Manejarse con los impuestos de Estados Unidos puede ser complicado, especialmente si estás acostumbrado a pagarlos incluidos en el precio que se muestra. En EE. UU., el impuesto sobre las ventas se aplica a nivel estatal, y aunque la mayoría de los estados tienen el impuesto sobre las ventas, en algunos no lo hay.
Tipos de Impuestos en Estados Unidos
Los impuestos en Estados Unidos abarcan diversas categorías, cada una con sus propias características y regulaciones. A continuación, exploraremos los principales tipos de impuestos que las empresas y los trabajadores independientes deben tener en cuenta:
- Impuestos sobre la renta
- Impuestos sobre la nómina
- Impuestos estimados
- Impuestos para trabajadores independientes
- Impuestos al consumo
Impuestos sobre la Renta
Los formularios de impuestos a los ingresos se utilizan para informar los ingresos, las deducciones y las obligaciones fiscales de una empresa. El formulario utilizado varía en función de la estructura de la empresa.
Empresas Unipersonales y LLC de un Solo Miembro
Las empresas unipersonales y las LLC de un solo miembro presentan el Anexo C, un formulario que adjuntan al Formulario 1040 de la persona. Es la herramienta principal para informar los ingresos y gastos de la empresa.
Componentes:
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- Ingresos: Recibos o ventas brutas, devoluciones y asignaciones, y costo de los bienes vendidos.
- Gastos: Gastos comerciales deducibles, como publicidad, gastos de automóviles y camiones, amortización, seguros, servicios legales y profesionales, gastos de oficina, alquiler o arrendamiento, suministros, impuestos y licencias, viajes, comidas y entretenimiento, y servicios públicos.
- Ganancias o pérdidas netas: La ganancia (o pérdida) neta de la empresa, que luego se incluye en el ingreso total de la persona en el formulario 1040.
Asociaciones
Las sociedades colectivas presentan el Formulario 1065, que proporciona una descripción general del rendimiento financiero de la sociedad colectiva durante el año.
Componentes:
- Ingresos: Ingresos totales de operaciones y otras fuentes de ingresos como intereses, dividendos o ganancias de capital.
- Deducciones: Deducciones permitidas que incluyen gastos operativos, depreciación y pagos garantizados a los socios.
Cada socio también recibe un Anexo K-1, que informa su parte de los ingresos, deducciones, créditos y otros elementos de la sociedad. Los socios usan esta información para presentar sus declaraciones individuales de impuestos a los ingresos.
Sociedades de tipo C
Las sociedades de tipo C presentan el Formulario 1120 para declarar ingresos, calcular los ingresos imponibles y determinar la obligación tributaria.
Componentes:
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- Ingresos: Ingresos de operaciones comerciales, inversiones y otras fuentes.
- Deducciones: Gastos deducibles como salarios, alquileres, amortización e intereses.
- Créditos fiscales: Cualquier crédito fiscal para el que sean elegibles. Estos pueden reducir la obligación fiscal general.
Sociedades de tipo S
Las sociedades de tipo S presentan el Formulario 1120-S para declarar sus ingresos y calcular cualquier impuesto adeudado sobre las ganancias incorporadas o el exceso de ingresos por inversiones pasivas. Los componentes son similares a los del Formulario 1120, pero con diferencias específicas para las sociedades de tipo S.
Formularios de Impuestos sobre la Nómina
Los empleadores usan estos formularios para informar y pagar con precisión los impuestos relacionados con los salarios y beneficios de sus empleados. Estos formularios incluyen la retención del impuesto federal a los ingresos, el Seguro Social, Medicare y los impuestos federales de desempleo.
Formulario 941
El formulario 941 se utiliza para informar lo siguiente al IRS cada trimestre:
- Impuesto federal a los ingresos retenido de los salarios de los empleados
- Participación del empleador y de los empleados en los impuestos del Seguro Social y Medicare
- Impuesto adicional de Medicare retenido a empleados de altos ingresos
Este formulario se presenta trimestralmente, por lo general, al final del mes siguiente al final del trimestre. Sus componentes incluyen el total de salarios pagados, el total de impuestos a los ingresos retenidos, los salarios sujetos a impuestos del Seguro Social y Medicare, los impuestos adeudados del Seguro Social y Medicare, y los ajustes por pago por enfermedad, propinas y seguro de vida colectivo.
Formulario 940
El Formulario 940 se utiliza para declarar y pagar el impuesto FUTA, que financia los beneficios de desempleo para los trabajadores elegibles. Este formulario se presenta anualmente, por lo general antes del 31 de enero del año siguiente. Sus componentes incluyen el total de salarios pagados durante el año, la obligación tributaria FUTA (calculada como un porcentaje de los salarios imponibles) y cualquier impuesto estatal de desempleo pagado que pueda acreditarse contra el impuesto FUTA.
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Formulario W-2
El formulario W-2 se proporciona a cada empleado y a la SSA. Detalla los salarios anuales del empleado y los impuestos retenidos. Este formulario se emite a los empleados anualmente (antes del 31 de enero del año siguiente). Sus componentes incluyen los datos personales del empleado (nombre, dirección, número de Seguro Social), la información del empleador, los salarios totales ganados, el impuesto federal sobre la renta retenido, los impuestos del Seguro Social y Medicare retenidos, y los impuestos estatales y locales retenidos, si corresponde.
Formulario W-3
El formulario W-3 se utiliza para resumir y transmitir todos los formularios W-2 a la SSA. Este formulario se presenta anualmente (antes del 31 de enero del año siguiente), junto con las copias A de todos los formularios W-2.
Formularios de Impuestos Estimados
A menudo, las empresas deben realizar pagos de impuestos estimados durante todo el año. Esto ocurre especialmente para aquellos que no están sujetos a la retención regular del impuesto a los ingresos. Los pagos de impuestos estimados ayudan a garantizar que la empresa pague el monto correcto de impuestos a tiempo y evita posibles sanciones por pagos insuficientes.
El importe del impuesto estimado que una empresa debe pagar depende de sus ingresos, deducciones y créditos esperados para el año. Hay dos métodos principales para calcular los pagos de impuestos estimados:
- Método de impuestos del año anterior: El método más simple, en el que la empresa basa sus pagos en la obligación tributaria del año anterior.
- Método de pago a plazos de ingresos anualizados: Este método es más complejo, pero puede ser beneficioso si los ingresos de la empresa fluctúan a lo largo del año. Este método calcula los pagos estimados en función de los ingresos reales obtenidos en cada período.
Formulario 1040-ES
El Formulario 1040-ES, Impuesto Estimado para Personas Físicas, es el formulario utilizado por los propietarios únicos, los socios de sociedades colectivas y los accionistas de sociedades de tipo S para calcular y pagar sus impuestos estimados. Este formulario ayuda a las personas a calcular su obligación tributaria esperada para el año y a realizar pagos trimestrales al IRS. Por lo general, se presenta trimestralmente, con fechas de vencimiento el 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero del año siguiente.
Componentes:
- Hoja de cálculo de impuestos estimados: Guía a los usuarios a través del proceso de cálculo, teniendo en cuenta los ingresos, las deducciones y los créditos.
- Vales de pago: Se incluye en cada pago trimestral de impuestos estimados.
Formulario 1120-W
El Formulario 1120-W, Impuesto Estimado para Corporaciones, está diseñado para que las sociedades de tipo C calculen y paguen sus impuestos estimados. Es similar al formulario 1040-ES, pero está diseñado para el cálculo del impuesto corporativo, y también se presenta trimestralmente, con las mismas fechas de vencimiento que el formulario 1040-ES.
Formularios de Impuestos para Trabajadores Independientes
Los formularios de impuestos sobre el trabajo independiente son específicos para personas que trabajan por cuenta propia, como los trabajadores independientes, contratistas independientes, propietarios únicos y socios de sociedades colectivas. Estos formularios abordan las obligaciones tributarias únicas que tienen las personas que trabajan por cuenta propia, centrándose principalmente en los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Anexo SE (Formulario 1040)
El Anexo SE (Formulario 1040), impuesto al trabajo independiente, se utiliza para calcular y declarar el impuesto a este tipo de trabajo. Determina el monto de impuestos del Seguro Social y Medicare que se debe pagar sobre los ingresos del trabajo independiente. Este impuesto es el equivalente a los aportes combinados del empleador y del empleado para los empleados tradicionales. Este formulario se presenta anualmente con tu declaración de impuestos individual del Formulario 1040 y deben presentarlo todas las personas con ganancias netas del trabajo por cuenta propia de $400 o más.
Componentes:
- Ganancias netas del trabajo por cuenta propia: Se calcula en el Anexo C para empresas unipersonales o en el Anexo K-1 para socios.
- Deducción de la mitad del impuesto al trabajo independiente: Esta deducción ayuda a compensar el hecho de que las personas que trabajan por cuenta propia pagan al empleador y al empleado una parte de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
- Cálculo del impuesto sobre el trabajo independiente: El formulario te guía a través del cálculo del impuesto en función de tus ganancias netas y las tasas impositivas aplicables.
Anexo C (Formulario 1040)
El Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o pérdidas del negocio, determina las ganancias netas del trabajo independiente. Las empresas unipersonales utilizan este formulario para informar los ingresos y gastos de sus actividades comerciales. Este formulario se presenta anualmente con tu declaración de impuestos individual del Formulario 1040.
Componentes:
- Recibos o ventas brutas: Ingresos totales generados por el negocio.
- Costo de los bienes vendidos: Costos directos asociados con la producción o adquisición de bienes vendidos.
- Gastos: Gastos deducibles de la empresa, como publicidad, alquiler, suministros y servicios públicos.
Consideraciones adicionales: Al igual que otras empresas, es posible que los trabajadores independientes deban realizar pagos de impuestos estimados a lo largo del año para evitar multas por pagos insuficientes.
Documentación de Impuestos al Consumo
Los impuestos al consumo gravan bienes, servicios y actividades específicos. Los fabricantes, minoristas, importadores o clientes, según la naturaleza del artículo gravado, pagan estos impuestos. El IRS exige a las empresas que mantengan registros precisos de todas las transacciones relacionadas con los impuestos al consumo y que conserven estos registros durante al menos tres años a partir de la fecha en que se presentó la declaración o se pagó el impuesto, lo que ocurra más tarde.
Si las declaraciones de impuestos al consumo no se presentan a tiempo o no se informan con precisión las obligaciones de impuestos especiales, se pueden generar multas y cargos por intereses.
Formulario 720
El formulario 720, la Declaración trimestral de impuestos federales al consumo, es el formulario principal que usan las empresas para declarar y pagar la mayoría de los impuestos federales al consumo. Se utiliza para calcular y declarar las obligaciones tributarias por impuestos al consumo trimestralmente y, por lo general, se presenta al final del mes que le sigue al final del trimestre.
Las empresas que fabrican, venden o utilizan productos o servicios sujetos a impuestos federales al consumo deben usar este formulario.
Componentes clave:
- Parte I: Cubre varios impuestos al consumo, como los que gravan el combustible, los contaminantes ambientales, el transporte aéreo y ciertos servicios de comunicaciones.
- Parte II: Informa impuestos únicos, como el impuesto al uso de camiones pesados en carreteras.
- Anexo A: Proporciona un desglose detallado de las obligaciones del impuesto al consumo.
Otros formularios de impuestos al consumo
- Formulario 2290: La Declaración de impuestos sobre el uso de vehículos pesados en las carreteras, Formulario 2290, presentada anualmente para vehículos con un peso bruto de 55,000 libras o más.
- Formulario 8849: El Reclamo de reembolso de impuestos al consumo, Formulario 8849, que se usa para solicitar reembolsos de impuestos al consumo pagados en exceso.
Es posible que las empresas deban mantener registros adicionales para justificar sus cálculos de impuestos al consumo.
Impuestos de Venta en Estados Unidos
El impuesto sobre las ventas es un tipo de impuesto indirecto que se aplica a las ventas de determinados bienes y servicios en EE. UU. Se denomina «impuesto indirecto» porque recae sobre la empresa, pero lo paga el cliente. La empresa le cobra el impuesto al cliente y es responsable de remitirlo a la entidad reguladora del gobierno correspondiente antes de la fecha límite establecida.
Los estados y las localidades utilizan los ingresos del impuesto sobre ventas para pagar proyectos como escuelas, carreteras e iniciativas de seguridad pública. En EE. UU., el impuesto sobre ventas se regula principalmente en el ámbito estatal y cada estado tiene leyes y normas diferentes.
Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón no tienen cargos por impuestos de venta, lo que los convierte en estados populares para ir de compras.
Algunos estados, como Nueva Jersey, Minnesota y Pensilvania no cobran impuestos por la ropa. Algunos estados tienen un límite de precio en prendas exentas y a menudo excluyen los accesorios, artículos deportivos y prendas decorativas.
Los impuestos de venta estatales varían de casi un 3 a un 7,5 por ciento a nivel nacional. Sin embargo, los condados y ciudades pueden cobrar impuestos de venta adicionales. Por lo tanto, si harás una compra cara, pregunta antes sobre los impuestos de venta. (También estará impreso en el recibo de la venta).
Tabla de estados sin impuesto sobre las ventas:
| Estado | Notas |
|---|---|
| Alaska | Permite a las jurisdicciones locales exigir a las empresas de fuera con nexo económico cobrar el impuesto. |
| Delaware | Sin impuesto estatal sobre las ventas. |
| Montana | Sin impuesto estatal sobre las ventas. |
| Nuevo Hampshire | Sin impuesto estatal sobre las ventas. |
| Oregón | Sin impuesto estatal sobre las ventas. |
Aranceles Estados Unidos México
Los aranceles Estados Unidos México son medidas comerciales que impactan directamente el intercambio de bienes entre ambos países. Los aranceles de Estados Unidos son impuestos que se aplica el país extranjero a productos importados, con el objetivo de regular el comercio exterior y proteger ciertos sectores económicos de su nación.
Si bien, Estados Unidos mantiene en promedio aranceles bajos en comparación con otras economías, medidas excepcionales -como los aranceles generales del 25% - han generado impactos notables en industrias como la automotriz, donde los productos cruzan varias veces la frontera en diferentes etapas de producción. Los aranceles de Estados Unidos impactan de manera directa a las empresas en México, especialmente aquellas que dependen del comercio exterior.
Cuando se imponen aranceles más altos, como en el caso de los de los aranceles que Donald Trump impuso a México, las empresas enfrentan costos adicionales por las mercancías que exportan. Ante los aranceles impuestos por Donald Trump a productos como acero y automóviles, el Gobierno Mexicano ha optado por no responder inmediatamente con medidas similares.
Importación de Estados Unidos a México
Al importar productos desde Estados Unidos a México, es importante tener en cuenta los diferentes tipos de impuestos que se deben pagar.
- Arancel: Este impuesto se aplica a los productos importados y varía dependiendo del tipo de producto y del país de origen.
- IVA: El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un impuesto que se aplica al valor de las mercancías importadas.
- IEPS: El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) se aplica a productos específicos, como el alcohol y los cigarros.
- IGI: El Impuesto General de Importación (IGI) se aplica a productos importados que no tienen una tasa específica de arancel.
México y Estados Unidos tienen un acuerdo comercial muy estrecho. El T-MEC tiene como objetivo fomentar el comercio entre los tres países miembros, eliminando barreras y aranceles para productos específicos. Por ejemplo, el T-MEC establece que el 100% de los productos agrícolas y ganaderos de México, Estados Unidos y Canadá sean libres de aranceles.
Prácticas recomendadas para gestionar formularios de impuestos como empresa
A continuación, describimos las prácticas recomendadas que te ayudarán a gestionar los formularios de impuestos para tu empresa:
- Usa la tecnología: Aprovecha el software contable adaptado al tamaño y sector de tu empresa. Esta tecnología puede automatizar la entrada de datos, calcular los impuestos en función de las leyes vigentes y registrar las transacciones financieras con precisión y en tiempo real.
- Elabora un calendario fiscal: Un calendario fiscal te ayuda a realizar un seguimiento de los diferentes formularios de impuestos y sus plazos, fechas de inicio de preparación, períodos de revisión y acciones requeridas para cada formulario.