En 2024, los trabajadores con un salario medio pagaban alrededor de un tercio de su sueldo en impuestos. La prensa local destacó que en Alemania un empleado de tiempo completo y sin hijos debe pagar al fisco casi 50 céntimos por cada euro que gana, según las cifras de la OCDE.
Ranking de Países con Impuestos Elevados
Según la Tax Foundation, los trabajadores con un salario medio único en Europa pagaban alrededor de un tercio de sus salarios en impuestos en 2022. Dinamarca (55,9%), Austria (55%), Portugal (53%), Suecia (52,3%) y Bélgica (50%) son algunos de los países con los tipos más altos del impuesto sobre la renta de las personas físicas.
Dinamarca
No todos los ciudadanos están descontentos con el aumento de los impuestos, incluso en Dinamarca, donde los impuestos pueden alcanzar un exorbitante 55,9%. En este caso, muchos ciudadanos consideran el pago como una inversión en el futuro colectivo del país y de la sociedad, o como la compra de una cierta calidad de vida. Esto permite a todos los segmentos de la sociedad, independientemente de su sexo, posición sociopolítica o económica, aprovechar las mismas oportunidades, lo que reduce considerablemente las cargas económicas y sociales. Este apoyo continúa en el lugar de trabajo, ya que los padres tienen derecho a 52 semanas de permiso parental, de las cuales 32 las paga el Estado. El modelo danés de mercado laboral, denominado modelo de flexiguridad, también ofrece flexibilidad a los empresarios y seguridad a los trabajadores, al tiempo que hace hincapié en la participación laboral activa.
Austria
Para Austria, otro país con impuestos elevados, del 55%, el sistema de seguridad social, que incluye el sistema de seguro de enfermedad obligatorio, el sistema de seguro de pensiones obligatorio y el sistema de accidentes de trabajo obligatorio, es bastante apreciado.
Bélgica
En países como Bélgica, las personas solteras sin hijos soportan la peor parte de los impuestos más altos, mientras que las parejas casadas con hijos reciben una carga ligeramente menor. También es necesario pagar las cotizaciones mensuales a la seguridad social. Por lo tanto, alguien que viva en Bélgica con un salario de 45.000 €, por ejemplo, deberá pagar un impuesto del 25% hasta 15.200 €, del 40% sobre 15.200 €, del 45% sobre 26.830 € y del 50% sobre 46.440 €. Además, el empleado deberá pagar el 13,07% de las contribuciones a la seguridad social . También hay que pagar una contribución especial a la seguridad social, que varía entre 9,30 € y 60,94 € al mes.
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Suecia
Al igual que en Dinamarca, a los ciudadanos suecos tampoco les importa pagar impuestos más altos, en este caso, alrededor del 52,3%, por una sociedad que funcione bien y servicios públicos de alta calidad. Esto se debe a que la agencia tributaria participa en la mayoría de los aspectos de la vida de los ciudadanos, como nacimientos, matrimonios, mudanzas y fallecimientos, entre otros, y se asegura de que se proporcione un servicio de alta calidad.
Impacto de los Altos Impuestos
Muchos atribuyen el éxito de Japón a su legendaria ética del trabajo. También es uno de los pocos países con una cultura comparable a la occidental en términos de popularidad en todo el mundo. Dentro de los países miembro que integran la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) y la Unión Europea, Suecia es la nación donde las personas con mayores ingresos pagan mayores impuestos.
Un aumento de los impuestos podría provocar una reducción de estas dos actividades y eliminar sus beneficios para la sociedad. Otros creen que los impuestos elevados sobre los individuos ricos les disuaden de trabajar e invertir tanto como podrían hacerlo con tipos impositivos más bajos.
El Índice de Competitividad Fiscal (ITCI)
El Tax Foundation, una ONG fundada en 1937 y ubicada en Washington, difundió hace un par de días la octava edición de su International Tax Competitiveness Index o ITCI (Índice de Competitividad Fiscal) que, de acuerdo con lo que anota en su introducción: “... busca medir hasta qué punto el sistema tributario de un país se adhiere a dos aspectos importantes de la política tributaria: la competitividad y la neutralidad. Un código tributario competitivo es aquel que mantiene bajas las tasas impositivas marginales (...) Si la tasa impositiva de un país es demasiado alta, impulsará la inversión en otros lugares, lo que conducirá a un crecimiento económico más lento (...) Según la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), los impuestos corporativos son más dañinos para el crecimiento económico y los impuestos sobre la renta de las personas físicas y los impuestos al consumo son menos dañinos. Los impuestos sobre los bienes inmuebles tienen el menor impacto en el crecimiento”.
El ITCI permite comparar los códigos tributarios de 37 países y explica por qué algunos son buenos o malos modelos de reforma. El ITCI 2021 incluye a 37 de los 38 países pertenecientes a la OCDE. No aparece Costa Rica, que en mayo pasado ingresó a la organización.
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Los primeros 10 lugares los ocupan, en orden descendente: Estonia. Letonia, Nueva Zelanda, Suiza, Luxemburgo, Lituania, República Checa, Suecia, Australia y Noruega.
Estonia ocupa por octavo año consecutivo el primer lugar “por cuatro características positivas de su sistema tributario: 1) una tasa impositiva del 20% sobre los ingresos corporativos que solo se aplica a las ganancias distribuidas; 2) un impuesto fijo del 20% sobre los ingresos individuales que no se aplica a los ingresos por dividendos personales; 3) su impuesto a la propiedad se aplica solo al valor de la tierra, más que al valor de los bienes inmuebles o el capital; 4) exime a las corporaciones nacionales del 100% de impuestos internos sobre las ganancias obtenidas en el extranjero”.
México, que de 2014 a 2019 ocupó el lugar 32 en el ITCI, bajó al 33 en 2020 y en esa posición aparece este año, arriba sólo de Portugal, Francia, Polonia e Italia.
Para el Tax Foundation, algunas fortalezas del sistema tributario mexicano son: “La tasa del ISR de las personas físicas sobre los dividendos es del 17.1%, por debajo del promedio de la OCDE de 24.1%; las corporaciones pueden deducir los impuestos a la propiedad al calcular la renta gravable; y permite el tratamiento de último en entrar primero en salir al costo de inventario”.
| País | Tasa Impositiva Marginal Efectiva |
|---|---|
| Dinamarca | 55.9% |
| Austria | 55% |
| Portugal | 53% |
| Suecia | 52.3% |
| Bélgica | 50% |
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