Con la creciente internacionalización de las empresas, muchas se ven obligadas a traducir sus cuentas anuales para contribuir a la transparencia en los diferentes países en los que opera, o para facilitar la comunicación con diferentes inversores internacionales. La traducción de cuentas anuales es un proceso delicado por el alto grado de especialización que requiere, así como por la información sensible que se maneja. Por lo tanto, es fundamental encargar esta tarea a traductores con altos conocimientos financieros y contables, además de jurídicos.
Aunque suele hablarse indistintamente de cuentas anuales, informes financieros o balances anuales, estos términos no son sinónimos y es importante conocer las diferencias a la hora de realizar una traducción lo más precisa posible. Continuando con nuestra serie de artículos sobre traducción de cuentas anuales, hoy vamos a aclarar la diferencia entre balance anual (annual report) y estados financieros o cuentas anuales (financial statements).
¿Qué son los Estados Financieros?
Los estados financieros son informes que resumen la situación económica y financiera de una empresa en un período determinado, incluyendo información sobre activos, pasivos, ingresos, gastos, ganancias y pérdidas. Son un tipo de informe contable destinado a informar públicamente sobre la situación financiera de una empresa.
Todas las organizaciones necesitan un gran número de documentos de estados financieros de vital importancia. Además de ser importantes para el cumplimiento y las prácticas recomendadas, también son instrumentos básicos para gestionar su situación financiera. En algunos países, es obligatorio que las sociedades mercantiles presenten este documento.
El Proceso de Traducción y la Conversión de Moneda
La traducción de estados financieros es el proceso mediante el cual una empresa vuelve a declarar todos sus activos, pasivos, ingresos, gastos, ganancias y pérdidas denominados en monedas extranjeras en la moneda en la que una empresa presenta sus estados financieros.
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Si su organización empresarial opera en otros países, utilizará diferentes divisas en sus actividades comerciales. Sin embargo, a efectos contables, sus estados financieros deben documentarse en una única divisa. El tipo de cambio del momento se utiliza para convertir todas las partidas de los balances de situación y de las cuentas de resultados.
Principales Componentes de los Estados Financieros
Los estados financieros se componen de varios informes clave que ofrecen una visión completa de la salud económica de una empresa. A continuación, detallamos los más importantes:
Informe de Auditoría (Auditor’s Report on Financial Statements)
El informe de auditoría, es decir, el informe de los auditores que corrobora las cuentas presentada por la dirección de la empresa o corrige algún aspecto de las mismas.
Balance de Situación (Balance Sheet)
El balance de situación es un informe que presenta una foto fija del saldo existente entre los activos (assets) y los pasivos (liabilities) de la empresa a la fecha en que se cierra el ejercicio fiscal (fiscal year). En el balance de situación, se muestran tres elementos clave: sus activos, sus pasivos y su patrimonio neto. En el balance de situación, se puede observar el valor actual de la empresa correspondiente al período de tiempo que cubre.
Cuenta de Pérdidas y Ganancias (Income Statement o Profit and Loss Statement)
Es la cuenta de pérdidas y ganancias, un informe dinámico que recoge las gastos e ingresos de la sociedad desglosados por categorías y que arroja un resultado final positivo si hay beneficios (profit o earnings) o negativo si hay pérdidas (loss) antes de impuestos. En un estado de ingresos, conocido comúnmente como estado de pérdidas y ganancias, se muestran los ingresos y gastos de su empresa durante un período de tiempo concreto. En el estado de ingresos se declaran los ingresos, las pérdidas y los gastos, y se determina el incremento o la pérdida de ingresos de su empresa. El propósito principal de un estado de ingresos es ayudar a una empresa a mantener un mayor control de sus ingresos.
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Estado de Flujo de Caja (Cash Flow Statement)
El informe de caja o tesorería es otro informe importante que recoge las entradas (inflows) y salidas (outflows) de capital de la sociedad. En el estado de flujo de caja, se muestran las entradas y salidas de dinero de su empresa, lo que le permite ver de cuánto capital circulante dispone en cualquier momento.
Políticas Contables (Accounting Policies)
Se refiere a las políticas contables utilizadas y los principios seguidos a la hora de elaborar los estados financieros.
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto (Statement of Changes in Equity)
En este informe se detallan los ajustes realizados en el capital social, los beneficios no distribuidos y las reservas acumuladas de su empresa. Muestra los cambios en el patrimonio neto del propietario en una empresa individual. Muestra los cambios en el patrimonio neto de ambos socios en una sociedad.
Notas a los Estados Financieros (Notes to Financial Statements)
Los requisitos de las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) han aportado más contexto a la información de sus otros documentos de estados financieros. Por ejemplo, sus activos se muestran en el balance de situación y, además, se mencionan en detalle en su nota al documento de estados financieros.
Para mayor claridad, la siguiente tabla resume los principales estados financieros y sus equivalentes en inglés:
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| Estado Financiero (Español) | Equivalente en Inglés |
|---|---|
| Informe de Auditoría | Auditor’s Report on Financial Statements |
| Balance de Situación | Balance Sheet |
| Cuenta de Pérdidas y Ganancias | Income Statement o Profit and Loss Statement |
| Estado de Flujo de Caja | Cash Flow Statement |
| Políticas Contables | Accounting Policies |
| Estado de Cambios en el Patrimonio Neto | Statement of Changes in Equity |
| Notas a los Estados Financieros | Notes to Financial Statements |
Usuarios de los Estados Financieros
Diferentes tipos de personas y corporaciones utilizan los estados financieros que las empresas han creado de la manera más adecuada para ellas. La información contenida en estos documentos es crucial para una toma de decisiones informada por parte de diversas partes interesadas:
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La dirección de la empresa: Es el principal usuario de estos estados financieros. Aunque ellos son los que crean las cuentas financieras, el consejo y la dirección deben consultarlas al evaluar la expansión y el desarrollo de la empresa. La dirección de la empresa examina el estado financiero teniendo en cuenta los factores siguientes: liquidez, rentabilidad, flujos de caja, activos y pasivos, saldos en efectivo, necesidades financieras, deuda que debe pagarse, financiación de proyectos y muchas otras tareas operativas en curso.
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Los propietarios e inversores: Los propietarios de una empresa son sus inversores. Están interesados en entender y estar al día del rendimiento financiero de la empresa.
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Los clientes: Deberían revisar los estados financieros de las empresas de las que compran productos o servicios. Además, los clientes importantes quieren vincularse a empresas seguras a nivel financiero, ya que quieren establecer una colaboración o un contrato a largo plazo con ellas. Tanto los clientes como los proveedores prefieren hacer negocios con organizaciones estables a nivel financiero.
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Los competidores: Tienen curiosidad por conocer la situación financiera de la empresa. También quieren mantener una ventaja competitiva frente a sus rivales. Por lo tanto, lo que buscan es saber la situación de la empresa rival a nivel económico.
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Organizaciones gubernamentales: Organizaciones gubernamentales, como el Departamento del Impuesto sobre la Renta y el Departamento del Impuesto sobre las Ventas, examinarán los estados financieros de la empresa para ver si ha pagado los impuestos correspondientes.
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Los trabajadores: Al examinar los estados financieros de la empresa, los trabajadores adoptan perspectivas diferentes. Como sus bonificaciones y ascensos dependen del rendimiento financiero de la empresa, quieren saber cómo le va. Además, también buscan entender bien la empresa y la salud del mercado, algo que se puede ver en los estados financieros.
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Los analistas de inversiones: Supervisan de cerca las cuentas financieras de la empresa. Esto es así porque conocen el sector a la perfección y están al tanto del estado de la empresa.
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Las instituciones financieras: Las instituciones financieras, como los bancos convencionales, las instituciones financieras y las entidades acreedoras, quieren asegurarse de que la empresa puede hacer frente a la deuda.
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Agencias de calificación crediticia: Para asignar una calificación crediticia a los instrumentos de deuda de la empresa, una agencia de calificación crediticia examina los estados financieros de la organización. Para recibir una calificación sobre los valores que está emitiendo para recaudar fondos, la empresa emisora debe proporcionar a la agencia de calificación crediticia toda la información de la que dispone.
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