La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal clave para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. En 2025, su presentación sigue siendo fundamental para el correcto acreditamiento del IVA y el cumplimiento ante el SAT. En esta guía, exploraremos en detalle qué es la DIOT, cómo presentarla en línea, y cómo herramientas como CONTPAQi Contabilidad® y CONTPAQi Contabiliza® facilitan el proceso, así como una mención a la DPIVA.
¿Qué es la DIOT y para qué sirve?
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal para las PyMEs en México, conforme a las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). La DIOT es una declaración informativa mensual mediante la cual las personas físicas y morales informan al SAT sobre las operaciones realizadas con proveedores. Su función principal es permitir al SAT verificar la correcta determinación y acreditación del IVA. Además, contribuye a fortalecer la transparencia en la cadena de valor y combatir prácticas indebidas.
La información detallada de la DIOT también sirve para generar estadísticas de comercio interno y externo, lo que permite al gobierno diseñar políticas públicas más efectivas. Se reportan todas las operaciones con terceros que impliquen IVA, incluidas las exentas y no acreditables.
¿Quiénes están obligados a presentar la DIOT?
Quienes están obligados a presentar DIOT incluyen tanto personas físicas como morales que realicen operaciones con proveedores sujetas a IVA. Es importante identificar si tu empresa debe cumplir con esta obligación para evitar sanciones del SAT. Cabe aclarar que el proceso para personas físicas y morales es igual, pero es importante seleccionar la opción que se ajuste a tu registro. Incluso cuando no hay operaciones gravadas o exentas en el mes correspondiente, también debe presentarse.
Importancia y Consecuencias de la DIOT
Cumplir con la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a tiempo no solo evita sanciones fiscales, sino que también aporta múltiples ventajas a tu empresa. Además, el cumplimiento oportuno de la DIOT refleja la responsabilidad fiscal de tu negocio, lo que puede fortalecer la confianza de tus socios comerciales y proveedores. No presentar la DIOT o hacerlo de manera incorrecta puede tener consecuencias negativas para tu negocio. Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea.
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Proceso de Presentación de la DIOT
Preparar la DIOT puede parecer una tarea compleja, pero con una buena organización y las herramientas adecuadas, es posible simplificarla considerablemente. Para presentar la DIOT es necesario descargar el formato A-29 desde el sitio web del SAT o generar el archivo a través de un software contable como CONTPAQi®, que facilita su elaboración y validación.
El Artículo 31 del Código Fiscal de la Federación establece que las personas deberán presentar las solicitudes, declaraciones, avisos o informes en documentos digitales con firma electrónica avanzada a través de los medios, formatos o herramientas electrónicas y con la información que señale el Servicio de Administración Tributaria. Se capturan estos datos, se genera el archivo y se presenta ante el SAT. Una vez que presentas DIOT, el SAT emite un acuse de DIOT que sirve como comprobante de que la declaración fue recibida correctamente.
Recomendaciones para una Presentación Efectiva:
- Mantén tus registros actualizados: Asegúrate de que todas las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas y clasificadas por proveedor.
- Establece un calendario fiscal: Define las fechas clave para preparar y enviar la DIOT. La Regla 4.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025 indica que el vencimiento de esta obligación es el último día del mes.
La “carga batch” es la conversión de bases de datos de registros de las operaciones con proveedores realizadas por los contribuyentes en archivos de texto (.txt). Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación en el sitio oficial del SAT, en la sección de declaraciones informativas. Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración. Cada una incluye subapartados según zona geográfica, tipo de operación, tipo de proveedor, tasa de IVA y tipo de acto. Se declara como proveedor extranjero o global, según corresponda.
CONTPAQi como Aliado en la Presentación de la DIOT
CONTPAQi Contabilidad® es tu aliado para el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, incluyendo la DIOT. Automatiza tus procesos, reduce el riesgo de errores y mantente al día con el SAT. Para quienes se preguntan qué es la DIOT SAT y cómo gestionarlo eficientemente, Limac ofrece sistemas que simplifican la captura, organización y presentación de la DIOT, asegurando que cada registro cumpla con los requerimientos fiscales. El uso de plataformas confiables permite mantener un historial ordenado, reducir errores en los montos de IVA y simplificar los procesos de auditoría.
Generación del archivo DIOT con CONTPAQi Contabiliza®
A partir de la versión 5.0.0 de CONTPAQi Contabiliza®, podrás generar el archivo de texto de la DIOT en la versión 2, que cumple con el formato actualmente requerido por la autoridad fiscal. Esta innovadora funcionalidad no solo acelerará la presentación de tu declaración, sino que también asegurará el cumplimiento oportuno y preciso de tus obligaciones fiscales. Además, la plataforma está disponible para las declaraciones del ejercicio 2025, así como para las extemporáneas de ejercicios 2024 y anteriores.
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Procedimiento para Generar el Archivo DIOT:
El procedimiento para generar el archivo requerido para la DIOT 2025 sigue siendo el mismo que se utilizaba anteriormente. Sin embargo, ahora se cuenta con la opción para crear el archivo con la versión 2 de la DIOT, que es la vigente y debe ser utilizada.
- Haz clic en el menú «Procesos» y selecciona la opción «Generar reporte DIOT 2025».
- Selecciona el rango de proveedores y asigna el Ejercicio y Periodo deseado, así como el rango de proveedores, y haz clic en el botón «Procesar«.
- Observa que se generan los archivos con todos los campos requeridos por la autoridad fiscal, disponibles como Archivo de texto (.txt) y Archivo de Excel®.
Es fundamental revisar que la información sea correcta y, en caso de detectar algún dato incorrecto, realizar los ajustes que sean necesarios directamente en el sistema de CONTPAQi Contabiliza® y generar nuevamente el archivo .txt de la DIOT. No se recomienda realizar modificaciones desde el archivo en Excel®.
Contenido del archivo DIOT generado
Al ejecutar el proceso de generación del archivo DIOT y su visualización en Excel, podrás revisar el reporte con todos los campos requeridos por la autoridad fiscal. A continuación, se detalla la estructura principal:
| Sección | Descripción | Número de Campos |
|---|---|---|
| Datos del tercero | Información del proveedor | 7 |
| Valores de los actos | Bases clasificadas por tipo de zona con sus importes correspondientes | 10 |
| IVA acreditable | Importes y valores según corresponda | 10 |
| IVA no acreditable | Valores correspondientes, clasificados por región | 20 |
| Datos adicionales | Importe de los gastos realizados por tasa; si la tasa es exenta, los importes se mostrarían en la columna correspondiente | 7 |
| Manifiesto | Aceptación de que todo es correcto con el valor "01" | 7 |
¿Qué es la DPIVA y su Relación con la DIOT?
La Declaración de Pago Provisional de IVA (DPIVA) es otro componente crucial en la gestión fiscal del Impuesto al Valor Agregado. Se relaciona estrechamente con la conciliación de la causación de IVA con tus clientes y proveedores. Con motivo de la reforma al artículo 31 del Código Fiscal de la Federación, en sus párrafos décimo quinto y décimo sexto, se elimina la figura de los proveedores de certificación de recepción de documentos digitales (PCRDD), los cuales se encargaban de recibir la declaración de DPIVA.
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