Si alguna vez te has preguntado cuánto te descuentan de impuestos en México, no estás solo. Saber lo que el SAT se lleva de tu sueldo puede parecer un acertijo. Este artículo tiene como objetivo ayudarte a comprender de forma clara cómo se calcula el ISR en 2025, cuál es la tabla vigente, ejemplos reales y los errores más comunes que debes evitar.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)? Definición y Base Legal
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Como mencionamos anteriormente, tanto las personas físicas como las personas morales están obligadas a realizar el pago ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se trata de un tributo que grava sus ingresos.
Características Clave del ISR
- Es un impuesto federal que se aplica a todas las personas físicas y jurídicas que obtengan ingresos en territorio mexicano, incluyendo a los trabajadores asalariados, empresarios, profesionales independientes, artistas, entre otros.
- Este impuesto se basa en el principio de capacidad contributiva, es decir, quienes ganan más deben pagar un porcentaje más alto y quienes ganan menos pagan un porcentaje más bajo.
- El ISR es uno de los impuestos que se retienen directamente del salario. Las empresas actúan como agentes retenedores, calculando y descontando el impuesto correspondiente antes de pagar el salario neto al colaborador.
¿Cómo funciona el ISR?
El ISR es un impuesto federal que deben pagar tanto personas físicas como morales por los ingresos que obtienen. Para las personas físicas, se establece sobre los ingresos provenientes de salarios o de la prestación de algún servicio personal subordinado. Para las personas morales, el ISR contempla las actividades comerciales, industriales, agrícolas, ganaderas o de pesca.
Fórmula Básica
Para calcular el ISR, se debe restar el límite inferior de ingresos correspondiente al nivel salarial.
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR? - Características de los Contribuyentes
Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos. Según el Artículo 1 de la LISR, los residentes en México deben declarar todos sus ingresos globales.
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¿Cuál es la tasa del ISR?
En 2025, el Impuesto Sobre la Renta (ISR) aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos. Es importante señalar que el monto de los pagos provisionales que se realizan durante el año fiscal se consideran como anticipos del impuesto anual que se debe pagar al final del año.
Ingresos por los que se paga ISR
- Salarios
- Actividades empresariales
- Arrendamiento de propiedades
- Comisiones, bonos y horas extras
¿Cómo calcular el ISR?
Aunque actualmente ya existen calculadoras de ISR online, es preferible conocer el procedimiento y saber hacerlo manualmente. Las tarifas para el cálculo del ISR en el ejercicio fueron publicadas a inicios de año. Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total. Debes realizar la suma resultante del porcentaje sobre el excedente para obtener el impuesto a pagar.
Por lo tanto, para un ingreso de 20 mil pesos mensuales, el ISR que se debe pagar es de $2,830.84.
¿Cuándo se paga el ISR?
En el caso de trabajadores, el ISR se retiene mensualmente. Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril.
Exenciones y Deducciones del ISR
En México, ciertos tipos de ingresos están exentos de ISR, lo que significa que no están sujetos al pago de este impuesto.
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- Los ingresos percibidos por concepto de seguridad social, como las pensiones y jubilaciones pagadas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), están exentos de ISR.
- El aguinaldo está exento de ISR hasta un límite de 30 veces la UMA.
- Algunos beneficios otorgados a los empleados, como los vales de despensa Pluxee Tienda que son considerados previsión social, pueden estar exentos hasta en un 53% en ISR siempre y cuando se cumplan ciertos requisitos establecidos por la ley.
Los emprendedores y profesionistas independientes tienen más flexibilidad para optimizar su carga fiscal, ya que pueden deducir gastos relacionados con su actividad económica. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE).
Consideraciones Adicionales
Queremos mencionar que aunque las tablas ISR 2025 permanecen sin cambios respecto al año anterior, la Unidad de Medida y Actualización (UMA) ha sido actualizada para este año 2025. De acuerdo con el artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, las tablas del ISR deberán actualizarse cuando la inflación acumulada supere el 10% desde la última actualización.
Desde esa fecha, la inflación ha continuado aumentando, pero al cierre de 2024, la inflación acumulada desde la última actualización aún no ha superado el 10%. El hecho de que las tablas del ISR no se actualicen significa que los trabajadores seguirán pagando impuestos bajo los mismos rangos establecidos en 2021, a pesar de que el costo de vida ha aumentado en nuestro país.
Quienes tienen ingresos muy altos pueden enfrentar una mayor tasa efectiva de ISR si su ingreso nominal crece por encima de los límites establecidos en las tablas actuales.
¿Cuándo no se paga ISR?
En 2025, no se paga ISR si tus ingresos mensuales son menores a $7,382.34 MXN (límite superior del subsidio al empleo). Es un apoyo gubernamental para trabajadores con ingresos bajos. En 2025, aplica si ganas menos de $7,382.34 MXN mensuales.
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¿Qué hacer si tienes dos trabajos?
Debes sumar los ingresos de ambos trabajos y aplicar la tarifa correspondiente a tu ingreso total anual. Eres responsable de declarar y pagar el impuesto directamente al SAT. Si no lo haces, se generarán recargos del 1.13% mensual más actualizaciones por inflación.
¿Qué pasa con los freelancers?
Los freelancers (Régimen de Actividades Profesionales) pagan ISR sobre sus honorarios brutos, aplicando tasas del 1.92% al 35%.
¿Qué pasa con las percepciones adicionales?
Todas las percepciones adicionales (comisiones, bonos, horas extras) se consideran ingresos acumulables.
¿Se puede corregir la declaración de impuestos?
Tienes hasta 5 años para presentar una declaración complementaria mediante el sistema SAT IDC.
Alternativas para Optimizar la Carga Fiscal
Además de cumplir con las obligaciones fiscales, ofrecer vales de despensa Pluxee Tienda es una excelente alternativa para optimizar la carga fiscal en la nómina y brindar beneficios atractivos a los colaboradores. Estos vales, otorgados a través de monederos electrónicos autorizados, no solo aumentan el poder adquisitivo de los empleados, sino que además pueden ser exentos del ISR, siempre que cumplan con los requisitos fiscales establecidos por el SAT.
Ejemplo de Cálculo del ISR
Tasa salarial
Retención
Salario $ 10,000
ISR (Impuestos sobre la renta) -$ 834
Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) -$ 242
Impuestos totales -$ 1,076
Pago neto *$ 8,924
Tipo impositivo marginal 18.8%
Tipo impositivo medio 10.8%
| Desglose del salario | Cantidad |
|---|---|
| Pago neto | $ 8,924 |
| Impuestos pagados por tu empleador | $ 2,594 |
| Impuestos pagados por ti | $ 1,076 |
| Impuestos totales pagados | $3670 |
Con un salario anual de $ 120,000 en México, te gravarán $ 12,914. Es decir, tu salario neto será de $ 107,086 al año o $ 8,924 al mes. Tu tasa impositiva media es de 10.8% y tu tasa impositiva marginal es de 18.8%. Esta tasa marginal significa que tus ingresos adicionales se gravarán en función de este tipo.
RIF (Régimen de Incorporación Fiscal)
RIF es un régimen fiscal simplificado que permite a pequeños empresarios y emprendedores que estén empezando un negocio, cumplir con sus obligaciones fiscales de una manera más sencilla. Las tarifas bimestrales del RIF varían según el tipo de actividad económica que realice el contribuyente y se basan en un porcentaje fijo sobre los ingresos obtenidos.
Conclusión
En conclusión, comprender el Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y administrar tus finanzas de manera efectiva.