La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un reporte fiscal que los contribuyentes deben presentar ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México. (DIOT) son las siglas de La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros. Esta declaración es obligatoria para las personas morales y físicas inscritas en el Régimen General de Ley que sean sujetos del IVA. Su propósito es informar sobre las operaciones realizadas con proveedores o terceros, detallando los montos pagados y el IVA trasladado y retenido en cada transacción.
Presentarla en tiempo y forma ayuda a mantener la transparencia en las operaciones fiscales y evita sanciones o multas por incumplimiento. La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal clave para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. En 2025, su presentación sigue siendo fundamental para el correcto acreditamiento del IVA y el cumplimiento ante el SAT.
¿Para qué sirve la DIOT?
La DIOT es una declaración informativa mensual mediante la cual las personas físicas y morales informan al SAT sobre las operaciones realizadas con proveedores. Su función principal es permitir al SAT verificar la correcta determinación y acreditación del IVA. Además, contribuye a fortalecer la transparencia en la cadena de valor y combatir prácticas indebidas. La información detallada de la DIOT también sirve para generar estadísticas de comercio interno y externo, lo que permite al gobierno diseñar políticas públicas más efectivas.
Información Requerida en la DIOT
La DIOT debe incluir información detallada sobre las transacciones realizadas con terceros durante el periodo correspondiente, como:
- El RFC del proveedor o cliente.
- El monto de las operaciones realizadas.
- El IVA trasladado o retenido en dichas operaciones.
Además, es importante clasificar las transacciones correctamente en categorías como ingresos, egresos o traslados. Es esencial contar con información precisa y actualizada para cumplir con los requisitos fiscales y presentar la DIOT de manera adecuada.
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En la DIOT se deben declarar las operaciones sujetas al IVA realizadas con terceros. Se reportan todas las operaciones con terceros que impliquen IVA, incluidas las exentas y no acreditables.
Datos Específicos a Incluir
Dentro de la DIOT, se tienen que incluir datos importantes sobre las operaciones que se realizan con terceros en un plazo determinado.
- IVA no acreditable: aquí van los importes de impuestos no acreditables, sea por proporción, por no cumplir requisitos fiscales o por relacionarse con actividades exentas.
Datos del Tercero Declarado
Aquí se capturan los datos generales del proveedor, ya sea nacional o extranjero. Se declara como proveedor extranjero o global, según corresponda.
IVA No Acreditable
Se deben declarar los importes de IVA que no pueden acreditarse, ya sea por no cumplir con requisitos fiscales, por estar relacionados con actividades exentas, o por aplicar una proporción limitada.
Plazo para Presentar la DIOT
La DIOT debe ser presentada de manera mensual. La fecha límite para su presentación es el día 17 del mes siguiente al periodo que corresponde a la declaración. Es fundamental cumplir con esta fecha para evitar sanciones o recargos por retrasos en la entrega de la información fiscal. Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea.
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Plataformas para Presentar la DIOT en 2025
A partir del 3 de febrero de 2025, el SAT habilita una nueva plataforma para la presentación de la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT), que debe ser presentada por personas físicas y morales que realicen operaciones con proveedores, reportando el IVA relacionado con estas.
Los contribuyentes tienen dos opciones para presentar la DIOT:
- Carga batch: Permite subir un archivo en formato .txt con los detalles del IVA de los proveedores. Sin embargo, deben cumplir con la emisión y recepción de todos sus comprobantes fiscales y no tendrán que enviar contabilidad electrónica.
Te enviará al nuevo portal de la DIOT, con ello, ya no es necesario descargar el programa DEM (documentos electrónicos múltiples) para llevar a cabo la carga de la declaración. Presentar la DIOT en la nueva plataforma es bastante sencillo. Una vez ahí, saldrán los requisitos para su presentación. Una vez ahí, saldrán los requisitos para su presentación. Se desplegarán algunos requisitos para realizar la declaración. Llénalos y una vez aplicado, elige Siguiente.
Para presentar la DIOT en línea:
- En el sitio oficial del SAT, en la sección de declaraciones informativas.
- Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación.
- Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración.
- Se capturan estos datos, se genera el archivo y se presenta ante el SAT.
¿Qué es la Carga BATCH?
La carga BATCH es el proceso mediante el cual se convierten los registros de operaciones con proveedores en archivos de texto (.txt), los cuales tienen la estructura adecuada para ser importados al sistema de la DIOT. Este archivo es el que se puede importar en el aplicativo del SAT para generar el archivo necesario para el envío de la DIOT en su portal.
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Importancia de Usar la Última Versión de DIOT SAT
El SAT actualiza frecuentemente la versión de la DIOT, lo que puede incluir mejoras o ajustes en los requerimientos de la declaración. Usar la versión más reciente es crucial para asegurar que la DIOT se presente correctamente y evitar errores que puedan generar complicaciones con la autoridad fiscal.
Consideraciones Adicionales
- Incluso si durante el periodo no se realizaron operaciones con terceros, es obligatorio presentar la DIOT.
- Es importante señalar que, cuando el SAT se refiere a "terceros" en esta declaración, únicamente hace alusión a los proveedores, no a los clientes.
Herramientas para Facilitar la Presentación de la DIOT
Puedes configurar dentro del módulo de contabilidad el guardado automático de los datos de la DIOT al momento de que contabilices un CFDI recibido. Al momento de abrir la póliza de egreso, te mostrará una ventana con la información del proveedor, y los datos que se registrarán para la DIOT. En la parte superior dentro del botón “Opciones”, puedes configurar el reporte seleccionando los rubros que necesites. Primero debes realizar el registro de tus proveedores en el catálogo. Dentro de esta pestaña podrás seleccionar el mes inicial, el mes final y el año, de la información que requieras exportar.
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¿Quiénes no están obligados a presentar la DIOT?
Existen determinados contribuyentes que no están obligados a presentar su declaración. Sí, cuando no hay operaciones gravadas o exentas en el mes correspondiente.
Para evitarlo, es importante que los contribuyentes se asesoren, tomen cursos y estén al día sobre sus obligaciones y los tiempos.
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