En México, además del costo base de la gasolina y del diésel, hay que sumar un impuesto especial llamado IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este tributo puede sorprenderte si no sabes cómo se calcula y cómo aprovechar estímulos y deducciones. Tras el anuncio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en donde dio a conocer que no habrá estímulos fiscales para las gasolinas durante la semana del 7 al 13 de septiembre, se desató una ola de desinformación alrededor del tema, por lo que aquí te explicamos si habrá “gasolinazo” en los próximos días. Aquí te explicamos en lenguaje claro qué es el IEPS, cómo se aplica y cómo puedes deducir la gasolina o acreditar el diésel en tu empresa. También veremos por qué los monederos electrónicos autorizados pueden ser tu mejor aliado.
¿Qué es el "Gasolinazo" y cómo se relaciona con el IEPS?
Comencemos recordando que históricamente el Gobierno mexicano ha destinado una parte del presupuesto para subsidiar los precios de la gasolina; el porcentaje de este subsidio se ajustaba cada año y la gasolina subía, este fenómeno se conoce comúnmente como “gasolinazo”. Este impuesto antes era un subsidio, que desde el gobierno de Felipe Calderón se comenzó a quitar gradualmente con incrementos mensuales a la gasolina. El “gasolinazo” terminó con la reforma energética de la administración del presidente Enrique Peña Nieto. Cabe resaltar que el presidente Peña Nieto eliminó el subsidio al IEPS unas semanas antes de entregar la administración al presidente Andrés Manuel López Obrador, es decir que los cambios en la política fiscal de los combustibles son normales en las etapas de transición gubernamental. En 2017 no solo fue un incremento del IEPS, fue una liberalización de los precios. El gobierno en ese momento argumentó que era necesario dar ese paso, porque de seguir subsidiando la gasolina se quitarían recursos al gasto social.
Definición y Propósito del IEPS
Al mismo tiempo que se dejó de invertir presupuesto para mantener la gasolina barata, se implementó el cobro de un Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS). El IEPS es un impuesto indirecto aplicado a productos como las gasolinas, diésel, bebidas alcohólicas y tabacos. Su objetivo es generar ingresos adicionales para el Gobierno, además de desincentivar el consumo de ciertos bienes que pueden ser perjudiciales para la salud o el medio ambiente. El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El propósito del IEPS, según la argumentación de Hacienda, es gravar un combustible fósil contaminante. Además, este impuesto tiene la ventaja de ser progresivo; es decir, paga más quien consume más gasolina o diésel. Se cobra por litro y se actualiza cada año de acuerdo con la inflación.
El IEPS como Componente Clave del Precio del Combustible
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas. El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. El precio de la gasolina en México tiene dos impuestos: el IVA y el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). Este último gravamen es el más grande. Esta cantidad representa el 7.0 por ciento de todos los ingresos que recibirá el gobierno federal el próximo año. Es importante mencionar también que al inicio del sexenio, el gobierno no contaba con este ingreso del IEPS por combustibles. A partir de 2013, el gobierno comenzó a percibir ingresos por el IEPS a los combustibles, convirtiéndose en un importante componente de su gasto. Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana.
Cálculo y Actualización del IEPS
Calcular el IEPS es sencillo. Se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos. Este importe se suma al precio base y otros impuestos, por lo que conviene tenerlo en cuenta al fijar tus tarifas o precios.
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Cuotas del IEPS por Tipo de Combustible (MXN/litro)
| Combustible | Cuota IEPS (2022) | Cuota IEPS (2025) |
|---|---|---|
| Gasolina Magna | 5.49 | 6.45 |
| Gasolina Premium | 4.63 | 5.45 |
| Diésel | 6.03 | 7.09 |
Para 2022, Hacienda anunció que dicho impuesto -que se fija considerando el nivel de inflación observado al cierre del año- tendría un aumento de 7.3%. En el caso de la gasolina magna, se pasó de una cuota de 5.11 pesos por litro a un IEPS de 5.49 pesos. Para Premium, un aumento de 4.31 a 4.63. Y en el caso del diésel, de 5.62 a 6.03 pesos. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación. Dichos estímulos se aplicaron desde la primera semana de enero, como publicó Hacienda en el Diario Oficial. Si se compara con la última semana de diciembre, los estímulos crecieron.
El IEPS como Mecanismo de Estímulo Fiscal y su Evolución
Ante esta situación de descontento social y protestas alrededor del país, al poco tiempo la SHCP implementó una medida para aliviar la situación: dejar de cobrar parte del IEPS en algunos momentos para bajar el precio de la gasolina. Este estímulo fiscal se determina todas las semanas y es una herramienta utilizada por el Gobierno para amortiguar el impacto del alza en los precios internacionales del petróleo. Cuando el precio del petróleo sube, el gobierno aumenta el estímulo y cobra menos IEPS, por el contrario, cuando el petróleo baja, el gobierno disminuye los estímulos fiscales y vuelve a cobrar más IEPS. Si bien se anunció que por una semana no habrá estímulo fiscal para las gasolinas, cabe recordar que, hasta la semana pasada, el estímulo era apenas del 3% para la gasolina magna ya que la Premium no recibe estímulo desde el 2023, por lo que no hay gasolinazo. "Comprendo la molestia y el enojo de la población en general y de distintos sectores en la sociedad. Comparto esta molestia que trae la aplicación de esta medida. El jefe del Ejecutivo pidió a los mexicanos “asumir el reto” que implica el ajuste al precio de las gasolinas para mantener la estabilidad de la economía." Cuando eran oposición, los legisladores de Morena proponían bajar el IEPS hasta en un 60%. Pero en 2020, con la pandemia, la recaudación bajó 2.6% en términos reales. "Hay que preguntarnos, ¿en qué se está utilizando el IEPS? Son unos 300 mil millones de pesos. Es un incremento real a un impuesto." El destino de estos ingresos no queda claro en todos los casos. Educación y salud son algunos de los programas y dependencias que sufrieron recortes. Organizaciones civiles han señalado que en 2017 se daría más peso a gasto en desarrollo social que a desarrollo económico, justo cuando este año hay elecciones en el Estado de México, bastión del partido gobernante, y las presidenciales de 2018. "quienes reciben más estos beneficios fiscales, son las personas que tienen vehículos, porque es un beneficio directo y ¿quiénes tienen coche?
Impacto del IEPS en el Precio de la Gasolina por Administración
Durante el Gobierno del presidente López Obrador, el aumento a la gasolina fue el menor de los últimos tres sexenios anteriores con un aumento del 24%, comparada con el sexenio del presidente Peña Nieto en el que se encareció hasta en un 82% en términos brutos. En lo que respecta al periodo panista, el periodo de Felipe Calderón registró un incremento del 58.59% y Vicente Fox del 33%. En diciembre de 2018 el precio promedio de la gasolina magna era 19.10 pesos, y en diciembre de 2021, de 20.58. En el caso de la Premium, el incremento fue de 21%. Y en cuanto al diésel, subió en ese lapso 15%, en términos nominales. "El litro de gasolina (Magna) en diciembre de 2012 fue de 10.8 pesos, en diciembre de 2017 fue de 16.2 pesos por litro y hoy está en 19.2 pesos el litro”, refirió Anaya, según esta nota del diario El Financiero.
IEPS y la Optimización para Empresas
Si tu empresa consume mucho combustible, el IEPS puede representar una parte importante de tus gastos. En Pluxee entendemos la importancia de optimizar los gastos operativos de tu empresa, especialmente en lo que respecta al combustible. Aunque el IEPS en gasolina representa un costo adicional, con soluciones como Pluxee Movilidad puedes gestionar de manera efectiva el consumo de combustible en tu empresa, generando ahorros significativos y mejorando la eficiencia operativa. ¡Contáctanos y descubre cómo podemos ayudarte a recorrer el camino hacia el éxito!
Acreditamiento del IEPS en Diésel
La buena noticia es que, si tu empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. Para aprovechar este estímulo debes:
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- Usar medios electrónicos autorizados: paga el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/débito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Si cumples estos requisitos, puedes restar el IEPS pagado del ISR que debes. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
Deducción de la Gasolina
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, puedes deducir el gasto total de combustible si cumples con lo siguiente:
- Paga con medios electrónicos autorizados y solicita un CFDI correcto.
- Demuestra que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa.
- Respeta los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175 000 MXN en valor si es de gasolina, o 250 000 MXN si es híbrido.
- Carga el combustible en estaciones a menos de 50 km de tu domicilio fiscal para deducirlo al 100 %.
Cumpliendo estos requisitos, puedes descontar el gasto de gasolina de tus ingresos gravables y reducir tu carga fiscal.
Beneficios de los Monederos Electrónicos Autorizados
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son:
- Deducción al 100 %: si cumples con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
Ejemplos como PulpoPay demuestran cómo un monedero electrónico puede integrarse con un sistema de gestión de flotas, registrar el kilometraje y justificar el uso del combustible, simplificando el cumplimiento fiscal.
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Buenas Prácticas para la Gestión del IEPS en Empresas
- Calcula el IEPS periódicamente y ajusta tus tarifas o presupuestos.
- Paga siempre con medios electrónicos y guarda cada CFDI.
- Aprovecha el acreditamiento del IEPS en diésel si tus vehículos lo utilizan.
- Utiliza monederos electrónicos autorizados para deducir al máximo la gasolina y simplificar la contabilidad.
- Consulta a un asesor fiscal para estar al día con la normativa y aprovechar los estímulos vigentes.
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