Cuando llega la temporada de la declaración anual, muchos corremos a organizar nuestros comprobantes sin saber que estamos dejando dinero sobre la mesa. Cuidar la salud de tu familia es una prioridad, pero dependiendo de la atención médica o tratamiento requerido, los costos se pueden elevar. Afortunadamente, como persona física tienes el derecho a disminuir ciertos gastos personales de los ingresos manifestados en la Declaración Anual en cada ejercicio fiscal para reducir la base gravable del impuesto sobre la renta (ISR).
Una de las preguntas más frecuentes es: ¿Puedo deducir gastos médicos de mis familiares? La respuesta es sí. Estos gastos pueden deducirse cuando los has pagado para ti o para tus familiares cercanos, como tu pareja, papás, abuelos, hijos o nietos. Si deseas aplicar la deducción de los gastos médicos de tus hijas, es indispensable que cumplas con los requisitos que publica el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
Requisitos indispensables para deducir los gastos médicos de tus hijas
Para que estos conceptos sean válidos y deducibles en tu declaración anual, el SAT establece condiciones muy claras que debes cumplir sin excepción:
- Límite de ingresos de la familiar: La única condición es que esas personas (en este caso, tus hijas) no hayan tenido ingresos superiores a un salario mínimo anual durante el año en que apliques la deducción.
- Medio de pago bancarizado: El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios. Es de suma importancia recordar que cualquiera de estos gastos que realices en efectivo no será deducible.
- Factura electrónica (CFDI) correcta: Debes exigir factura. Es indispensable contar con un comprobante fiscal emitido por un profesional médico con título legalmente expedido. Asegúrate de que el uso del comprobante sea el adecuado (como "Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios") y que tus datos fiscales (RFC, nombre y código postal) estén correctos.
- Temporalidad: Es fundamental que la factura se haya emitido y pagado durante el ejercicio fiscal en que se realiza la declaración.
¿Qué gastos médicos se pueden deducir?
La lista de conceptos autorizados por la legislación fiscal para la salud de tus dependientes es amplia. A continuación se detallan los principales gastos que puedes deducir:
Gastos deducibles de salud
- Honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y nutrición.
- Gastos hospitalarios y medicinas incluidas en facturas de hospitales (para gastos con medicamentos, el CFDI debe ser emitido por instituciones hospitalarias, no farmacias independientes).
- Honorarios a enfermeras y servicios de análisis o estudios clínicos.
- Prótesis, compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
- Compra de lentes ópticos graduados para corregir efectos visuales.
Límites a la deducción y recomendaciones del SAT
El monto total por deducir (excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad mayor al 50% avalada por instituciones públicas de salud) no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre el 15% del total de tus ingresos o de 5 UMA (Unidad de Medida y Actualización) elevadas al año.
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Durante este año se presentaron numerosos casos en los que el Servicio de Administración Tributaria rechazó deducciones relacionadas con gastos médicos, justificando que los emisores de los comprobantes presentaban comportamientos atípicos. Esta situación ha obligado a los contribuyentes a presentar documentación adicional. Por ello, se recomienda conservar citas médicas, recetas, diagnósticos y otros soportes documentales que comprueben de forma real la prestación de dichos servicios médicos a tus hijas.
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