Según el SAT, las deducciones personales son los gastos deducibles que todo contribuyente puede reducir de sus ingresos acumulables en la Declaración Anual. Las deducciones personales te ayudan a reducir la base gravable del impuesto sobre la renta (ISR), es decir, disminuyen los ingresos acumulables sobre los que se calcula el impuesto.
Estas deducciones son aplicables a cualquier persona física para cualquier régimen en que tribute. Para que estos conceptos sean válidos, deben cumplir con la deducibilidad establecida en la LISR y publicada en el DOF, además de contar con una factura correcta, emitida a nombre del contribuyente. Después de validar la información, el sistema calculará automáticamente el impacto de las deducciones sobre el ISR. Finalmente, solo queda enviar la declaración y dar seguimiento. En caso de inconsistencias, el SAT puede solicitar información adicional o emitir observaciones.
¿Quiénes Pueden Aplicar Deducciones Personales?
Las deducciones personales están disponibles para personas físicas que obtengan ingresos por:
- Sueldos y salarios
- Actividades empresariales y profesionales
- Plataformas tecnológicas (con declaración anual)
- Arrendamiento de inmuebles
- Intereses
- Dividendos
- Enajenación de bienes
- Premios
Por otro lado, no pueden deducir:
- Contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)
- Contribuyentes de plataformas digitales sin declaración anual
Tipos de Deducciones Personales Reconocidas por el SAT
El SAT permite deducir los siguientes conceptos en tu declaración anual. A continuación, se detallan los principales, con un enfoque particular en los servicios de psicología y nutrición:
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1. Gastos Médicos y Hospitalarios
Los gastos de salud son una de las deducciones más utilizadas, e incluyen atención médica profesional desde consultas hasta hospitalizaciones. Los pagos por servicios profesionales de nutrición y psicología prestados por personas físicas son deducibles como deducciones personales aplicables en la declaración anual.
Gastos Deducibles Específicos
Dentro de esta categoría, se incluyen:
- Honorarios médicos y dentales
- Tratamientos de psicología y nutrición
- Gastos hospitalarios y cirugías
- Medicinas incluidas en factura de hospital
- Análisis clínicos y estudios de laboratorio
- Prótesis y aparatos de rehabilitación
- Honorarios de enfermería
- Lentes ópticos graduados (con un límite de $2,500 anuales)
Familiares que Puedes Incluir
Puedes deducir gastos médicos propios o de tus familiares directos:
- Cónyuge o concubino(a)
- Padres y abuelos
- Hijos y nietos
La condición es que los familiares no deben percibir ingresos iguales o mayores a $41,283.72 (1 UMA anual) en el ejercicio 2026.
Requisitos de Facturación
Para que tus deducciones de gastos médicos sean válidas, la factura debe incluir:
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- RFC correcto del contribuyente: Tu RFC debe estar escrito exactamente como aparece en tu Constancia de Situación Fiscal.
- Forma de pago especificada: El pago debe hacerse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. No se aceptan pagos en efectivo.
- Uso de CFDI: D01 (honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios) o D02 (gastos médicos por incapacidad o discapacidad).
En un caso especial de incapacidad o discapacidad ≥50%: se deduce el 100% del gasto sin límite, con certificado de reconocimiento de instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud.
Gastos Médicos NO Deducibles
Es importante conocer también qué gastos no son deducibles en esta categoría:
- Medicinas compradas en farmacias
- Cuotas de membresías o descuentos médicos
- Gastos médicos de mascotas
- Coaseguros y deducibles de seguros
2. Primas de Seguros de Gastos Médicos
Las primas que pagas por seguros de gastos médicos mayores son deducibles, tanto para ti como para tu familia. El seguro debe ser de gastos médicos mayores y puede cubrir al contribuyente, cónyuge, concubino(a), ascendientes y descendientes. El Uso de CFDI requerido es D07 (Primas por seguros de gastos médicos). Las primas de seguros de gastos médicos se declaran por separado de los gastos médicos. Asegúrate de usar el código D07 en la factura.
3. Colegiaturas
Puedes deducir los pagos por servicios educativos desde preescolar hasta bachillerato, siempre que la escuela tenga Reconocimiento de Validez Oficial de Estudios (RVOE). La factura debe especificar que el pago es por servicios educativos y usar el CFDI D10 (Pagos por servicios educativos). Si tienes varios hijos, cada uno tiene su límite individual.
Límites de Deducción por Nivel Educativo 2026
- Preescolar: $14,200
- Primaria: $12,900
- Secundaria: $19,900
- Profesional técnico: $17,100
- Bachillerato o equivalente: $24,500
No se incluyen: inscripciones, reinscripciones, útiles escolares, uniformes, actividades extracurriculares ni transporte (este último tiene su propia categoría).
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4. Transporte Escolar Obligatorio
El transporte escolar es deducible únicamente cuando la escuela lo establece como obligatorio en su reglamento o disposiciones internas. La factura debe indicar el nombre del alumno y usar el Uso de CFDI D10.
5. Aportaciones Complementarias para el Retiro
Las aportaciones voluntarias que realizas a tu cuenta de Afore o a planes personales de retiro son deducibles. El límite de deducción es el 10% de tus ingresos acumulables o 5 UMAs anuales ($206,418.60), lo que resulte menor. Puedes realizar aportaciones voluntarias a tu Afore o a Planes personales de retiro (PPR). Los Usos de CFDI son D04 (Aportaciones voluntarias al SAR) o D05 (Aportaciones complementarias de retiro).
6. Depósitos en Cuentas de Ahorro Especiales
Existen cuentas de ahorro con beneficios fiscales que te permiten deducir los depósitos que realices durante el año. Deben ser cuentas especiales para el ahorro autorizadas, y el dinero debe permanecer invertido por un plazo mínimo. El Uso de CFDI es D06 (Depósitos en cuentas para el ahorro).
7. Intereses de Créditos Hipotecarios
Si tienes un crédito hipotecario para tu casa habitación, los intereses reales pagados durante el año son deducibles. Los intereses reales son los intereses nominales menos la inflación del periodo. Tu banco o institución financiera te proporciona esta información en la constancia anual de intereses. El crédito debe ser para casa habitación (donde vives) y el monto del crédito no debe exceder 750,000 UDIs. Debes solicitar la constancia de intereses reales a tu banco, usando el CFDI D09 (Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios).
8. Gastos Funerarios
Los gastos por servicios funerarios son deducibles cuando se realizan para familiares directos. El límite de deducción es 1 UMA anual: $41,283.72 para 2026. Los familiares incluidos son cónyuge o concubino(a), padres y abuelos, hijos y nietos. El Uso de CFDI es D03 (Gastos funerarios).
9. Donativos
Las donaciones a instituciones autorizadas por el SAT son deducibles de impuestos. Los límites de deducción son hasta el 7% de tus ingresos acumulables del ejercicio anterior para donatarias autorizadas, y hasta el 4% adicional para Gobierno Federal, entidades federativas o municipios. La organización debe estar en el Directorio de Donatarias Autorizadas del SAT y debes obtener el comprobante fiscal (CFDI) por la donación. El Uso de CFDI es D08 (Donativos).
Límite Global de Deducciones Personales para 2026
El límite máximo de deducciones personales para 2026 es de $206,418.60 (equivalente a 5 UMAs anuales) o el 15% del total de tus ingresos anuales, lo que resulte menor. Si intentas deducir más de este límite, solo se aplicará el monto permitido.
Proceso para Declarar las Deducciones Personales
Las deducciones personales se aplican en tu declaración anual, que se presenta en abril de cada año por el ejercicio fiscal anterior. Para el ejercicio 2026, las fechas importantes para la Declaración Anual son del 1 al 30 de abril de 2027 (tanto para personas físicas asalariadas como con actividad empresarial).
- Reúne tus facturas: Verifica que todas tus facturas del año tengan tu RFC correcto, el Uso de CFDI adecuado y la forma de pago especificada.
- Consulta el Visor del SAT: Ingresa al Visor de Deducciones Personales en el portal del SAT para verificar qué facturas ya están precargadas.
- Calcula tu límite: Determina cuál es menor: $206,418.60 o el 15% de tus ingresos anuales. Ese será tu límite.
- Presenta tu declaración: Incluye todas tus deducciones en la declaración anual y verifica el ahorro calculado antes de enviar. Después de validar la información, el sistema calculará automáticamente el impacto de las deducciones sobre el ISR. Finalmente, solo queda enviar la declaración y dar seguimiento.
Requisitos Esenciales de los Comprobantes (Facturas)
Para que tus deducciones sean válidas, las facturas deben cumplir con estos requisitos fundamentales:
- RFC correcto: Tu RFC debe estar escrito exactamente como aparece en tu Constancia de Situación Fiscal.
- Uso de CFDI: Cada tipo de deducción tiene un código específico (D01, D02, D03, etc.). Solicítalo al momento de pagar.
- Forma de pago: El pago debe hacerse con transferencia, tarjeta o cheque nominativo. No se aceptan pagos en efectivo.
- Cuenta a tu nombre: El pago debe salir de una cuenta bancaria o tarjeta que esté a tu nombre.
Errores Comunes al Declarar Deducciones
Evita estos errores frecuentes que pueden hacer que pierdas tus deducciones:
- Pagar en efectivo: Los pagos en efectivo no son deducibles, aunque tengas factura. Siempre paga con transferencia, tarjeta o cheque nominativo.
- RFC incorrecto en la factura: Si tu RFC tiene errores, la factura no es válida para deducir. Verifica siempre antes de irte del consultorio o negocio.
- Uso de CFDI equivocado: Si la factura dice "G03 - Gastos en general" en lugar del código D correspondiente, puede tener problemas al deducir.
- Deducir medicinas de farmacia: Las medicinas compradas en farmacias no son deducibles, solo las incluidas en facturas de hospitalización.
- Exceder el límite: Si intentas deducir más de $206,418.60 o el 15% de tus ingresos, solo se aplicará el límite permitido.
- Olvidar solicitar constancias: Para intereses hipotecarios necesitas la constancia del banco. Solicítala con anticipación.
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