Gastos Médicos Mayores
Las primas que pagas por seguros de gastos médicos mayores son deducibles, tanto para ti como para tu familia.
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Requisitos:
- El seguro debe ser de gastos médicos mayores.
- Puede cubrir al contribuyente, cónyuge, concubino(a), ascendientes y descendientes.
Nota: Las primas de seguros de gastos médicos se declaran por separado de los gastos médicos.
3. Colegiaturas
Puedes deducir los pagos por servicios educativos desde preescolar hasta bachillerato, siempre que la escuela tenga Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE).
Límites de Deducción por Nivel Educativo 2026:
- Preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Profesional técnico: $17,100
- Bachillerato o equivalente: $24,500
Requisitos:
- La escuela debe tener RVOE (validez oficial).
- La factura debe especificar que el pago es por servicios educativos.
Si tienes varios hijos, cada uno tiene su límite individual. No se incluyen inscripciones, reinscripciones, útiles escolares, uniformes, actividades extracurriculares ni transporte (este último tiene su propia categoría).
4. Transporte Escolar Obligatorio
El transporte escolar es deducible únicamente cuando la escuela lo establece como obligatorio en su reglamento o disposiciones internas.
Requisitos:
- El transporte debe ser obligatorio según el reglamento escolar.
- La factura debe indicar el nombre del alumno.
5. Aportaciones Complementarias para el Retiro
Las aportaciones voluntarias que realizas a tu cuenta de Afore o a planes personales de retiro son deducibles.
Límite de Deducción:
El límite es el 10% de tus ingresos acumulables o 5 UMAs anuales ($206,418.60), lo que resulte menor.
Opciones de Ahorro para el Retiro:
- Aportaciones voluntarias a tu Afore: Se pueden hacer desde la app de tu Afore o transferencia bancaria.
- Planes personales de retiro (PPR): Productos de aseguradoras o instituciones financieras autorizadas.
6. Depósitos en Cuentas de Ahorro Especiales
Existen cuentas de ahorro con beneficios fiscales que te permiten deducir los depósitos que realices durante el año.
Características:
- Deben ser cuentas especiales para el ahorro autorizadas.
- El dinero debe permanecer invertido por un plazo mínimo.
Consulta con tu banco o institución financiera si ofrecen este tipo de productos.
7. Intereses de Créditos Hipotecarios
Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales pagados durante el año son deducibles.
¿Qué son los intereses reales?
Los intereses reales son los intereses nominales menos la inflación del periodo. Tu banco o institución financiera te proporciona esta información en la constancia anual de intereses.
Requisitos:
- El crédito debe ser para casa habitación (donde vives).
- El monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIs.
- Debes solicitar la constancia de intereses reales a tu banco.
Tip: Solicita tu constancia de intereses reales a tu banco antes de abril. La mayoría la emite automáticamente, pero algunos requieren que la solicites. - Intereses reales efectivamente pagados hasta por un crédito de $ 3´954,162.50.
8. Gastos Funerarios
Los gastos por servicios funerarios son deducibles cuando se realizan para familiares directos.
Límite de Deducción:
El límite es 1 UMA anual: $41,283.72 para 2026.
Familiares Incluidos:
- Cónyuge o concubino(a)
- Padres y abuelos
- Hijos y nietos
9. Donativos
Las donaciones a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles de impuestos.
Límites de Deducción:
- Donatarias autorizadas: Hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior.
- Gobierno Federal, entidades federativas, municipios: Hasta el 4% adicional.
Requisitos:
- La organización debe estar en el Directorio de Donatarias Autorizadas del SAT.
- Debes obtener el comprobante fiscal (CFDI) por la donación.
Verifica antes de donar: Consulta el Directorio de Donatarias Autorizadas en el portal del SAT para confirmar que la organización está registrada.
Límites de Deducciones
Límite General para Deducciones Personales
El límite máximo de deducciones personales para 2026 es de $206,418.60 (equivalente a 5 UMAs anuales) o el 15% del total de tus ingresos anuales, lo que resulte menor. Si intentas deducir más de $206,418.60 o el 15% de tus ingresos, solo se aplicará el límite permitido.
Límites Específicos y Adicionales
Para las aportaciones complementarias para el retiro, el límite de deducción es el 10% de tus ingresos acumulables o 5 UMAs anuales ($206,418.60), lo que resulte menor.
El monto total de las deducciones que podrán efectuar los contribuyentes en los términos de este artículo y del artículo 185, no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre cuatro salarios mínimos generales elevados al año del área geográfica del contribuyente, o del 10% del total de los ingresos del contribuyente, incluyendo aquéllos por los que no se pague el impuesto.
Requisitos Generales para la Validez de las Deducciones
Para que una deducción sea reconocida por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), no basta con realizar un gasto relacionado con la actividad económica; es fundamental cumplir con ciertos requisitos. Para que tus deducciones sean válidas, las facturas deben incluir tu RFC, indicar el tipo de producto o servicio y señalar el uso de CFDI.
- RFC Correcto: Tu RFC debe estar escrito exactamente como aparece en tu Constancia de Situación Fiscal.
- Uso de CFDI: Cada tipo de deducción tiene un código específico (D01, D02, D03, etc.). Solicítalo al momento de pagar.
- Forma de Pago: Muchos de los gastos deducibles deben ser pagados a través de medios electrónicos, como transferencia bancaria, tarjeta de crédito, débito, o cheque nominativo. El pago debe hacerse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo, ya que los pagos en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura.
- Cuenta a tu Nombre: El pago debe salir de una cuenta bancaria o tarjeta que esté a tu nombre.
- Correspondencia Fiscal: Las deducciones deben corresponder al mismo ejercicio fiscal en el que estás haciendo tu declaración. Es decir, no se pueden deducir gastos de 2021 cuando estás haciendo la declaración de 2023 y mucho menos de compras que planeas hacer a futuro.
Códigos de Uso de CFDI para Deducciones Personales
La siguiente tabla muestra los códigos de Uso de CFDI relevantes para las deducciones personales:
| Código | Descripción |
|---|---|
| D01 | Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios |
| D02 | Gastos médicos por incapacidad o discapacidad |
| D03 | Gastos funerarios |
| D04 | Donativos |
| D05 | Intereses reales por créditos hipotecarios |
| D06 | Aportaciones voluntarias al SAR |
| D07 | Primas de seguros de gastos médicos |
| D08 | Gastos de transportación escolar obligatoria |
| D09 | Depósitos en cuentas para el ahorro |
| D10 | Pagos por servicios educativos (colegiaturas) |
Cómo Declarar las Deducciones Personales
Las deducciones personales se aplican en tu declaración anual, que se presenta en abril de cada año por el ejercicio fiscal anterior. Para aplicar las deducciones personales, debes incluirlas en tu declaración anual.
Pasos para Declarar:
- Reúne tus facturas: Verifica que todas tus facturas del año tengan tu RFC correcto, el Uso de CFDI adecuado y la forma de pago especificada.
- Consulta el Visor del SAT: Ingresa al Visor de Deducciones Personales en el portal del SAT para verificar qué facturas ya están precargadas.
- Calcula tu límite: Determina cuál es menor: $206,418.60 o el 15% de tus ingresos anuales. Ese será tu límite.
- Presenta tu declaración: Incluye todas tus deducciones en la declaración anual y verifica el ahorro calculado antes de enviar.
Fechas Importantes: La declaración anual del ejercicio 2026 para personas físicas asalariadas y personas físicas con actividad empresarial se presenta del 1 al 30 de abril de 2027.
Errores Comunes al Declarar Deducciones
Deducir puede ser complicado en un inicio y es común que surjan errores frecuentes. Uno de los errores más comunes entre contribuyentes es pensar que cualquier gasto puede deducirse automáticamente en la declaración anual. Otro problema que hemos notado es que las personas pagan en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos.
Evita estos errores frecuentes que pueden hacer que pierdas tus deducciones:
- ❌ Pagar en efectivo: Los pagos en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura. Siempre paga con transferencia, tarjeta o cheque nominativo.
- ❌ RFC incorrecto en la factura: Si tu RFC tiene errores, la factura no es válida para deducir. Verifica siempre antes de irte del consultorio o negocio.
- ❌ Uso de CFDI equivocado: Si la factura dice "G03 - Gastos en general" en lugar del código D correspondiente, puede tener problemas al deducir.
- ❌ Deducir medicinas de farmacia: Las medicinas compradas en farmacias no son deducibles, solo las incluidas en facturas de hospitalización.
- ❌ Exceder el límite: Si intentas deducir más de $206,418.60 o el 15% de tus ingresos, solo se aplicará el límite permitido.
- ❌ Olvidar solicitar constancias: Para intereses hipotecarios necesitas la constancia del banco. Solicítala con anticipación.
Deducciones más Aprovechadas por los Contribuyentes
Según datos del SAT, estas son las deducciones personales más utilizadas por los mexicanos:
- Gastos médicos y dentales: La deducción más común. Incluye consultas, tratamientos y hospitalizaciones.
- Colegiaturas: Padres de familia que pagan escuelas privadas aprovechan este beneficio.
- Intereses hipotecarios: Quienes tienen crédito de vivienda pueden deducir los intereses reales.
- Aportaciones al retiro: Aportaciones voluntarias a Afore o PPR dan doble beneficio: ahorro e impuestos.
- Seguros de gastos médicos: Las primas de seguros médicos mayores son totalmente deducibles.
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