La disposición conocida como Del fomento al primer empleo tiene como objetivo incentivar la creación de nuevos empleos, de forma inmediata y permanente, con el fin de mejorar la productividad en el país. Esta medida representa una herramienta clave para los contribuyentes que buscan fortalecer su plantilla laboral mientras optimizan su carga fiscal.
Beneficios fiscales y requisitos de aplicación
Los contribuyentes que estén obligados a presentar declaración de renta y complementarios, tienen derecho a deducir el 120% de los pagos que realicen por concepto de salario, en relación con los empleados que sean menores de veintiocho (28) años, siempre y cuando se trate del primer empleo de la persona. Además, desde el segundo año de vigencia de este artículo, tendrás derecho a aplicar una deducción adicional del 25 % sobre el ISR, siempre que cumplas con los requisitos establecidos.
Para acceder a este beneficio, es fundamental considerar los siguientes puntos:
- El Ministerio del Trabajo expedirá al contribuyente una certificación en la que se acredite que se trata del primer empleo de la persona menor de veintiocho (28) años, como requisito para poder acceder a la deducción.
- Los puestos deben ser de nueva creación.
- Podrás aplicar la deducción adicional únicamente a trabajadores que perciban hasta ocho veces el salario mínimo general vigente, de acuerdo con el área geográfica donde el trabajador preste sus servicios.
- Cada puesto creado bajo este esquema debe ser ocupado, como mínimo, durante 18 meses continuos.
- La vigencia de este capítulo es de 3 años, durante los cuales podrás aprovechar los beneficios fiscales siempre que cumplas con los lineamientos.
Obligaciones administrativas ante el SAT
Para aprovechar correctamente el beneficio fiscal por contratar trabajadores de primer empleo, es indispensable cumplir con los límites salariales, los plazos de permanencia y los requisitos administrativos ante el SAT. El proceso requiere orden y seguimiento puntual:
- Debes presentar ante el SAT, en el mismo mes en que comiences a aplicar la deducción adicional, un aviso formal donde manifiestes tu decisión de acogerte a esta facilidad.
- A más tardar el día 17 de cada mes, debes enviar al SAT, bajo protesta de decir verdad, la información correspondiente a los trabajadores contratados bajo este esquema.
Estos lineamientos no solo ordenan el proceso, sino que aseguran que el estímulo cumpla su objetivo: impulsar la formalidad y el empleo duradero. El cálculo de la deducción dependerá del monto de las remuneraciones y las condiciones fiscales específicas.
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