El combustible es uno de los gastos operativos más importantes para miles de empresas en México. En este 2026, las disposiciones en materia de deducibilidad de combustibles continúan vigentes, pero es fundamental comprender que el SAT ha realizado una serie de aclaraciones al respecto. La correcta deducción de gasolina ante el SAT requiere un balance entre el conocimiento técnico fiscal y una gestión disciplinada de los gastos de combustible.
Requisitos fundamentales para la deducibilidad
Para poder hacer deducibles de impuestos la gasolina y los combustibles, el SAT advierte que hay que cuidar una serie de requisitos estipulados en el artículo 27 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Según el SAT, para que un gasto en gasolina sea deducible, debe cumplir con los siguientes puntos:
- Ser indispensable para la actividad económica: Se considera que es estrictamente indispensable el combustible efectivamente adquirido para llevar a cabo los fines de su actividad. La actividad laboral debe estar relacionada con el uso del vehículo (operaciones, logística, visitas a clientes, etc.).
- Contar con un CFDI válido: Uno de los requisitos principales es solicitar los respectivos CFDI por cada una de las compras. El comprobante debe estar a nombre de la empresa o contribuyente, incluir el RFC, uso del CFDI, método de pago, fecha, monto y los detalles específicos del proveedor.
- Medios de pago rastreables: El pago debe efectuarse mediante transferencia electrónica, cheque nominativo, tarjeta de crédito, débito o servicios, o monederos electrónicos autorizados por el SAT. Por tanto, el pago en efectivo no está permitido a efectos de deducción de combustible, ni siquiera aunque el monto sea inferior a $2,000 MXN.
- Registro contable: Debe estar debidamente registrado en contabilidad y haberse restado una sola vez.
Novedades y el nuevo complemento de hidrocarburos
El pasado 27 de marzo de 2026, el SAT, en coordinación con la SENER y la CNE, oficializó la obligatoriedad de un nuevo complemento para los CFDI de hidrocarburos. A partir del 24 de abril de 2026, cada CFDI que emita una gasolinera o distribuidor debe llevar este complemento obligatorio. Si tu proveedor de combustible te entrega un CFDI sin el complemento o con datos incorrectos después de esta fecha, ese comprobante no tiene efectos fiscales y no sirve para deducir impuestos ni acreditar IVA.
El complemento funciona como un candado digital que verifica que el emisor tenga permiso vigente ante la CNE y que el tipo de combustible coincida con el catálogo del SAT. Las facturas sin complemento no sirven para deducir impuestos ni acreditar IVA.
Límites y condiciones para personas físicas
La deducción aplica principalmente para personas morales y personas físicas con actividad empresarial, profesional o arrendamiento. Pamela Castro, contadora y especialista en impuestos, destacó que la deducción de este gasto NO aplica para personas únicamente dadas de alta en el régimen de Sueldos y Salarios. En el caso de RESICO, únicamente podría ser acreditable el IVA (o IEPS, si eres contribuyente de este impuesto).
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Límites de deducción por kilometraje
Cuestión aparte es la deducción de los gastos de kilometraje en los que incurre un colaborador que haya utilizado su auto para un desplazamiento laboral. A la hora de hacer el reembolso correspondiente, existen ciertos límites a tener en cuenta:
| Concepto | Límite de deducción |
|---|---|
| Por kilómetro recorrido | $0.93 MXN |
| Tope anual por vehículo | 25,000 kilómetros ($23,250 MXN) |
Buenas prácticas para el control de gastos
Cualquier gasto de gasolina que no se ajuste a los requerimientos del SAT no será deducible. Para evitar errores, lo mejor es implementar un kit de herramientas de buenas prácticas:
- Contar con soluciones especializadas en la gestión de gastos profesionales que faciliten el registro y control.
- Capacitar a los empleados para que no se salten ningún requerimiento normativo: que soliciten siempre la factura CFDI a nombre de la empresa y verifiquen que incluye todos los datos necesarios.
- Revisar y conciliar los comprobantes de forma periódica con los registros contables al menos una vez al mes.
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