En el competitivo mundo empresarial, maximizar los recursos y optimizar los costos es crucial para mantener la rentabilidad. Una de las estrategias que cada vez más empresas están adoptando es la adquisición y actualización de tecnología mediante beneficios tributarios. Quizás hayas oído que la ley de reforma tributaria eliminó las deducciones de impuestos para los gastos de negocio de empleados no reembolsados a comienzos de 2018. Entonces, ¿qué juguetes tecnológicos (oh, disculpa, dispositivos necesarios para trabajar) puedes deducir?
Deducción de computadoras, laptops y tabletas
Entre los principales activos que se pueden deducir se encuentran las computadoras, laptops, notebooks y tabletas. De acuerdo con el IRS, tus gastos comerciales deben ser necesarios, habituales y razonables para el desarrollo de la actividad de tu negocio. Si cumples con estas condiciones, existen mecanismos para aplicar una deducción rápida del costo de estos dispositivos.
¿Ahora o después? Puedes deducir el monto total del dispositivo en el año en el que fue adquirido, de acuerdo con el artículo 179 del IRC, o puedes amortizarlo durante una cantidad de años (en general, de 5 a 7 años) y deducir una fracción del costo cada año. De acuerdo con la ley de reforma tributaria, puedes deducir hasta $1,160,000 en concepto de equipamiento comercial calificado. Algunos ejemplos de equipamiento comercial calificado incluyen computadoras, software informático, muebles y equipos de oficina.
Beneficios fiscales en México y la depreciación acelerada
En México, las empresas pueden deducir el costo de activos fijos, incluidos los equipos de cómputo, de sus ingresos imponibles. Esto reduce la base imponible y, por lo tanto, la cantidad de impuestos que la empresa debe pagar. La Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) permite a las empresas deducir el 100% del costo de las computadoras y otros equipos tecnológicos en el mismo ejercicio fiscal en que se adquieren.
La LISR también permite la amortización acelerada de equipos tecnológicos. Esto significa que las empresas pueden deducir un porcentaje mayor del valor de las computadoras durante los primeros años de uso. Este beneficio es aplicable tanto a computadoras nuevas como usadas. Cabe destacar que la compra de computadoras usadas contribuye a reducir la base imponible de una empresa al permitir la deducción de los costos de estos equipos. Al disminuir la base imponible, la empresa paga menos impuestos sobre la renta, lo que se traduce en ahorros significativos a lo largo del tiempo.
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El gobierno de México también ofrece incentivos fiscales específicos para pequeñas y medianas empresas (PYMEs). Entre estos incentivos se incluye la posibilidad de deducir de inmediato ciertos activos, incluidos equipos de cómputo.
El estímulo fiscal del Plan México
El Plan México es una estrategia nacional diseñada para impulsar la inversión, el empleo y la integración de empresas a cadenas de valor global. El principal estímulo fiscal del Plan México permite a las empresas deducir de manera inmediata (en el mismo ejercicio fiscal) gran parte del monto invertido en bienes nuevos de activo fijo. En síntesis, la deducción acelerada o inmediata del Plan México permite a las empresas adelantar la depreciación fiscal de sus inversiones productivas, aumentando la deducción en el año inicial. Esto se traduce en una reducción inmediata de la base gravable del Impuesto sobre la Renta (ISR) en el ejercicio de la inversión, generando un ahorro fiscal temprano que mejora el flujo de efectivo de la empresa.
Incluso en activos con depreciaciones relativamente altas en la ley (como equipo de cómputo al 30 % anual), el Plan México permite deducir hasta un 91 % en el primer año. A continuación, se detallan las diferencias entre las tasas de depreciación normales y las tasas de deducción inmediata autorizadas:
| Tipo de activo | Depreciación normal (LISR) | Deducción inmediata 2025-2026 | Deducción inmediata 2027-2030 |
|---|---|---|---|
| Construcciones (edificios y obras civiles) | 5 % anual | 56 % | 49 % |
| Equipos para generación y distribución eléctrica | 5 % anual | Hasta 56 % | Hasta 49 % |
| Equipo de cómputo y tecnología | 30 % anual | Hasta 91 % | Hasta 91 % |
Los incentivos fiscales del Plan México están diseñados para ser accesibles a empresas de todos los tamaños y sectores, incluyendo Pymes, con un enfoque particular en promover la participación de micro, pequeñas y medianas empresas en proyectos de inversión.
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