Cuando un conductor se encuentra involucrado en un siniestro automovilístico o un autónomo adquiere un vehículo para su actividad, surgen interrogantes importantes relacionadas con la palabra "deducible". Esta palabra puede referirse tanto a la cantidad que el asegurado paga en caso de un siniestro cubierto por su póliza, como a los gastos de un vehículo que pueden reducir la carga fiscal de empresas y autónomos. Abordaremos ambas perspectivas para aclarar estas dudas comunes.
El Deducible en el Seguro de Coche
Cuando sufrimos un accidente, una de las primeras dudas que surge es: ¿cuánto se paga de deducible en un choque? El deducible es la cantidad de dinero que el asegurado debe pagar de su bolsillo cuando ocurre un siniestro.
¿Qué es el Deducible de Seguro?
El deducible es la cantidad de dinero que el asegurado debe pagar de su bolsillo cuando ocurre un siniestro. Cuando ocurre un choque y tú eres el responsable, tendrás que cubrir el deducible para que tu aseguradora se encargue del resto. El deducible aplica principalmente cuando cuentas con una cobertura amplia, ya que esta incluye daños materiales. En una cobertura básica o de responsabilidad civil, este tipo de deducible no existe porque solo cubre daños a terceros. Un seguro de auto te protege financieramente cuando menos te lo esperas. Un seguro de cobertura amplia cubre gastos por daños a terceros, robo y lesiones o daños materiales. Debido a este riesgo en el que lamentablemente están expuestas principalmente las personas que conducen, en México es obligatorio tener un seguro de auto de Responsabilidad civil para que puedas solventar los daños a terceros en caso de un siniestro.
¿Cómo se Calcula el Deducible y Cuánto se Paga?
En México, el deducible por daños materiales (como en un choque) suele establecerse como un porcentaje del valor comercial del vehículo, comúnmente del 5%, aunque este porcentaje puede variar según la aseguradora y el tipo de cobertura que contrates. Sin embargo, no siempre se calcula igual: en algunos casos, el deducible puede ser un monto fijo previamente establecido, mientras que en otros, se acuerda como porcentaje variable. El deducible que debes pagar en caso de un accidente no es igual para todos. Cada compañía de seguros maneja sus propias condiciones. Algunas ofrecen deducibles fijos, otras manejan porcentajes variables, e incluso algunas ajustan el deducible según el perfil del conductor, su edad, historial de manejo y lugar de residencia. Aunque el deducible se calcula sobre el monto de los daños, el valor comercial del vehículo influye en el tipo de póliza que puedes contratar y, en algunos casos, también en los montos mínimos de deducible que establece la aseguradora. Importante: Si el costo de reparación no alcanza el monto del deducible, la aseguradora no cubre nada. Esto depende de cada situación y cada aseguradora, por ejemplo, reparar o remplazar una parte de tu auto puede costar mucho más de lo planeado y esto puede exceder el monto de la cobertura afectada.
¿Quién Paga el Deducible en un Accidente?
Si eres parte de un accidente automovilístico y se comprueba que no fue culpa tuya que sucediera, entonces no pagarás deducible. En caso de que el responsable seas tú, tu seguro es quién cubrirá los daños provocados a terceros y el que deberá cubrir el deducible serás tú. Lo más importante es que en caso de un accidente llames de inmediato a tu seguro, ya que será el ajustador quién, con base en el análisis del incidente, determinará el monto a pagar de deducible.
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Impacto del Deducible en la Prima y Beneficios Adicionales
Tip útil: Elegir un deducible más alto generalmente disminuye el costo de la prima, pero si tienes un accidente, pagarás más. No obstante, cuando tu deducible es menor, el costo de tu seguro será mayor y viceversa. Existen aseguradoras que ofrecen beneficios como “deducible cero” o “deducible reducido” en ciertos casos, por ejemplo si el accidente ocurre en los primeros meses de tu póliza, si no has tenido siniestros previos o si reparas tu vehículo en talleres certificados. Ya sabes que el deducible puede marcar una gran diferencia en los costos si tienes un accidente. Muchas personas se enfocan únicamente en el precio de la prima, pero el deducible puede impactar directamente tu bolsillo en el momento de un accidente.
Deducción Fiscal de Vehículos para Autónomos y Empresas
Es común que los autónomos utilicen un vehículo para desarrollar su actividad, o incluso inviertan en uno (ya sea nuevo o de segunda mano). Esto ocasiona algunas dudas entre los autónomos: ¿Es deducible el IVA de la compra? ¿Puedo deducirme los gastos y el IVA de desplazamiento o mantenimiento? ¿Puedo incluir el gasto en la declaración de la renta? Por supuesto, para poder acceder a este beneficio estipulado por las leyes fiscales, es necesario cumplir ciertos requisitos, estar al día con tus responsabilidades fiscales y llevar un registro de todos los gastos.
¿Qué Significa Deducir un Vehículo? Uso Mixto vs. Afectación Exclusiva
Cuando una empresa o autónomo adquiere un coche, surge la duda de cuánto puede deducir en conceptos de IVA, IRPF o Impuesto sobre Sociedades. Son muchos los autónomos que necesitan contar con un vehículo propio para poder llevar a cabo su actividad. Sin embargo, no podemos pasar por alto que un coche es algo a lo que también se le puede dar un uso particular. La normativa establece dos supuestos distintos:
- Uso mixto: cuando el vehículo se usa parcialmente en la actividad y parcialmente a nivel personal.
- Afectación exclusiva: cuando el vehículo se usa únicamente para fines relacionados con la actividad económica.
Si no se demuestra la afectación exclusiva, Hacienda presume que su uso es mixto. El criterio parece claro, pero el problema es como poder acreditar y justificar con seguridad que este uso es exclusivo. Hacienda y la jurisprudencia exigen que esa prueba sea “admitida en Derecho”: hojas de ruta, registros, contratos, facturas, etc. ¿Sabías que... Hacienda presume que los vehículos de turismo solo se usan al 50 % para la actividad, salvo que tú demuestres lo contrario? Con una buena estrategia documental y asesoramiento profesional, puedes revertir esa presunción y deducir mucho más de lo que imaginas.
Deducción del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)
Para determinar si el IVA abonado por un vehículo es deducible, hay que prestar atención a cuestiones como el tipo de actividad que ejerce el profesional. Para que un gasto sea deducible a efectos del IVA y del IRPF, el autónomo debe acreditar que el mismo es absolutamente indispensable para poder llevar a cabo su actividad y obtener ingresos con ella. El problema con los vehículos es que también son susceptibles de un uso privativo.
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Precisamente por ello, hay dos criterios básicos que debes tener en cuenta:
- Si el vehículo solo tiene un uso profesional: se puede deducir el 100% de la cuota de IVA soportada en su adquisición.
- Si el vehículo puede tener un uso privado: se puede deducir la parte proporcional de la cuota de IVA que corresponde al uso profesional. Teniendo siempre como límite máximo el 50% del importe del impuesto soportado.
La legislación del IVA (art. 95) establece una presunción del 50 % de afectación para turismos. Esto significa que, si no se demuestra lo contrario, solo puedes deducir la mitad del IVA soportado por su compra y uso. En el resto de casos, que son la gran mayoría, la deducción se limita al 50% de la cuota de IVA pagada. Esto sucede cuando Hacienda entiende que el vehículo tiene un uso profesional, pero también uno privativo. Tal y como ha puntualizado la Agencia Tributaria, este criterio del 50% no tienen un carácter universal. Si Hacienda estima que el grado de afectación del vehículo a la actividad profesional es inferior al 50% del uso que tiene el vehículo, puede reducir de forma proporcional el porcentaje de deducción. Estos ajustes los lleva a cabo la Agencia Tributaria tras la correspondiente inspección. A través de la que incluso se puede determinar que no corresponde deducción alguna del IVA, si se entiende que la actividad que lleva a cabo el profesional no requiere del uso de un vehículo.
Vehículos con Deducción del 100% del IVA
La deducción del 100% solo está disponible para los profesionales que ejerzan una actividad relacionada con el sector del transporte o para ciertos tipos de vehículos por su naturaleza. Esta opción es posible para los autónomos que ejercen una actividad relacionada con el sector del transporte.
Los vehículos que suelen considerarse deducibles al 100 % son:
- Los de carácter mixto, empleados para el transporte de mercancías y de personas, homologados como tales.
- Los empleados para prestar un servicio de transporte de pasajeros mediante contraprestación (taxis, autoescuelas, transporte de viajeros).
- Los que se utilizan en los servicios de enseñanza de conductores.
- Los que emplean sus fabricantes para llevar a cabo pruebas y demostraciones.
- Los destinados a desplazamientos profesionales de representantes o agentes comerciales en su actividad habitual.
- Los empleados en actividades de servicios de vigilancia o mantenimiento.
Estos casos tienen suficiente fuerza debido a su propia naturaleza, lo que facilita la argumentación de afectación plena. Esto es aplicable tanto a vehículos turismos, como ciclomotores o motocicletas y sus accesorios. Para deducir un turismo completamente, no basta con decir que solo se usa para trabajo. Se exige una prueba sólida que demuestre que no se utiliza para fines personales, aunque sea ocasionalmente.
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Deducción en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) o Impuesto sobre Sociedades
En el caso de la declaración de la renta, la normativa del IRPF es totalmente diferente a la del IVA. En el IRPF o Sociedades, la deducción total del vehículo como gasto o depreciación exige que se demuestre una afectación exclusiva a la actividad. Si no se demuestra la afectación exclusiva, en IVA se admite una deducción del 50 % y en IRPF o Sociedades la deducción suele quedar limitada, especialmente en turismos de autoempresarios o sociedades.
Deducción del IVA en Vehículos de Segunda Mano, Leasing o Renting
Al hablar sobre el IVA deducible del coche nos hemos estado refiriendo a los casos en los que se adquiere un vehículo nuevo. Pero con frecuencia los autónomos adquieren vehículos de segunda mano, o los alquilan a través de sistemas de renting o leasing. Veamos qué ocurre en estos casos.
- Deducción del IVA de un vehículo de segunda mano: Si el coche se adquiere de un particular no hay que pagar IVA, con lo cual la deducción no tiene cabida. Cuando se hace a través de un profesional o empresa de compraventa, es posible deducir el IVA con los límites que hemos visto, salvo que el bien esté adscrito al Régimen Especial de Bienes Usados (REBU).
- Deducción del IVA en el renting y el leasing: En ambos casos es posible deducir un 50% del IVA pagado en cada cuota, siempre y cuando el contrato esté a nombre del autónomo.
Deducción de Otros Gastos del Vehículo, Incluyendo el Seguro
Por si no lo sabías, existe la posibilidad de disminuir tu contribución de impuestos en tu declaración anual, ya que hay una serie de gastos que son considerados como deducibles, entre ellos, todos los relacionados con los vehículos que uses para realizar tu actividad empresarial y/o profesional. Si el autónomo destina el vehículo exclusivamente a su actividad, es decir, tiene un porcentaje de afectación del 100%, es posible deducirse tanto los gastos como el IVA derivados de estos gastos.
¿Quiénes Pueden Deducir el Seguro de Auto?
Sí, según la Ley de Impuesto sobre la Renta es posible deducir el seguro de auto, sin embargo, no aplica para todos los regímenes fiscales del Servicio de Administración Tributaria (SAT). Para ser más precisos, solo pueden deducir el seguro de automóvil:
- Personas físicas con actividad empresarial: es decir, que utilizan el automóvil con fines comerciales y/o empresariales, por ejemplo, repartir mercadería, realizar servicios de transporte privado, visitar clientes, etc.
- Personas físicas que utilizan su vehículo para desarrollar la actividad profesional que ejercen: tal es el caso de los conductores registrados en plataformas como Uber o DiDi. Es importante mencionar que, para ello, el conductor debe estar registrado en el SAT y tener una póliza ERT.
- Personas morales: entidades jurídicas, como empresas o asociaciones, que operan bajo una razón social o nombre.
Que el seguro de auto sea deducible de impuesto te da la posibilidad de reducir la carga tributaria que debes pagar. A su vez, este beneficio fiscal es un incentivo para que las personas cumplan con las obligaciones estipuladas por la Secretaría de Hacienda e impacta positivamente en las finanzas de los contribuyentes, porque pueden recuperar parte de los gastos relacionados con su actividad económica durante el año fiscal. Ante cualquier duda, recuerda que puedes consultar tu categoría en el régimen fiscal ante el SAT, así como pedir asesoría a tu compañía de seguros.
¿Qué Otros Gastos del Auto Son Deducibles?
Junto al seguro del automóvil, existen otros gastos deducibles que, desde 2016, entran en esta categoría al estar relacionados con el uso comercial del automóvil, siempre y cuando el gasto supere el 2% de los Ingresos Brutos Ajustados (AGI) del contribuyente. Estos son:
- Mantenimiento: la compra de llantas, el cambio de aceite o anticongelante, la revisión de frenos, entre otras reparaciones, están contemplados en esta categoría de gastos deducibles.
- Trámites vehiculares: la verificación vehicular y el pago de tenencia son gastos deducibles.
- Gastos de estacionamiento, la renta o arrendamiento financiero: también se pueden deducir.
- Gastos de gasolina/combustible: Solo se puede deducir el gasto de gasolina derivado del desplazamiento. Es decir, si se acude a una formación a 25km de la dirección fiscal, no se puede deducir el importe del depósito entero de gasolina.
Entre la lista de autos con fines utilitarios y/o comerciales que pueden deducir impuestos del seguro de auto tenemos:
- Vehículos utilizados para el transporte público.
- Camiones.
- Camionetas y SUV.
- Transporte ERT (usados para Uber y otras apps).
Requisitos y Procedimiento para Deducir el Seguro de Auto
Además de tener que utilizar un vehículo de las categorías anteriormente mencionadas, hay otros requisitos que el contribuyente debe presentar para poder aplicar a la deducción de impuestos por la prima del seguro. Estos son:
- Estar inscripto en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), indispensable para poder ejercer cualquier actividad fiscal en México, así como contar con la clave alfanumérica RFC que te permite realizar tus trámites ante la autoridad fiscal.
- Demostrar que el auto se utiliza para realizar actividades relacionadas con la actividad profesional y/o empresarial.
- Presentar todos los Comprobantes Fiscales Digitales (CFDI) de los gastos relacionados con el automóvil que deseas deducir, los que no pueden exceder el 7% de las utilidades de la empresa.
- Preferiblemente, el auto debe estar a nombre del contribuyente que desea la deducción del seguro de auto.
Según el SAT, el monto deducible por el pago de la prima del auto no puede exceder las 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales o el 15% total de los ingresos de tu actividad profesional. Por otra parte, se debe mencionar que el valor del auto no debe superar los $200.000 MXN; de lo contrario, se toma un proporcional. Por ejemplo, si el auto tiene un valor de $180.000 MXN y paga una prima anual de $7.500 MXN, deduces el 100%. Pero si el auto tiene un valor de $350.000 MXN, se aplica una proporción a la prima del seguro por $200.000 MXN.
Solicitar la deducción de impuestos por seguro de automóvil es un procedimiento sencillo, pero no olvides que debes estar dentro de las categorías y/o regímenes fiscales que pueden acceder a este beneficio. Además, debes estar al día con los pagos obligatorios en cuestiones viales y no poseer deudas fiscales pendientes. Si cumples con esos requisitos, vas a hacer lo siguiente:
- Solicita la facturación del seguro del auto a tu compañía de seguros.
- Ingresa la factura en el SAT en la sección de declaración de impuestos.
- Verifica los datos y confirma la operación.
Recuerda que notarás la deducción del impuesto en el pago de la prima, ya que se verá reflejada en la factura de tu póliza de seguro de forma mensual, bimestral o anual, según el régimen fiscal que corresponda. Sea que uses tu auto para trabajar o con fines personales, contratar una póliza de seguro te brinda tranquilidad e incluso acceso a beneficios fiscales.