Una de las inversiones más importantes para las familias mexicanas sigue siendo la educación. Como toda familia sabe, la escuela representa un significativo gasto que impacta al presupuesto del hogar durante una buena cantidad de años. Afortunadamente, es posible recuperar parte de esa erogación en tu Declaración Anual de ISR, aunque no en su totalidad.
La deducción de impuestos en la colegiatura se refiere a un beneficio fiscal que permite a los contribuyentes deducir una parte de los gastos que incurrieron en la educación de sus hijos en escuelas autorizadas por el gobierno. Mediante las deducciones personales, una Persona Física puede hacer efectiva la reducción de impuestos al momento de calcular el ISR anual. Las deducciones personales de impuestos en México aplican a conceptos de salud, educación y gastos funerarios de tus familiares directos, entre otros.
El estímulo de colegiaturas es solamente una de las distintas opciones que existen para librarte de algunos impuestos. Una buena noticia es que el estímulo es aplicable a cada estudiante y no se restringe a uno por familia.
¿Qué gastos educativos se pueden deducir y cuáles no?
Con el inicio del curso escolar, muchos realizarán el pago de cuotas de colegiaturas. Sin embargo, es importante entender cuáles gastos son deducibles y cuáles no, ya que no todos los gastos escolares pueden deducirse de impuestos. El SAT permite deducir gastos educativos desde preescolar hasta bachillerato.
Se pueden deducir las colegiaturas de los siguientes niveles:
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- Preescolar
- Primaria
- Secundaria
- Profesional técnico
- Bachillerato o equivalente
A excepción de las cuotas de inscripción o reinscripción del alumno o alumna, es posible utilizar el estímulo fiscal educativo para cubrir el costo de su aprendizaje en el aula. También, podrán deducirse los gastos de transportación escolar obligatoria, siempre y cuando esté incluido en la colegiatura de forma obligatoria.
Pagos asociados a colegiaturas no deducibles
De acuerdo con la normatividad fiscal, existen conceptos que quedan fuera del beneficio de colegiaturas deducibles, ya que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) señala que las cuotas de inscripción o reinscripción al curso escolar no son deducibles. Es decir, solo podrás aplicar aquellos pagos que cubran meramente las colegiaturas.
Importante: No se consideran deducibles los siguientes conceptos:
- Gastos de inscripción o reinscripción.
- Actividades extraescolares.
- Pago de útiles y materiales escolares.
- Uniformes escolares (aunque sean proporcionados por la misma escuela).
- Becas y/o apoyos económicos otorgados.
- Colegiaturas de educación superior (licenciatura, maestría o doctorado).
- Colegiaturas de escuelas ubicadas en el extranjero (deben ser instituciones residentes en México).
Límites de deducción anual y montos autorizados
No puedes deducir cualquier monto. Hay límites anuales dependiendo del nivel educativo del alumno. A continuación, se detallan los montos máximos a deducir anualmente por estudiante para el ejercicio fiscal:
| Nivel Educativo | Límite Anual de Deducción (Pesos) |
|---|---|
| Preescolar | $14,200.00 |
| Primaria | $12,900.00 |
| Secundaria | $19,900.00 |
| Profesional Técnico | $17,100.00 |
| Bachillerato o equivalente | $24,500.00 |
Cuando en un mismo año se paguen servicios educativos de diferentes niveles escolares por un mismo alumno, el límite de deducción que aplica es el de mayor monto. De ser el caso, podrás hacer deducible lo que corresponda al nivel educativo con la cantidad mayor.
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Beneficiarios del estímulo fiscal
Tus hijos no son los únicos beneficiarios. Puede ser beneficiario cualquier ascendiente o descendiente en línea recta, así como la persona con la que hayas contraído matrimonio o vivas en concubinato, siempre y cuando no perciban ingresos que excedan el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) anual por el año en que se aplique la deducción. Es decir, podrás aplicar las deducciones de colegiaturas por tus hijos, nietos, padres, abuelos y esposo (a), siempre que estos cumplan con el requisito de ingresos mencionado.
Requisitos indispensables para aplicar la deducción
Entender cómo facturar colegiaturas para que sean deducibles es probablemente el paso más importante de todo el proceso. La factura es un documento clave para solicitar la deducción de manera exitosa. Necesitas asegurarte de que esté bien desde el inicio y cumplir con los siguientes requisitos:
- Medios de pago electrónicos: La factura deberá estar pagada con medios bancarizados, es decir, cheque nominativo, transferencia electrónica o tarjeta de crédito y débito, y desde una cuenta a tu nombre. Si pagas en efectivo, automáticamente pierdes el beneficio.
- Validez oficial de la escuela: Debes revisar que la escuela cuente con una autorización o validez oficial de estudios (RVOE) ante las autoridades educativas.
- Datos obligatorios en el CFDI 4.0: Las facturas deben emitirse bajo el esquema CFDI 4.0 y contener correctamente los datos fiscales del contribuyente (RFC, nombre o razón social, código postal fiscal) y el uso de la factura con la clave D10 “Pagos por servicios educativos (colegiaturas)”.
- Complemento IEDU: Para que la deducción sea válida, además de la factura, necesitarás el Complemento de Instituciones Educativas (IEDU). A través de este complemento es posible reportar al SAT los gastos educativos, registrando la clave de servicio y unidad de medida conforme a los catálogos c_ClaveProdServ и c_Clave Unidad del SAT, e incluyendo el nombre, CURP y nivel educativo del alumno.
Si realizas el pago de colegiaturas y te das cuenta que tu factura no reúne alguno de los requisitos mencionados, te sugerimos comunicárselo a la escuela para que te emita otro CFDI 4.0 (en sustitución) con los datos correctos y proceda a cancelar el incorrecto. La emisión del nuevo CFDI con los datos correctos y la cancelación de la factura emitida con errores puede realizarse en cualquier momento del año (ejercicio fiscal).
¡Guarda tus comprobantes! Muchas personas intentan recuperar facturas al final del año y ahí empiezan los problemas. Solicita la factura electrónica cada vez que realices un pago de colegiatura y verifica que los datos fiscales estén correctos desde el momento de emisión.
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