Los gastos deducibles de impuestos son aquellos gastos que, como su nombre lo dice, de manera legítima se pueden restar de los ingresos totales para reducir la cantidad de ingresos gravables. Suena muy bien en tema fiscal, ¿no lo crees? Cuanto más gastos deducibles tengas, menor será tu pago en Hacienda. Los gastos deducibles son una parte importante de la planificación financiera y fiscal. Como seguramente ya sabes, al estar dado de alta en el Sistema de Administración Tributaria (SAT) como contribuyente tienes ciertos derechos y obligaciones que cumplir. Una deducción no es más que los gastos que el SAT ha autorizado y que puedes restar de tus ingresos acumulados ya sea de manera mensual o anual, y que te ayudarán a pagar menos impuestos.
Deducciones Personales para Personas Físicas
Como bien sabemos los contribuyentes Personas Físicas tienen el derecho a disminuir ciertos gastos personales de los ingresos manifestados en la Declaración Anual en cada ejercicio fiscal. Puedes deducir los gastos relacionados con la salud, como consultas médicas, hospitalización, medicamentos, análisis clínicos, prótesis, y servicios dentales. Los gastos relacionados con la educación de tus hijos o los tuyos propios, como colegiaturas y útiles y transporte escolar que se hagan con transferencia electrónica o a través de tarjeta de crédito o débito, pueden ser deducibles. Si realizas donaciones a instituciones de beneficencia, donatarias autorizadas o a causas sociales, puedes deducir parte de estos montos en tu declaración de impuestos.
Gastos Médicos y de Salud
Un par de ejemplos de gastos deducibles, son gastos relacionados a honorarios médicos como son los siguientes:
- Consultas con Médico General.
- Consultas de Médicos de Especialidades.
- Estudios clínicos en Laboratorios.
- Servicios Hospitalarios incluyendo los medicamentos utilizados, para el caso de instituciones privadas autorizadas.
- Consultas con Nutriólogos, Psicólogos, Tratamientos dentales y hasta Lentes Ópticos.
- Prótesis, compra o alquiler de aparatos para el restablecimiento o rehabilitación del paciente.
En este punto se incluyen honorarios médicos como pueden ser por concepto de consultas, así como honorarios dentales en consulta o tratamientos, y también los pagos efectuados a psicólogos o nutriólogos por consultas o atención a la salud mental y física respectivamente. Incluye los gastos hospitalarios, así como las medicinas facturadas por los hospitales, se incluyen gastos de honorarios médicos, enfermeras, análisis clínicos, prótesis y compra o alquiler de aparatos para la rehabilitación del paciente. Si adquieres una póliza de seguro de gastos médicos con Bupa, la prima que pagas la puedes hacer deducible incluyendo el IVA.
Desafíos y Requisitos Adicionales
Durante este año se presentaron numerosos casos en los que el Servicio de Administración Tributaria rechazó deducciones relacionadas con gastos médicos, justificando que los emisores de los comprobantes emitidos presentaban comportamientos atípicos o irregulares. Esta situación ha obligado, a quienes pretenden aplicar deducciones por estos conceptos, a presentar documentación adicional como son: citas médicas, recetas, diagnósticos y otros soportes documentales que comprueben la prestación de dichos servicios médicos. Para gastos con medicamentos, el CFDI debe ser emitido por instituciones hospitalarias.
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Fundamento Legal y Limitaciones
El fundamento legal deriva de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y nos indica lo siguiente:
- Estos gastos son deducibles para el contribuyente siempre y cuando se hayan realizado en beneficio de este, o en su caso, para familiares directos (cónyuge, concubina(o), padres, abuelos, hijos y nietos) que no hayan percibido ingresos superiores al salario mínimo anual. Artículo 151, fracción I de la LISR.
- El medio de pago es exclusivamente por: Cheque, transferencia electrónica, tarjeta de débito, crédito y servicios. (No aplica el pago en efectivo). Artículo 151, fracción I de la LISR.
- También son deducibles los gastos por salud derivados de incapacidades o discapacidades mayores a 50% de la capacidad normal, siempre que se cuente con el certificado o la constancia correspondiente expedida por las instituciones públicas del Sistema Nacional de Salud. Artículo 151, fracción I, tercer párrafo de la LISR.
- La factura debe ser proporcionada por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las autoridades educativas competentes. Artículo 151, fracción I, primer párrafo de la LISR.
- El monto total por deducir (Excepto gastos médicos por incapacidad y discapacidad) no podrá exceder de la cantidad que resulte menor entre el 15% del total de tus ingresos o de 5 UMA elevadas al año. Artículo 151, último párrafo de la LISR.
Deducciones para Actividades Empresariales y Servicios Profesionales (Honorarios)
En México, los gastos deducibles para el régimen de Servicios Profesionales (Honorarios) están sujetos a ciertas normativas fiscales. El tema de deducciones en el caso de honorarios y actividad empresarial cambia totalmente, porque adicional a las deducciones personales pueden aplicar las deducciones autorizadas, que no son más que los gastos y costos necesarios, indispensables para poder obtener sus ingresos.
Si estás en el régimen de persona física con actividad empresarial o prestas algún servicio profesional, tu obligación con el SAT es registrar todos tus ingresos, es decir, las facturas que emitas, así como tus gastos, o sea, las facturas que recibas y presentar la declaración mensual y anual. Ahora bien, como derecho, puedes tener deducciones mensuales por gastos, material o instrumentos que necesites para desarrollar tu trabajo, o algún tipo de inversiones que sea indispensable para tu empleo.
Por ejemplo, un chef puede deducir la compra de un electrodoméstico de cocina, mientras que un cirujano no podría hacerlo. En el caso de que tu actividad implique trasladarte de un sitio a otro, puedes deducir la gasolina, las casetas e incluso hasta un auto que adquieras. En este caso tanto el chef como el cirujano podrían deducir estos gastos.
Es importante hacer notar que los ingresos y deducciones son con base en flujo de efectivo, excepto en la adquisición de equipos o construcciones. Las inversiones son también un concepto deducible. En este caso es importante hacer notar, que a diferencia de una persona moral, para quien la deducción de mercancías se lleva a cabo hasta que se hayan vendido las mismas, para las personas físicas con actividad empresarial la deducción se lleva a cabo desde el momento en que son adquiridas, y no se tiene que esperar a que se lleve a cabo su venta como en el caso de las personas morales, lo cual representa un beneficio.
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Aspectos Clave y Consideraciones Legales
Es fundamental que los contribuyentes revisen cuidadosamente los requisitos legales, formales y documentales para evitar rechazos o futuras inconsistencias con los criterios de la autoridad fiscal. Adicionalmente, el Servicio de Administración Tributaria, para considerar como deducible dichos conceptos de deducción personal, verifica los elementos que integran del Comprobante Fiscal Digital por Internet, coloquialmente llamado “Factura”.
Requisitos del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI)
- Que se indique correctamente la clave de forma de pago.
- El medio de pago es exclusivamente por: Cheque, transferencia electrónica, tarjeta de débito, crédito y servicios. (No aplica el pago en efectivo). *El pago de estos gastos requieres realizarlo mediante cheque nominativo del contribuyente, transferencia electrónica de fondos, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
- Además, es fundamental que la factura se haya emitido y pagado durante el ejercicio fiscal en que se realiza la declaración.
Requisitos Generales para la Deducibilidad
Se recomienda considerar los siguientes puntos para la deducibilidad de gastos:
| Requisito | Descripción |
|---|---|
| Relacionado con actividades comerciales | El gasto debe estar relacionado directamente con la actividad comercial o negocio del contribuyente. |
| Gastos ordinarios y necesarios | El gasto debe ser considerado “ordinario” y “necesario” para el negocio. Un gasto ordinario es aquel que es común y aceptado en la industria o el tipo de negocio en el que te encuentras. |
| Documentación adecuada | Debes mantener registros y documentación adecuada que respalden el gasto. |
| Cuantificación precisa | Debes poder cuantificar el gasto de manera precisa. |
Límites y Restricciones Generales
En muchos casos, los gastos deducibles deben superar un cierto umbral antes de ser elegibles para la deducción. En algunos países, tienes la opción de reclamar la deducción estándar o detallar tus deducciones. La deducción estándar es una cantidad fija que puedes restar de tus ingresos, mientras que las deducciones detalladas implican listar y documentar todos tus gastos deducibles específicos. En ciertos casos, los gastos deducibles pueden estar sujetos a límites de ingresos. Esto significa que si ganas por encima de cierto umbral de ingresos, es posible que no seas elegible para ciertas deducciones o que las deducciones se reduzcan.
Gastos No Deducibles
Es crucial conocer qué gastos no califican para deducción:
- No son deducibles los gastos e inversiones, en la proporción que representen los ingresos exentos respecto del total de ingresos del contribuyente.
- Los gastos que se realicen en relación con las inversiones que no sean deducibles.
- Son no deducibles los viáticos o gastos de viaje, en el país o en el extranjero, cuando no se destinen al hospedaje, alimentación, transporte, uso o goce temporal de automóviles y pago de kilometraje, de la persona beneficiaria del viático o cuando se apliquen dentro de una faja de 50 kilómetros que circunde al establecimiento del contribuyente.
Recomendaciones para una Gestión Eficiente
Para maximizar tus deducciones y asegurar el cumplimiento fiscal, se recomienda considerar los siguientes puntos:
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- Llevar un registro detallado de todos tus gastos deducibles es esencial. Esto incluye mantener recibos, facturas y documentación que respalden tus reclamaciones de deducciones.
- Los sistemas fiscales son complicados y están en constante cambio.
- Planificar tus gastos y estrategias fiscales puede ayudarte a maximizar tus deducciones.
- Las leyes fiscales cambian con el tiempo, y es importante mantenerse actualizado sobre las novedades fiscales y las oportunidades de deducción que puedan surgir.
En Facturama siempre te invitamos a seguir las reglas fiscales y mantener registros precisos para garantizar que tus reclamaciones de deducciones sean legítimas y cumplir con las regulaciones fiscales vigentes en tu jurisdicción. Con Facturama, la plataforma que potencia el servicio que ofreces a tus clientes, puedes generar los tipos de facturas que necesites rápidamente. Todo dependerá de a qué te dediques o el tipo de empresa que tengas.
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