Ahora bien, la situación se complica cuando tratamos de combinar el mundo de los impuestos con el mundo financiero, ambos temas son complejos y difíciles de entender y por lo mismo desincentiva su aprendizaje. Todavía existen muchas barreras dentro del mundo financiero como lo son el desconocimiento y el miedo.
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) desempeña un papel crucial en el rendimiento neto de nuestras inversiones, y conocer cómo calcular el ISR por inversiones se convierte en una habilidad esencial para cualquier inversionista inteligente. Una de las incertidumbres que surgen al invertir es la cantidad de impuestos a pagar. De acuerdo con la legislación del Impuesto Sobre la Renta (ISR), los rendimientos generados por las inversiones están sujetos a tributación.
Para los residentes mexicanos, todos sus ingresos, tanto obtenidos dentro como fuera del país, están sujetos al pago del ISR. Hace referencia al porcentaje de impuesto aplicado a las ganancias obtenidas a través de inversiones.
¿Cómo se aplica el ISR en las inversiones?
El objetivo principal de las inversiones es generar un rendimiento obteniendo un beneficio (ingreso que antes no se tenía), por consiguiente, se debe pagar un impuesto sobre esa ganancia. Así como existen gran variedad de instrumentos financieros, también existen varias formas para el pago de los impuestos en las inversiones. Es más sencillo de lo que parece, las instituciones financieras trabajan para facilitarnos el pago de nuestras contribuciones.
Para entender cómo te afecta la disminución del impuesto de ISR como contribuyente, es importante considerar lo siguiente:
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- El impuesto de ISR se aplica a los ingresos obtenidos que aumenten el patrimonio.
- A ese monto se le resta el límite inferior para sacar el excedente y multiplicarlo por la tasa que corresponda.
Manuel Toledo, miembro Comité de Estudios fiscales del IMEF, señaló que la última vez que se realizó un ajuste fue en diciembre de 2017. El impuesto de ISR obtuvo una disminución a causa de un ajuste por la inflación. Tomando en cuenta que en 2020 esos mismos $25,000 pesos aplicaban una tasa efectiva de 16.25% y el impuesto correspondiente era $4,063.35 pesos de impuestos.
Tipos de Inversiones y el ISR
El presidente del comité de Estudios fiscales del IMEF especifica que también hay un factor que tomar en cuenta: los instrumentos en los que se invierta. En el mercado, los inversionistas pueden encontrar estrategias que se acomoden mejor a sus metas financieras.
Inversiones en Renta Fija
Una inversión en renta fija se define como el dinero que nosotros préstamos a través de los intermediarios financieros al gobierno o a las empresas a cambio de un interés por el préstamo, también llamado rendimiento. Estos préstamos se realizan a través de instrumentos gubernamentales como los CETES o los BONOS de deuda, o bien, para las empresas los más comunes son los certificados bursátiles o bonos corporativos.
Los impuestos para las inversiones en renta fija suelen ser muy sencillos, únicamente se debe de pagar un gravamen sobre los intereses reales ganados y no sobre todo el monto prestado, sin embargo, el intermediario bursátil (casa de bolsa) hará la retención de este impuesto (ISR) que se puede acreditar en la declaración anual.
Nota: El interés real es el interés obtenido menos la inflación general anual.
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Inversión en Renta Variable
Cuando se compran acciones, lo que se adquiere es una inversión en renta variable o inversión en capitales. Se llama de esa forma ya que no se cuenta con un rendimiento fijo ni constante, es decir, los rendimientos dependerán de la situación de la empresa y su proyección hacia el futuro.
En las acciones se pueden ganar dinero de dos formas distintas:
- Incremento en el precio de las acciones.
- Pago de los dividendos.
Independientemente de la forma en que se obtuvo el rendimiento, se debe de pagar el impuesto correspondiente.
En el caso de “incremento en el precio de las acciones” la ganancia dependerá de un factor muy importante: se venda o no. Si el precio del título sube, pero aún no se efectúa su venta, en realidad se tuvo una plusvalía, no una ganancia. Se le llamaría ganancia si se efectúa la venta de las acciones, caso contrario, si la acción cae, antes de vender se tiene una minusvalía y no una pérdida.
Para ser mas claros, si no se venden las acciones, no se efectúa el pago de impuestos. Los impuestos se pagan con base en las ganancias obtenidas. Si se trata de una persona física y se obtuvieron ganancias, el intermediario bursátil, es decir, la casa de bolsa deberá de efectuar la retención del impuesto, que es 10 % de ISR sobre las ganancias netas del portafolio.
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Para el caso de “pago de dividendos”, estos son pagos que las empresas tanto nacionales como extranjeras reparten a sus socios cuando tienen utilidades y son cantidades que, para fines de impuestos, también se consideran como rendimientos, por ello, las personas que reciben estos dividendos son sujetos al gravamen de ISR. La forma de pagarlos dependerá de varios factores, los dividendos deberán de pagar un 10 % más sobre el monto recibido. Existen dividendos que no pagan este impuesto, pero eso dependerá si proviene de algo que se conoce como CUFIN (cuenta de utilidad fiscal neta).
Al igual que las acciones y la renta fija, la casa de bolsa deberá de hacer la retención respectiva, y será necesario que el accionista la reporte en su declaración anual.
Por último, para poder reportar las retenciones en la declaración anual, la casa de bolsa debe de expedir un CFDI que informe los rendimientos obtenidos y los montos retenidos de impuestos, así como la fecha donde se generaron dichas ganancias.
Retención Automática de Impuestos
La retención automática de impuestos es un proceso donde la institución financiera o plataforma en la que inviertes deduce automáticamente los impuestos sobre tus rendimientos antes de que estos lleguen a tu cuenta. Este sistema se aplica en una variedad de productos financieros, como cuentas de ahorro, bonos, y especialmente en inversiones gestionadas por SOFIPOS (Sociedades Financieras Populares).
Veámoslo con un ejemplo básico:
Imagina que inviertes cierta cantidad de dinero, y esperas recibir rendimientos a cambio. Sin la retención automática, tú tendrías que calcular los impuestos correspondientes, pagarlos al SAT y luego hacer la declaración correspondiente. Con la retención automática, tu institución financiera se encarga de todo ese proceso por ti, descontando los impuestos directamente del rendimiento obtenido.
Este sistema facilita el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, evitando que tengas que preocuparte por gestionar los pagos manualmente.
¿Por qué existe la retención automática de impuestos?
Las ganancias generadas por la inversiones son consideradas como una fuente de ingresos y todos los ingresos deben ser declarados pagando el impuesto correspondiente. Sin embargo, al tratarse de una SOFIPO, tus ingresos están libres de impuestos hasta cierta cantidad. La retención automática se implementa para asegurar que los inversionistas cumplan con el pago de impuestos sin complicaciones.
La ventaja principal es que las instituciones financieras son las que se encargan de calcular y deducir los impuestos correspondientes, asegurando que los inversionistas no incurran en errores o dejen de pagar accidentalmente lo que corresponde. Este sistema no solo beneficia al inversionista, sino también a las autoridades fiscales, ya que asegura que los impuestos sean pagados a tiempo y de manera correcta.
Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR)
Aquí es donde entra en juego el famoso Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Este artículo establece que ciertos rendimientos obtenidos por inversiones están exentos de impuestos, pero bajo ciertos límites. Esto es especialmente importante cuando hablamos de inversiones en SOFIPOS, donde los pequeños inversionistas pueden beneficiarse de esta exención.
Exentos de impuestos en SOFIPOS: Inversiones menores a 5 UMAs anuales
Las UMAs (Unidades de Medida y Actualización) son un valor de referencia utilizado en México para diversas obligaciones fiscales. Según el Artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR), las inversiones cuyos rendimientos provienen de montos menores o iguales a 5 UMAs anuales están exentas de impuestos en las SOFIPOS.
¿Qué significa esto en la práctica?
En 2025, el valor anual de 5 UMAs es de aproximadamente $206,368.00 pesos. Esto significa que si el monto total invertido en una SOFIPO no supera ese límite, los rendimientos generados por esa inversión estarán exentos de impuestos. Es decir, no tendrás que pagar impuestos sobre los intereses obtenidos mientras la inversión se mantenga por debajo de ese umbral.
Ejemplos prácticos:
- Inversión menor a 5 UMAs anuales: Imagina que inviertes $150,000 pesos en una SOFIPO y obtienes un rendimiento de $10,000 pesos. Como la inversión está por debajo del límite de 5 UMAs anuales ($206,368), los rendimientos generados estarán exentos de impuestos.
- Inversión mayor a 5 UMAs anuales: Ahora, si inviertes $250,000 pesos y obtienes un rendimiento de $15,000 pesos, estarías por encima del límite de 5 UMAs anuales. En este caso, la institución financiera aplicará la retención automática de impuestos sobre los rendimientos que superen el límite.
¿Cómo afecta la retención automática a tu declaración anual?
Uno de los beneficios clave de la retención automática es que simplifica tu declaración anual. Los impuestos retenidos a lo largo del año ya habrán sido pagados, lo que significa que cuando realices tu declaración, probablemente no tengas que pagar más impuestos sobre esas inversiones. De hecho, podrías incluso obtener un saldo a favor si la retención ha sido mayor a lo que realmente debes.
Fórmula básica para entenderlo:
Rendimientos - Impuestos retenidos = Ingresos netos reportables en la declaración
Impacto de la retención automática en tus inversiones
Aunque la retención de impuestos puede reducir ligeramente los rendimientos a corto plazo, es importante recordar que te ayuda a cumplir con tus obligaciones fiscales de manera sencilla. Además, al conocer cómo funcionan estas retenciones, puedes planificar mejor tus inversiones para maximizar tus rendimientos netos.
Al final del día, la retención automática es una herramienta que facilita el cumplimiento fiscal para los inversionistas, especialmente aquellos con un portafolio más amplio o ingresos variables. Mantenerte informado sobre cómo te afecta y cómo puedes beneficiarte de las exenciones es clave para sacar el máximo provecho a tus inversiones.
Deducción de Inversiones
La deducción de inversiones es una herramienta fiscal que permite a las empresas reducir su carga tributaria al restar del monto de impuestos a pagar una parte de las erogaciones realizadas en la adquisición de bienes necesarios para su operación. Esta práctica no solo aligera la carga fiscal, sino que también incentiva la inversión en activos que potencian la productividad y competitividad empresarial.
¿Qué son las inversiones deducibles?
En el ámbito fiscal mexicano, las inversiones deducibles son gastos en activos fijos, como maquinaria, equipos y vehículos, que las empresas utilizan para llevar a cabo sus actividades económicas. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) establece que estas inversiones pueden deducirse aplicando porcentajes máximos autorizados sobre su monto original, distribuidos en los ejercicios fiscales correspondientes.
¿Para qué sirven las deducciones de inversiones?
Las deducciones de inversiones sirven para:
- Reducir la base gravable: Al disminuir el ingreso neto sujeto a impuestos, las empresas pagan menos impuestos.
- Fomentar la inversión en activos productivos: Incentivan la adquisición de bienes que mejoran la capacidad operativa y competitiva de las empresas.
- Mejorar la liquidez empresarial: Al pagar menos impuestos, las empresas disponen de más recursos para reinvertir en su crecimiento.
¿Cómo se aplican las deducciones de inversiones en México?
La aplicación de las deducciones de inversiones en México se realiza de la siguiente manera:
- Determinación del monto de la inversión: Identificar y registrar el costo total de los bienes adquiridos que serán utilizados en las actividades de la empresa.
- Clasificación de los bienes: Según su naturaleza y uso, los bienes se clasifican en categorías establecidas por la LISR, cada una con un porcentaje de deducción específico.
- Aplicación de los porcentajes de deducción: Sobre el monto original de cada inversión, se aplica el porcentaje correspondiente para determinar la cantidad que se puede deducir en cada ejercicio fiscal.
- Registro contable y fiscal: Reflejar las deducciones en los estados financieros y en las declaraciones fiscales, cumpliendo con los requisitos y plazos establecidos por las autoridades tributarias.
¿Qué tipos de inversiones son deducibles?
La LISR establece que son deducibles las inversiones en:
- Activo fijo: Bienes tangibles utilizados en las actividades de la empresa, como maquinaria, equipos y vehículos.
- Gastos y cargos diferidos: Activos intangibles que aportan beneficios económicos futuros, como ciertos gastos preoperativos.
- Inversiones en tecnología: Adquisición de software y equipos tecnológicos necesarios para las operaciones empresariales.
¿Qué registros contables son necesarios para las deducciones de inversiones?
Para respaldar las deducciones de inversiones, es esencial mantener:
- Documentación comprobatoria: Facturas y recibos que acrediten la adquisición de los bienes.
- Registros contables detallados: Asientos que reflejen correctamente las inversiones y sus respectivas deducciones.
- Informes de valuación: En caso de aplicar deducciones por deterioro o pérdida de valor de los bienes.
¿Qué implicaciones fiscales tiene la deducción de inversiones?
La deducción de inversiones impacta directamente en:
- Impuesto sobre la Renta (ISR): Reduce la base gravable, disminuyendo el monto a pagar.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): En algunos casos, la adquisición de bienes puede generar acreditamientos de IVA pagado.
- Estímulos fiscales adicionales: Dependiendo de la inversión y su sector, pueden aplicarse incentivos adicionales.
Tabla comparativa de inversiones exentas y no exentas:
| Característica | Inversiones Exentas (Menos de 5 UMAs Anuales) | Inversiones No Exentas (Más de 5 UMAs Anuales) |
|---|---|---|
| Impuestos | Exentas de ISR | Sujetas a retención automática de ISR |
| Límite en 2025 | Aproximadamente $206,368.00 pesos | Supera los $206,368.00 pesos |
| Declaración Anual | Simplificada, sin pago adicional de ISR | Requiere reportar ingresos y retenciones, posible pago adicional o saldo a favor |
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