El presidente Andrés Manuel López Obrador ha destacado los logros de su gobierno en materia de recaudación de impuestos, especialmente entre los grandes contribuyentes. Se jactó de haber hecho que pagaran correctamente sus impuestos los contribuyentes más ricos del país, y en general de haber realizado la mayor campaña de fiscalización y recaudación.
Durante su administración, se han cobrado 3.3 billones de pesos a los grandes contribuyentes, definidos como aquellos con ingresos anuales superiores a los mil 500 millones de pesos. Ufano reveló que su gobierno le ha cobrado 3.3 billones de pesos a los grandes contribuyentes, aquellos que registran ingresos anuales superiores a los mil 500 millones de pesos.
Lo que significa que en términos nominales, el gobierno lopezobradorista supera en 2.1 billones de pesos lo recuperado en el gobierno peñista. Esos 3.3 billones de pesos representan un aumento de 113% en comparación con los que se cobraron por auditorías y promoción del cumplimiento entre los años 2013 y 2018.
De enero de 2019 a mayo de 2024, los grandes contribuyentes aportaron casi 1.4 billones de pesos de impuestos, por las auditorías y las medidas de exhorto al cumplimiento. Mientras que los pequeños y medianos causantes pagaron poco más de 1 billón de pesos, igualmente por las acciones de apremio del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
El mandatario enfatizó que la recaudación de impuestos cerró el año 2023 con un monto global de 4.5 billones de pesos. Esa cifra representó un crecimiento de 12.3% en relación con la recaudación de 2022, en términos reales. En números totales, el año pasado se cobraron 705 mil millones de pesos adicionales de impuestos respecto a 2022.
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Destacó el comportamiento del pago de impuestos en el primer semestre de 2024. De enero a junio, el SAT recaudó 2.5 billones de pesos de impuestos, esto es un incremento de 251 mil 220 millones de pesos, un repunte de 6.1% respecto al primer semestre de 2023. La cantidad de impuestos cobrados superó lo que se tenía esperado en la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) de 2024 para el periodo enero-junio.
Según el mandatario, fue suficiente con "mandarles un telegrama, un fax, un recado" a los contribuyentes para que se pusieran al corriente. Sin duda, López Obrador, durante su sexenio, se ha convertido en el más eficiente y efectivo recaudador de impuestos.
Lo que hay que decir también, es que lo logró, en virtud de la reforma que incluyó a los delitos fiscales en el catálogo de ilícitos que ameritan prisión preventiva obligatoria. Esa reforma legal permite meter a la cárcel a los evasores fiscales. Bajo amenaza de cárcel, obligó a pagar lo que les correspondía a cientos de grandes empresarios que, por mucho tiempo estuvieron acostumbrados a la “planeación fiscal” o a los eternos litigios.
Sin duda, era necesaria la reforma. La evasión y elusión se habían convertido en “un deporte nacional”. En el decreto respectivo, el entonces secretario de Hacienda, Carlos Urzúa Macías (q.e.p.d) advirtió que la evasión y elusión fiscal representaban para el país entre 3 y 4 puntos del PIB.
Sin duda, el más efectivo y eficiente cobro de impuestos a todos los contribuyentes y en particular a los grandes, ha permitido registrar mucho mayores recursos al gobierno. Ha sido un gran avance. Claro que todavía hay muchas áreas de oportunidad.
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El Gobierno y los Grandes Contribuyentes
El Gobierno de Andrés Manuel López Obrador ha aprovechado la época electoral como plataforma para impulsar la batalla por los millonarios impuestos que los grandes contribuyentes adeudan al fisco. El mandatario se ha negado a implementar una reforma fiscal progresiva para financiar las políticas de Estado, guiado por la convicción de que basta con que las grandes empresas paguen los impuestos justos y, sobre todo, los adeudos fiscales que arrastran de hace años.
Esta semana, López Obrador dio a conocer en su popular Mañanera los esfuerzos del Gobierno para cobrar al magnate Ricardo Salinas Pliego, dueño de Grupo Salinas, un adeudo de 26.000 millones de pesos. En su batalla por los recursos fiscales, el presidente ha arremetido incluso contra personas físicas (no empresas) con las que está políticamente enfrentado. Este jueves, reveló cómo intervino para que el SAT -el órgano tributario- cobrase impuestos pendientes a los periodistas Ciro Gómez Leyva y Joaquín López-Dóriga, muy críticas de su Administración.
Los grandes contribuyentes ingresaron 2,2 billones de pesos en impuestos en 2023, el 51% de la recaudación total, superior a 4,5 billones de pesos del año pasado. El Gobierno ha celebrado por todo lo alto que las empresas mexicanas están rindiendo más cuentas al fisco mexicano.
De acuerdo con los datos del SAT, en 2023, se recaudaron 248.651 millones de pesos por actos de fiscalización y se logró la regularización total o parcial de 918 grandes empresas. Esta cifra supone un crecimiento de recaudación del 30,35% respecto a 2022.
La batalla legal entre el Gobierno y los grandes contribuyentes ha llegado a los pasillos de los tribunales. El fallo de los magistrados supone una batalla ganada a favor del Gobierno mexicano. Este jueves, el Tribunal Federal de Justicia Administrativa, declaró en sesión pública como infundado el juicio contencioso intentado por General Motors para impugnar las resoluciones del fisco mexicano por más de mil millones de pesos. En este sentido, el SAT ha informado de que de 2019 a 2023 ha logrado recaudar 49.224 millones de pesos a las grandes empresas del sector automotriz. Hasta julio del año pasado, el organismo federal había ejecutado 207 revisiones a contribuyentes de dicha industria.
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Durante este sexenio, además de Grupo Salinas, el Gobierno federal ha puesto en la mira el pago de impuestos de otras multinacionales. Walmart, BBVA México, Grupo Modelo, IBM, Femsa, América Móvil, son solo algunos de los otros nombres que han sido fiscalizados por el Servicio de Administración Tributaria por el pago de impuestos atrasados o créditos fiscales por cobrar.
Retos y Perspectivas Futuras
A pesar de los logros en la recaudación, los especialistas han señalado la urgencia de una reforma fiscal progresiva, es decir, que cobre más impuestos a quienes tienen más ingresos y capital. La Alianza por la Justicia Fiscal ha indicado que las necesidades de México para financiar la salud, la educación, el sistema de cuidados y la transición energética suponen un gasto adicional del 5,5% del Producto Interno Bruto (PIB), una meta difícilmente alcanzable con el modelo tributario actual.
La propuesta económica de la candidata presidencial morenista supone una continuación del modelo fiscal de López Obrador, con el que, ha dicho Sheinbaum, aún hay “margen” de captación de recursos. Sheinbaum se sumó este jueves al pulso contra el magnate. “Hay que pagar impuestos. Los ciudadanos pagamos impuestos, los empresarios ahora pagan más impuestos. Nos corresponde a todos”, dijo la candidata en Monterrey (Nuevo León).
Entre todas las medidas de recaudación fiscal de la candidata, la tributación de las grandes empresas ocupa un lugar importante. “Casi no hay resistencias ya. Los empresarios están pagando sus impuestos. Hay algunos casos en particular [que no]. No debe haber condonaciones de impuestos, se tiene que pagar lo que se tienen que pagar. En México y en todo el mundo así debe ser”, señaló Sheinbaum este jueves en Monterrey.
Apenas era el segundo año del gobierno de Andrés Manuel López Obrador, cuando grandes contribuyentes, como Walmart, América Móvil, BBVA México, Grupo Modelo, IBM, FEMSA, Grupo BAL y Grupo Salinas se formaron para ponerse al corriente con el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Nunca antes un gobierno se había concentrado en fiscalizar a las compañías con ingresos superiores a los 1,250 millones de pesos al año.
El gobierno puso más en cintura a los grandes contribuyentes, pero esto no fue suficiente para saciar el gasto público creciente por programas sociales, obras insignia e intereses de la deuda.
El plan maestro La estrategia llegó con el Plan Maestro de Fiscalización y Recaudación, enfocado especialmente en grandes contribuyentes, que siguió el SAT desde 2020, y que radica en revisar la contabilidad de las empresas, realizar auditorías a sectores específicos como el automotriz, de bebidas alcohólicas, comercio mayorista y minorista; además de la publicación de tasas efectivamente pagadas por las empresas por sectores para establecer porcentajes mínimos para el pago de impuestos.
Como resultado de los esfuerzos para la regularización por auditoría y la eficiencia recaudatoria, al cierre de 2023 se alcanzó un monto de 757,155 millones de pesos. Asimismo, respecto de 2018, se ha presentado un incremento de 477,508 millones en términos nominales, lo que implica un incremento en términos reales de 110%.
De 2018 a 2023, la recaudación de impuestos creció 47.50%, principalmente impulsada por el Impuesto Sobre la Renta (ISR) que creció 50.5%. Los esfuerzos de la autoridad han permitido mantener a los ingresos tributarios como la fuente principal del financiamiento del sector público.
En promedio, en los primeros cinco años de gobierno los ingresos tributarios representaron el 13.42% del PIB, cuando en los primeros cinco del sexenio anterior, el promedio fue de 11.46%, refieren cifras de Hacienda.
Desde 2008 el dinero que gasta el sector público es mayor a los ingresos que llegan a las arcas públicas por el pago de impuestos, derechos, exportación y venta petrolera. En 2022 y 2023 se registró la brecha entre ingresos y gasto más grande desde 2014, cuando fue de 4.4% del PIB; en ambos años fue de 4.3%, para el cierre de este año Hacienda espera que llegue a 5%, el nivel más alto del que se tiene registro.
Pese a una política de “austeridad republicana”, las prioridades y obligaciones quedaron claras a lo largo del sexenio. Si a este gasto le sumamos lo que se aprobó para 2024 por pensiones vitalicias (IMSS, ISSSTE, CFE y Pemex) 1.499 billones de pesos, ambos conceptos absorben el 21% del gasto neto, cuando en 2019, al inicio de la actual administración, se llevaron 17%.
Tampoco hubo una reforma tributaria en el sexenio para incrementar las fuentes de ingresos por cobro de impuestos o liberar recursos por revisiones a los gastos. Y para rematar, los ingresos petroleros reportaron sus niveles más bajos respecto al PIB y al gasto público en 2020 y 2023.
Esto ya lo prevé Hacienda, y por primera vez en el sexenio propone un recorte sustancial al Presupuesto de 2025, cercano al medio billón de pesos; lo que representa una caída de 8.8% frente al gasto esperado para este año. Esta será la segunda caída más marcada desde 2017, cuando el presupuesto cayó 8.6% real anual, refieren datos de la SHCP.
La política de gasto, en lo que resta de 2024 se enfocará en la culminación de las obras de infraestructura iniciadas en 2019, y a la provisión de múltiples programas sociales. Por lo que se planteó un déficit de 5% del PIB, “hay momentos en que cada economía y cada proyecto necesitan acelerar el gasto”, comentó Ramírez de la O, en el marco de las reuniones de Primavera del Fondo Monetario Internacional (FMI).
Los especialistas consideran que la próxima administración federal tendrá que poner sus esfuerzos en aumentar las fuentes de ingresos, no sin antes llevar a cabo una revisión minuciosa al gasto público para hacerlo más eficiente.
Tabla: Recaudación de Impuestos y Crecimiento
| Año | Recaudación Total (billones de pesos) | Crecimiento Real (%) |
|---|---|---|
| 2022 | [Dato de Recaudación 2022] | - |
| 2023 | 4.5 | 12.3 |
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