Para los estudiosos de las finanzas públicas, resulta rutinario referirse a los ingresos del Estado haciendo referencia a los recursos que proceden de la recaudación tributaria como porcentaje del producto interno bruto, monto que se conoce como Carga Tributaria (CT). No obstante, la carga fiscal, o tributaria, es un indicador fundamental que mide la proporción de la riqueza generada por un agente económico (empresa o persona) que es absorbida por el Estado a través de impuestos, tasas y contribuciones. En otras palabras, no se trata solo del impuesto de renta, sino de la suma total de las obligaciones financieras que una compañía debe cumplir.
Por otro lado, la presión fiscal, también llamada presión tributaria, es el total de impuestos que recauda el sector público de un país respecto al PIB. Este concepto, sin embargo, resulta en muchas ocasiones insuficiente para entender la totalidad de los ingresos de los que disponen los diferentes Estados, debido a que no explican completamente los resultados presupuestarios, tampoco dan cuenta de la asignación de bienes y servicios públicos ni descifran los procesos de financiamiento o endeudamiento público.
Hacia un análisis integral: La Presión Fiscal Equivalente
La pregunta anterior está tratando de ser respondida en los últimos tiempos y los esfuerzos más recientes se desprenden del trabajo de organismos multilaterales de crédito, como el BID, que están liderando una nueva iniciativa para adicionar, al esquema de análisis y estudio de las finanzas públicas, la utilización del concepto de Presión Fiscal Equivalente (PFE). En este proceso, es ineludible el incorporar otras fuentes importantes de recursos estatales que no son impuestos, pero contribuyen a financiar el gasto público.
El cálculo de la PFE descubre importantes carencias de los sistemas de información estadística, ya que ninguno de los ministerios de Hacienda de la región está especializado en este cálculo y por consiguiente resulta un tanto complicado compilar la información correspondiente.
Impacto en la economía y los contribuyentes
Las altas tasas y diferentes impuestos determinan la recaudación tributaria en los diferentes ciclos económicos de las economías. Los resultados muestran que una alta carga impositiva afecta significativamente en la liquidez, rentabilidad e inversión de los contribuyentes, y que las modificaciones de las tasas y el tipo de impuestos producen incrementos y reducciones en los ingresos, utilidades e inversiones. La presencia de un factor externo, como el caso de la pandemia de Covid-19, profundiza significativamente el efecto negativo en los ingresos y resultados financieros de la empresa y en futuras inversiones.
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Tabla de referencia: Presión Fiscal Global (2024-2025)
A continuación, se presenta una comparativa de la presión fiscal como porcentaje del PIB en diversas economías:
- Francia: 45,2%
- Dinamarca: 45,0%
- Bélgica: 44,0%
- Austria: 43,7%
- Italia: 42,5%
- Finlandia: 42,2%
- España: 37,1%
- Estados Unidos: 25,6%
- Ecuador: 20,6%
- Colombia: 19,9%
Gestión estratégica frente a la presión fiscal
La presión fiscal es una realidad ineludible en cualquier economía. Ante este panorama, la planeación tributaria se convierte en una herramienta preventiva esencial. Primero, requiere un análisis constante de los estados financieros. Luego, permite identificar deducciones y beneficios fiscales aplicables a cada sector. Resulta vital diferenciar los conceptos: la carga impositiva empresarial se centra en los tributos que recaen directamente sobre las utilidades y el patrimonio de la compañía, mientras que la personal afecta los ingresos de los empleados y directivos.
Centralizar y digitalizar la gestión de gastos es crucial. Un ecosistema digital robusto ayuda a identificar fugas financieras y reducir complejidades logísticas. En esencia, los beneficios flexibles y no salariales no constituyen salario y, por consiguiente, están exentos de ciertos impuestos y aportes parafiscales, lo cual representa una estrategia poderosa para mejorar la calidad de vida y generar ahorro en las finanzas de la empresa.
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