Si desarrollás una actividad por tu cuenta, debés tener en cuenta la cuestión impositiva, tanto a nivel nacional (AFIP), como provincial y municipal. Ingresos Brutos es un impuesto obligatorio para todas las personas que lleven a cabo una actividad comercial. Está presente en todas las provincias del país, pero se recauda y se gestiona de forma autónoma en cada una de ellas. En Neuquén, el organismo recaudador es DPR Neuquén.
En virtud de lo establecido en el Código Fiscal deberán tener Número de Inscripción en el Impuesto sobre los Ingresos Brutos todas las personas, humanas o jurídicas, las U.T.E. y cualquier tipo de asociación o vínculo entre empresas que ejerzan actividades gravadas en la jurisdicción de la Provincia del Neuquén excepto el Estado Nacional, Provincial o Municipal, las Comisiones de Fomento, sus dependencias, reparticiones autárquicas y descentralizadas SALVO que ejerzan actos de comercio o desarrollen actividades industriales.
Tipos de Regímenes de Ingresos Brutos en Neuquén
Al igual que en muchas provincias argentinas, existen distintos regímenes a la hora de pagar Ingresos Brutos. En este caso, se puede tributar Ingresos Brutos como Régimen General (o directo), como Régimen Simplificado, o mediante Convenio Multilateral.
El Régimen Simplificado (o Unificado)
Desde 2019, los contribuyentes del Régimen General de Ingresos Brutos de Neuquén que sean Monotributistas ante AFIP, podrán pagar Ingresos Brutos mediante el Régimen Simplificado (o Unificado). Es un impuesto integrado para los que trabajan como monotributistas. A través de una única cuota, se podrá abonar un importe fijo en concepto de Ingresos Brutos, sumado a la cuota mensual del Monotributo. En este sistema, entonces, el impuesto no se determinará a través de una alícuota aplicada a la facturación, como en el caso del Régimen General. La categoría de Monotributo determinará, también, en qué categoría de Régimen Simplificado estará el contribuyente. Si ya estás inscripto en Monotributo, podrás pagar tu cuota de Régimen Simplificado sin necesidad de realizar un trámite extra.
Para la presentación de la Declaración Jurada Anual del Régimen Simplificado, el acceso se realiza a través de:
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- CUIT y Clave Fiscal Neuquén
- Menú
- Ingresos Brutos
- Ingresos Brutos Directos
- Régimen Simplificado
- Presentación DDJJ Anual Reg. Exenciones de Ingresos Brutos.
La modificación de los domicilios se deben efectuar ante AFIP a través de RUT. La baja del Monotributo Nacional se efectúa desde el Portal de Monotributo, ya sea por cese de actividades, exclusión o renuncia.
Régimen General (Directo)
Pertenecen a este régimen aquellos que revistan la categoría de Responsables Inscriptos (o Autónomos) ante AFIP, y facturen exclusivamente en la provincia de Neuquén. Este sistema tributario está ligado a medianos y grandes contribuyentes. En este caso, el impuesto sobre los Ingresos Brutos se determinará a través de un porcentaje de la facturación.
Para inscribirte en el Régimen Local de Ingresos Brutos de Neuquén, deberás completar de forma online el formulario CD 01 WEB, tanto si se trata de personas físicas como jurídicas. El sistema te guiará en la carga de datos. Se permite realizar la solicitud de inscripción en el impuesto sobre los Ingresos Directo sin Clave Fiscal, accediendo desde la página de AFIP al servicio con clave fiscal Sistema Registral con CUIT y clave fiscal con nivel de seguridad 3 o superior.
Convenio Multilateral
Si vivís en Neuquén, realizás tus actividades económicas allí, pero también facturás para otras provincias, entonces deberás pagar Ingresos Brutos a través de Convenio Multilateral. Se trata de un acuerdo entre provincias, a través del cual se divide entre las mismas el impuesto sobre los Ingresos Brutos de los contribuyentes que tributan para más de una jurisdicción.
En este caso, el contribuyente debe cesar las restantes jurisdicciones a través de RUT- Padrón Federal dejando solo activa a la Jurisdicción de Neuquén. Hasta el momento Neuquén no se encuentra adherido al RUT- Padrón Federal para contribuyentes de impuesto sobre los ingresos brutos Directo.
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Para solicitar el cambio de fecha de inicio en forma retroactiva, deberá completar su trámite realizando el “Cambio fecha de inicio de Convenio Multilateral” a través de SINATRA. El contribuyente deberá realizar el trámite de CESE EN CONVENIO MULTILATERAL/ ALTA EN DIRECTO RETROACTIVO a través de la página WEB de la DPR con CUIT y Clave Fiscal Neuquén (excepto Contribuyentes con domicilio en Neuquén capital, San Martín de los Andes, Centenario, Plottier y Villa la Angostura).
Comparativa de Regímenes de Ingresos Brutos en Neuquén
La siguiente tabla resume las principales características de los regímenes de Ingresos Brutos aplicables en la provincia de Neuquén:
| Característica | Régimen Simplificado | Régimen General (Directo) | Convenio Multilateral |
|---|---|---|---|
| Tipo de Contribuyente | Monotributista ante AFIP | Responsable Inscripto (Autónomo) ante AFIP | Monotributista o Autónomo ante AFIP |
| Ámbito de Actividad | Exclusivamente en la Provincia del Neuquén | Exclusivamente en la Provincia del Neuquén | En la Provincia del Neuquén y otras jurisdicciones |
| Cálculo del Impuesto | Cuota fija integrada con la cuota de Monotributo | Porcentaje (alícuota) sobre la facturación | Determinación por coeficiente unificado y división entre provincias |
| Determinación de la Categoría/Monto | Ligada a la categoría de Monotributo | Basada en la facturación y actividad | Acuerdo interprovincial |
Trámites y Gestiones en la DPR Neuquén
Modificación de Datos Registrales
Permite al contribuyente modificar sus datos de Denominación, DNI, Domicilios, etc. Este trámite tendrá impacto a partir del momento en que se procesa por parte del agente de la DPR. Este trámite WEB se inicia con clave fiscal 1 o superior.
El sistema te mostrará todos los elementos que cuentan con datos que se pueden modificar. Una vez que ingreses los nuevos valores en el campo que quieras modificar, debes hacer click en el botón “volver”. Al volver podrás ver los datos modificados. Podes finalizar o continuar modificando datos. Si deseas guardar los cambios pero no enviarlos, podes optar por presionar GUARDAR.
Ceses de Actividades
Permite realizar la Solicitud de Cese en forma WEB. Se debe seleccionar la inscripción en Impuesto sobre los Ingresos Brutos que desea cesar, indicando el motivo “Cese Total”, y fecha. Este cese no libera de obligaciones formales ni materiales frente a este Fisco Provincial. Desde su domicilio fiscal electrónico podrá visualizar las notificaciones al respecto.
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Aplicativos y Consumo de Crédito Fiscal
En el siguiente link podrá descargar los aplicativos y ver los manuales de SIFERE WEB, SIFERE WEB LOCALES (PROV. FORMULARIOSSr.
Al respecto, se establece que el beneficiario deberá consumir el certificado de Crédito Fiscal en la declaración jurada del Impuesto sobre los Ingresos Brutos (Convenio Multilateral o directo) en el campo “Otros Créditos” de los aplicativos SIFERE Web o SIFERE Web Locales de la Provincia del Neuquén, según corresponda, seleccionando la opción: Crédito Fiscal Art.
Atención Presencial y Turnos
Se establece, en el marco de la atención presencial al contribuyente, el uso obligatorio y sin excepción de la modalidad de turnos, los cuales serán otorgados a través de la página Web de la Dirección Provincial de Rentas (trámite que podrá gestionarse con o sin clave fiscal).
Otros Beneficios y Prórrogas
Se dispone la emisión de un certificado de Cumplimiento Fiscal de carácter excepcional y provisorio que dé cumplimiento a lo dispuesto en el inciso c) del Artículo 88 del Reglamento de contrataciones dispuesto por Decreto Nº 2758/95, concordante con el Artículo 65º de la Ley 2141 de Administración Financiera y Control con validez hasta el 30/04/2020, a todos los proveedores que contraten con la Provincia del Neuquén.
Permite que el contribuyente adhiera a Estabilidad Fiscal de acuerdo a la normativa vigente. También permite adherir al beneficio de Tasa 0% de acuerdo a la normativa vigente. Se modifican los requisitos para acceder al beneficio de estabilidad fiscal para el ejercicio fiscal 2020.
Se prorroga el primer vencimiento de la Cuota 1 y el primer vencimiento el Anticipo (Cuota 1 a 6) del Impuesto Inmobiliario, fijado por medio de la Resolución N°225/DPR/2, para todos los inmuebles situados en la Provincia del Neuquén al 29/01/2020. A los fines de gozar de los beneficios aquí dispuestos, los contribuyentes y/o responsables de pago del impuesto inmobiliario, deberán ingresar al sitio oficial de la Dirección Provincial de Rentas -www.dprneuquen.gob.ar-, con su usuario y clave fiscal Neuquén y exteriorizar mediante Declaración Jurada, por medio de un servicio web destinado a tal efecto, la siguiente información:
- Nomenclatura/s Catastral/es del/os inmueble/s destinados a la prestación de servicios relacionados con la hotelería y restaurantes.
- Datos generales, a saber:
- CUIT
- Razón Social
- Domicilio/s de la/s explotación comercial
- Descripción de la/s actividad/es detallada/s e incluidas en los Artículos 1° y 2° de la presente.
- Acompañar el correspondiente “Certificado MIPyME” vigente a la fecha de presentación.
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