El Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) es una herramienta fundamental en el ámbito fiscal en México. En su versión 4.0, este documento ha introducido varias modificaciones que buscan mejorar la transparencia y precisión en las operaciones comerciales.
El Uso de CFDI es un dato esencial que señala el propósito o utilidad de la factura electrónica, especialmente para efectos de deducciones personales. El Uso de CFDI es el dato que indica la clave que mejor describe la utilidad que se le da a la factura electrónica para las deducciones personales, dicha clave brinda la razón o motivo de pago que se incorpora en el comprobante fiscal.
Al expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet deberá indicarse la clave de uso respectiva, de acuerdo con el Anexo 20 de la Guía de llenado publicada en el Portal del SAT. Para señalarlo, solo necesitas introducir la clave apropiada en la sección “Uso del CFDI”, siguiendo las indicaciones de tu destinatario.
Consulta el catálogo de Usos del CFDI del SAT vigente en 2025. Claves actualizadas CFDI 4.0 para Persona Física o Moral y régimen fiscal. El receptor de la factura debe indicar el uso que le dará al CFDI al momento de recibirla, ya que esto determina la clave que se asignará.
En el catálogo de Usos de CFDI, la última parte muestra las claves correspondientes al régimen fiscal del receptor. Dentro del catálogo de Usos de CFDI podemos encontrar en la última columna, el listado de claves correspondientes al régimen fiscal del receptor.
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¿Qué son los Usos de CFDI?
Los usos del CFDI son claves que indican la finalidad o el propósito de una factura electrónica. Los usos del CFDI son claves que describen el propósito de la factura electrónica.
Sí, la clave que ayuda a categorizar el tipo de uso es necesaria porque el Sistema de Administración Tributaria considera que así se tiene un mejor manejo y administración de los comprobantes fiscales, permitiendo una correcta clasificación de las transacciones y facilitando la fiscalización por parte de la autoridad.
Los sistemas de facturación actualmente solo permiten la opción de colocar un solo uso del CFDI para la emisión de los comprobantes.
Clave G03: Gastos en General
Dentro del catálogo de claves, la clave G03 se refiere a Gastos en General. Esta clave es aplicable tanto para personas físicas como para personas morales.
Una forma alternativa de entender los usos del CFDI es según el tipo de operación realizada y su relación con el tipo de factura que se emitirá.
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A continuación, se presenta una tabla con algunos ejemplos de claves de uso del CFDI, incluyendo la clave G03:
| c_UsoCFDI | Descripción | Persona Física | Persona Moral | Régimen Fiscal Receptor |
|---|---|---|---|---|
| G01 | Adquisición de mercancías | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G02 | Devoluciones, descuentos o bonificaciones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 616, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| G03 | Gastos en general | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I01 | Construcciones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I02 | Mobiliario y equipo de oficina por inversiones | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I03 | Equipo de transporte | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
| I04 | Equipo de computo y accesorios | SÍ | SÍ | 601, 603, 606, 612, 620, 621, 622, 623, 624, 625, 626 |
Otras Claves de Uso Comunes
- G01 Adquisición de mercancías:
- G02 Devoluciones, descuentos o bonificaciones:
- I01 Construcciones: Se usa al contratar los servicios de alguien para realizar una construcción, por ejemplo, la ampliación de una oficina o casa.
- I02 Mobiliario y equipo de oficina por inversiones:
- I03 Equipo de transporte:
- I04 Equipo de computo y accesorios:
- I05 Dados, troqueles, moldes, matrices y herramental:
- I06 Comunicaciones telefónicas: Las facturas en este apartado incluyen los planes de telefonía e internet.
- I07 Comunicaciones satelitales:
- I08 Otra maquinaria y equipo:
Claves para Deducción de Gastos Personales (Solo para Personas Físicas)
- D01 Honorarios médicos, dentales y gastos hospitalarios: De aquí en adelante, las siguientes claves son para la deducción de gastos personales ante el SAT y solo pueden ser utilizados por personas físicas.
- D02 Gastos médicos por incapacidad o discapacidad:
- D03 Gastos funerales: Al realizar gastos funerarios para su cónyuge, ascendiente(s) en línea recta o descendiente(s) en línea recta (incluyendo a los hijos adoptivos) y la persona con quien viva en concubinato. Esto deberá ser efectivo en el mismo año (arts. 176, fracc.
- D04 Donativos:
- D05 Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios (casa habitación): Para aquellos contribuyentes que se encuentran pagando un crédito hipotecario, el SAT cuenta con este beneficio.
- D06 Aportaciones voluntarias al SAR:
- D07 Primas por seguros de gastos médicos:
- D08 Gastos de transportación escolar obligatoria:
- D09 Depósitos en cuentas para el ahorro, primas que tengan como base planes de pensiones: Al realizar deducciones por aportaciones para el retiro en otros instrumentos de inversión o institución distinto al SAR que estén regulados bajo LISR (arts. 176, fracc.
- D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas): D10 Pagos por servicios educativos (colegiaturas): Este uso es exclusivo para el pago de colegiaturas desde Preescolar a Prepa o Bachillerato.
Implicaciones de un Uso Incorrecto del CFDI
Es crucial seleccionar la clave de Uso de CFDI correcta para evitar problemas fiscales.
- Rechazo de deducciones: si la Administración Tributaria detecta que la clave de Uso no corresponde a la naturaleza del gasto, puede rechazar la deducción.
- Pérdida de beneficios fiscales: algunos usos específicos de CFDI permiten acceder a beneficios fiscales especiales.
Consideraciones Adicionales
En la versión 3.3 de CFDI, no era posible cancelar la factura una vez emitida, por lo que tampoco podía modificarse la clave o uso del . Esto derivaba en que, si el receptor daba un uso diferente al señalado en el campo «Uso del CFDI», le era imposible deducir impuestos si fuera el caso.
La mayor parte de las Claves de Uso de CFDI de la modalidad de facturación anterior se conservan y son mínimos los cambios presentados para la nueva versión. Se elimina el uso «Por Definir». Con clave P01 en el catálogo, se empleaba cuando el uso no estaba aún determinado al momento de la emisión.
Además de los cambios en el Uso de CFDI, la resolución miscelánea fiscal (RMF) establece modificaciones en la clasificación de los impuestos aplicables a bienes y servicios.
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- 06 - No objeto de IVA y sí objeto de IEPS.
- 07 - Sí objeto de IVA y no objeto de IEPS.
- 08 - No objeto de IVA ni de IEPS.
Al instante en el que hay emisión de una factura electrónica, se obtienen 2 archivos: en Formato XML y en Formato PDF. Las facturas incorporan información que son de suma importancia y de delicadeza tanto para las empresas (emisoras) como para los contribuyentes (receptores). Si en algún caso, alguien llegara a tener acceso a las facturas, podrían notar las actividades de un negocio o de una persona física.