El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México.
Definición y Base Legal
El ISR grava la utilidad o ganancia obtenida por la realización de una actividad.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto federal.
- Grava los ingresos netos.
- Aplica a personas físicas y morales.
¿Cómo funciona el ISR?
Todo ingreso ganado genera una renta, la cual afecta directamente el bolsillo del trabajador. En el caso del patrón, éste tiene la obligación de recolectar el impuesto de los trabajadores y enviarlo al SAT.
Fórmula Básica
INGRESOS - GASTOS DEDUCIBLES = UTILIDAD
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¿Cuánto se paga de ISR en 2025?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos.
¿Cómo se calcula el ISR?
El ISR se calcula con base en una tarifa que varía según el periodo: diario, mensual, quincenal, semanal o anual. La más común es la anual, ya que se utiliza para determinar el ISR del ejercicio fiscal.
Se considera el importe Gravable Total de la Nómina, el cálculo es como sigue:
- Se ubica el monto total dentro del rango correspondiente en la tabla.
- Se resta el monto total menos el límite inferior.
- Al resultado, se aplica el porcentaje correspondiente.
- Al resultado, se suma la cuota fija correspondiente.
Ejemplo de Cálculo del ISR
Ejemplo: Sueldo: $25,000 mensual
- En la tabla:
- $25,000 - $24,222.32 = $777.68
- $777.68 X 23.52% = $182.910336
¿Cuándo se paga el ISR?
En trabajadores, se retiene mensualmente.
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¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
Ingresos por los que se paga ISR
- Salarios
- Actividades empresariales y profesionales
- Arrendamiento
- Comisiones, bonos, horas extras
¿Qué es el ISPT?
El término ISPT se utiliza comúnmente en recursos humanos para referirse al mismo impuesto, pero su nombre legal es ISR. El ISPT que aparece en tu recibo es simplemente otro nombre del ISR. Refleja el impuesto sobre el ingreso que el empleador retiene para pagar al fisco.
Tabla de Ejemplo: Desglose Salarial
| Concepto | Importe |
|---|---|
| Salario | $ 10,000 |
| ISR (Impuestos sobre la renta) | -$ 834 |
| Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) | -$ 242 |
| Impuestos totales | -$ 1,076 |
| Pago neto | $ 8,924 |
Con un salario anual de $ 120,000 en México, te gravarán $ 12,914. Es decir, tu salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes.
Consideraciones Adicionales
- Subsidio al Empleo: En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos.
- Ingresos Adicionales: Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
- Pagos Provisionales: Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
- Declaración Complementaria: Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
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