En México, el precio de la gasolina y el diésel vuelve a ocupar un lugar central en la conversación económica. El IEPS, o Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, es uno de los componentes más relevantes en la estructura del precio de los combustibles en México.
¿Qué es el IEPS y cómo funciona?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que el gobierno mexicano aplica a ciertos productos y servicios para recaudar ingresos y, en algunos casos, desalentar su consumo. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos.
Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. El IEPS tiene como finalidad principal regular el consumo de determinados bienes y servicios, además de generar ingresos para el Estado. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
El IEPS en la gasolina: Ajustes y cálculo
El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. Calcular el IEPS es sencillo: se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas.
Para 2022, Hacienda anunció que dicho impuesto -que se fija considerando el nivel de inflación observado al cierre del año- tendrá un aumento de 7.3%. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación.
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Aumento del IEPS en 2022
A continuación se detallan los ajustes en las cuotas del IEPS por litro para 2022:
| Tipo de Combustible | Cuota Anterior (Pesos/Litro) | Nueva Cuota IEPS (Pesos/Litro) |
|---|---|---|
| Gasolina Magna | 5.11 | 5.49 |
| Gasolina Premium | 4.31 | 4.63 |
| Diésel | 5.62 | 6.03 |
Los Estímulos Fiscales y el Debate del "Gasolinazo"
Históricamente, el Gobierno mexicano ha destinado una parte del presupuesto para subsidiar los precios de la gasolina; el porcentaje de este subsidio se ajustaba cada año y la gasolina subía, este fenómeno se conoce comúnmente como “gasolinazo” y terminó con la reforma energética de la administración del presidente Enrique Peña Nieto. Al mismo tiempo que se dejó de invertir presupuesto para mantener la gasolina barata, se implementó el cobro de un Impuesto Especial sobre Productos y Servicios (IEPS).
Ante esta situación, se desató el descontento social y protestas alrededor del país, por lo que al poco tiempo la SHCP implementó una medida para aliviar la situación: dejar de cobrar parte del IEPS en algunos momentos para bajar el precio de la gasolina. Este estímulo fiscal se determina todas las semanas y es una herramienta utilizada por el Gobierno para amortiguar el impacto del alza en los precios internacionales del petróleo. A diferencia de otros impuestos, su aplicación no es completamente fija. Cuando el precio del petróleo sube, el gobierno aumenta el estímulo y cobra menos IEPS; por el contrario, cuando el petróleo baja, el gobierno disminuye los estímulos fiscales y vuelve a cobrar más IEPS. Cuando el estímulo es alto, el impacto del impuesto se reduce y el precio al público se mantiene relativamente estable.
Dicho estímulo se aplicará desde la primera semana de enero, como publicó Hacienda en el Diario Oficial. Si se compara con la última semana de diciembre, los estímulos crecieron. Sostener estímulos elevados implica renunciar a ingresos importantes en un momento donde las finanzas públicas también están bajo presión. Este ajuste ocurre, además, en un entorno internacional marcado por la volatilidad.
Tras el anuncio de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) en donde dio a conocer que no habrá estímulos fiscales para las gasolinas durante la semana del 7 al 13 de septiembre, se desató una ola de desinformación alrededor del tema, por lo que aquí te explicamos si habrá “gasolinazo” en los próximos días. Si bien se anunció que por una semana no habrá estímulo fiscal para las gasolinas, cabe recordar que, hasta la semana pasada, el estímulo era apenas del 3% para la gasolina Magna, ya que la Premium no recibe estímulo desde el 2023, por lo que no hay gasolinazo.
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Evolución Histórica y Precios
En diciembre de 2018, el precio promedio de la gasolina Magna era de 19.10 pesos, y en diciembre de 2021, de 20.58. En el caso de la Premium, el incremento fue de 21%. Y en cuanto al diésel, subió en ese lapso 15%, en términos nominales. “El litro de gasolina (Magna) en diciembre de 2012 fue de 10.8 pesos, en diciembre de 2017 fue de 16.2 pesos por litro y hoy está en 19.2 pesos el litro”, refirió Anaya, según esta nota del diario El Financiero.
Durante el Gobierno del presidente López Obrador, el aumento a la gasolina fue el menor de los últimos tres sexenios anteriores con un aumento del 24%, comparada con el sexenio del presidente Peña Nieto en el que se encareció hasta en un 82% en términos brutos. En lo que respecta al periodo panista, el periodo de Felipe Calderón registró un incremento del 58.59% y Vicente Fox del 33%.
Cabe resaltar que el presidente Peña Nieto eliminó el subsidio del IEPS unas semanas antes de entregar la administración al presidente Andrés Manuel López Obrador, es decir que los cambios en la política fiscal de los combustibles son normales en las etapas de transición gubernamental. En 2017 no solo fue un incremento del IEPS, fue una liberalización de los precios. El gobierno en ese momento argumentó que era necesario dar ese paso, porque de seguir subsidiando la gasolina se quitarían recursos al gasto social. Cuando eran oposición, los legisladores de Morena proponían bajar el IEPS hasta en un 60%.
Impacto Económico y para Empresas
El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible. Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana. Por un lado, en efecto, “quienes reciben más estos beneficios fiscales, son las personas que tienen vehículos, porque es un beneficio directo y ¿quiénes tienen coche?."
El caso del diésel es particularmente relevante. Sectores como transporte, logística y construcción no solo enfrentan un incremento en el costo por litro, sino una presión directa sobre sus márgenes. Esto genera un efecto acumulativo que eventualmente se traslada a toda la cadena productiva. Uno de los mayores retos en este escenario no es únicamente el incremento en los precios, sino la velocidad y frecuencia con la que pueden cambiar.
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En este contexto, reaccionar al precio ya no es suficiente. Las empresas que logran mantener estabilidad operativa son aquellas que entienden las variables detrás del movimiento. El comportamiento actual del precio del combustible en México es el resultado de una interacción compleja entre política fiscal y dinámica internacional. Para empresas y tomadores de decisión, entender esta lógica no es opcional. Es una herramienta clave para interpretar el presente y anticipar lo que viene.
“Hay que preguntarnos, ¿en qué se está utilizando el IEPS? Son unos 300 mil millones de pesos. Es un incremento real a un impuesto." Pero en 2020, con la pandemia, la recaudación bajó 2.6% en términos reales. En Pluxee entendemos la importancia de optimizar los gastos operativos de tu empresa, especialmente en lo que respecta al combustible. Aunque el IEPS en gasolina representa un costo adicional, con soluciones como Pluxee Movilidad puedes gestionar de manera efectiva el consumo de combustible en tu empresa, generando ahorros significativos y mejorando la eficiencia operativa.
Otros Productos Gravados con IEPS
Además de los combustibles, el IEPS se aplica a una variedad de productos y servicios con el fin de regular su consumo o generar ingresos. Estos incluyen:
- Alcoholes y cervezas.
- Refrescos y otras bebidas con azúcares.
- Tabacos.
- Alimentos con alto contenido calórico.
- Aguamiel y derivados: Este producto es parte de la cultura tradicional mexicana y tiene un bajo impacto ambiental en comparación con otras bebidas alcohólicas.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
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