La auditoría interna es un proceso independiente y objetivo diseñado para aportar valor a una empresa a través del análisis y evaluación de la eficacia de sus procesos de gestión de riesgos, control y gobierno. Este proceso se centra en analizar que la operación de una compañía sea correcta de acuerdo a la normativa interna y externa aplicable.
Objetivos y Beneficios Clave
El objetivo de la auditoría interna es, por tanto, analizar y optimizar los controles y el desempeño de un negocio. La misión que persigue este proceso es mejorar y proteger el valor de las organizaciones.
- Mejorar las operaciones de la empresa.
- Verificar el correcto funcionamiento de los departamentos.
- Optimizar el rendimiento de la organización.
- Asegurar el cumplimiento de los objetivos.
- Minimizar los riesgos.
- Aumentar la productividad.
Este profesionista se encargará de revisar la fiabilidad e integridad de la información de la compañía, del cumplimiento de las políticas y normativas, de los procesos de protección de activos, del uso eficiente de los recursos y de que se cumplan las metas operativas que ha fijado la dirección de la compañía.
El auditor interno no tiene responsabilidad por la gestión, aspecto que garantiza su independencia y objetividad.
La labor de auditor interno se rige a nivel global por el Marco Internacional para la Práctica Profesional de la Auditoría Interna. Esta guía establece el camino que deben seguir los profesionistas auditores, fijando los principios fundamentales, su código ético y las normas internacionales de obligado cumplimiento.
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Tipos de Auditoría Interna
A la hora de analizar el funcionamiento de una compañía, el auditor interno puede centrarse en aspectos concretos que dan lugar a tipos específicos de auditorías. Al igual que muchas compañías que cuentan con distintos departamentos para atender sus necesidades, las auditorías internas se dividen en distintos objetivos que permiten analizar los aspectos más importantes de su operación.
A continuación, te explicamos algunos de los diferentes tipos de auditoría interna más comunes.
- Auditoría financiera: se centra en los estados financieros y en la salud económica de la empresa.
- Auditoría de calidad: su propósito principal es garantizar los estándares de calidad establecidos por la empresa.
- Auditoría administrativa: se centra en el control de las actividades administrativas de la empresa. Su objetivo principal es aumentar la productividad general y disminuir los errores.
- Auditoría operacional: este tipo de auditoría busca optimizar los sistemas y los procesos operativos de la empresa.
- Auditoría de sistemas de la información: consiste en una revisión general de todos los sistemas informáticos de una empresa. De esta manera se puede evaluar la capacidad y el desempeño de los equipos de cómputo y realizar las actualizaciones que sean necesarias.
- Auditoría de cumplimiento: esta auditoría ayuda a garantizar que se respeten y se cumplan las políticas internas de la empresa.
Estas se refieren a distintas certificaciones de calidad como:
- Auditoría interna medioambiental. La norma ISO 14001 sobre Sistemas de Gestión Ambiental fija los requisitos que tienen que cumplir las empresas en esta materia para que su actividad sea segura y responsable. El auditor interno verificará que los procesos de una compañía den cumplimiento a esta normativa.
- Auditoría interna de seguridad laboral. En este caso, el auditor comprobará que la compañía ha adaptado sus procesos y funcionamiento al mandato de la norma ISO 45001 que regula los Sistemas de Seguridad y Salud en el trabajo y la normativa de Prevención de Riesgos Laborales.
- Auditoría interna de calidad. La norma internacional de Sistemas de Gestión de Calidad es la ISO 9001 y es el marco para planificar los procesos de auditoría que evalúan el cumplimiento de los procesos que garantizan que una compañía es capaz de satisfacer a sus clientes y proveer productos y servicios que cumplen con las exigencias y normativas, internas y externas a la organización, vigentes.
Pasos para Realizar una Auditoría Interna
El proceso de auditoría interna se realiza dentro de la propia compañía. A la hora de ponerlo en marcha, se siguen una serie de pasos o fases:
- Planeación: es necesario realizar un análisis general de la compañía y determinar el conjunto de áreas que se auditarán: gestión de recursos humanos, gestión financiera, tecnológica, comercial, de las comunicaciones… Delimitado el universo de la auditoría se debe trazar un plan de auditoría que recoja los recursos humanos y financieros destinados a tal actividad, las prioridades, la duración y el calendario de la inspección, etc. El auditor será el encargado de coordinar la realización y ejecución del plan y de comunicar el impacto que tendrá sobre los recursos de la compañía al equipo de dirección.
- Ejecución: el equipo auditor comienza el análisis de todas las áreas que se ha decidido auditar. Para este análisis se observará cómo funciona la actividad, se realizarán reuniones con los responsables de cada departamento y se recopilará la información necesaria.
- Informe y plan de acción: contrastando los datos recopilados y los criterios que se aplican a la auditoría, el equipo auditor elaborará un informe con los hallazgos realizados. Como resultado de la auditoría, el auditor puede determinar la conformidad o no conformidad respecto a las normas aplicables y las oportunidades de mejora. Todo queda recogido en un informe de auditoría en el que se expresa de forma concisa y clara desde los objetivos y alcance del proceso, hasta los criterios aplicados, los hallazgos y las conclusiones.
Una vez terminado el proceso, el auditor elabora un informe con los hallazgos de su investigación. En este informe se deben incluir las conclusiones y las medidas recomendadas para mejorar. La dirección de la empresa y los departamentos involucrados deberán recibir una copia de los hallazgos y las recomendaciones para poder dar seguimiento a las medidas propuestas.
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Después de hacer las recomendaciones necesarias, es indispensable fijar un período para implementar los cambios. Una vez pasado este tiempo, el auditor debe verificar que el departamento auditado esté cumpliendo con sus indicaciones.
Frecuencia de las Auditorías Internas
La frecuencia de las auditorías internas varía según la organización y sus necesidades específicas. Generalmente se realizan de forma anual o semestral. Algunas áreas críticas o de alto riesgo pueden requerir auditorías más frecuentes para garantizar el cumplimiento y la eficiencia operativa.
Auditoría Interna y Mejora Continua
La auditoría interna y la mejora continua están estrechamente relacionadas. La auditoría interna proporciona una evaluación independiente y objetiva de los procesos y sistemas de la organización, lo que ayuda a identificar oportunidades de mejora. La auditoría interna también es un proceso de mejora continua en sí mismo, ya que los auditores internos buscan constantemente mejorar la calidad de sus evaluaciones y la efectividad de sus recomendaciones.
Por otro lado, la mejora continua es un proceso que busca constantemente identificar oportunidades de mejora y desarrollar soluciones para abordarlas. La auditoría interna proporciona información valiosa para este proceso, ya que identifica áreas problemáticas y proporciona recomendaciones para mejorarlas.
Las empresas pueden utilizar la auditoría interna para la mejora continua de varias maneras. A continuación se presentan algunos ejemplos:
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- Identificar oportunidades de mejora.
- Monitorear el progreso de la implementación de planes de mejora y proporcionar retroalimentación sobre su efectividad.
- Evaluar la efectividad de los procesos y sistemas de la organización y proporcionar recomendaciones para mejorarlos.
- Identificar riesgos potenciales en la organización.
- Promover la cultura de mejora continua.
- Evaluar el cumplimiento normativo de la organización y proporcionar recomendaciones para mejorar el cumplimiento de las regulaciones y leyes aplicables.
Administración del Departamento de Auditoría Interna
El departamento de auditoría interna debe tener una posición y una autoridad relevantes dentro de la empresa para garantizar el cumplimiento de sus funciones. Mientras más alto se encuentre dentro del organigrama, mejores serán los resultados generales. Asimismo, este departamento debe contar con el respeto y la confianza de la dirección de la empresa para poder implementar los cambios necesarios de manera efectiva.
El área de auditoría interna funciona en realidad como un órgano independiente dentro de la empresa, el cual lleva a cabo sus funciones sin motivación alguna más que cumplir con su misión para hacer las sugerencias pertinentes. El personal que trabaja en este departamento debe cumplir con ciertas características que le permitan realizar su trabajo sin la influencia de factores internos o personales, como la objetividad, la honestidad y la imparcialidad.
A continuación, te explicamos los puntos más relevantes en la administración del departamento de auditoría interna.
- Definir las áreas que requieren una auditoría.
- Planear las actividades de auditoría.
- Labores prácticas de auditoría.
- Informe de resultados.
- Fijar un período de seguimiento.