En México, la declaración anual es un proceso mediante el cual los contribuyentes informan al Servicio de Administración Tributaria (SAT) sobre sus ingresos, gastos, activos y pasivos durante un ejercicio fiscal determinado. Esta declaración es necesaria para calcular el impuesto que se debe pagar al gobierno. Aunque todas las personas físicas pueden hacerla, en algunos casos es obligatoria, incluyendo a personas con un ingreso mayor a 400 mil pesos anuales, quienes trabajaron para dos patrones en el mismo ejercicio, o aquellos con ingresos acumulables como honorarios, arrendamiento o actividades empresariales.
Información precargada en tu declaración
Al momento de presentar tu declaración anual, el SAT precarga automáticamente información fiscal basada en CFDI, nómina, retenciones y movimientos financieros. Es el conjunto de datos que el SAT recopila automáticamente y que aparece cargado por defecto en tu declaración anual. Aunque los errores vengan precargados, tú eres responsable del contenido, por lo que se recomienda seguir estos pasos:
- Ingresa al portal del SAT con RFC y contraseña o e.firma.
- Consulta la previsualización de tu declaración anual.
- Revisa cuidadosamente los apartados de ingresos, deducciones y retenciones.
- Compara con tus propios registros contables.
¿Cómo funcionan los ingresos y devoluciones de años anteriores?
La fecha oficial para presentar la declaración anual es durante el mes de abril. Sin embargo, el SAT permite recuperar el saldo automáticamente hasta el 31 de julio. Pasada esta fecha, la devolución se considera parte de los «años anteriores» y debe solicitarse manualmente a través del Formato Electrónico de Devoluciones (FED), utilizando obligatoriamente la firma electrónica. Es posible recuperar los saldos a favor de los últimos cinco años, contados desde la fecha en que se determinó dicho saldo.
Diferencias en el proceso de devolución
La principal diferencia entre la declaración anual y los años anteriores radica en el método de solicitud. Mientras que la devolución automática es más ágil, la de los años anteriores es un trámite manual y más lento, con un plazo de resolución de 10 a 40 días hábiles. De acuerdo con el artículo 22 del Código Fiscal de la Federación, las devoluciones deben efectuarse dentro de los 40 días siguientes a la fecha en que se presentó la solicitud ante la autoridad fiscal.
Pasos para solicitar el saldo a favor de años anteriores
Si por alguna razón no has solicitado el saldo a favor de años anteriores, aún puedes hacerlo siguiendo estos pasos:
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- Ingresa al portal del SAT con tu RFC y contraseña o e.firma.
- Localiza la sección de Trámites y elige la pestaña Devoluciones y compensaciones.
- Da clic en solicitud de devolución y verifica que los datos precargados sean correctos.
- Completa la información solicitada y sube los documentos en formato .zip (máximo 4 MB).
- Firma, envía el trámite y guarda tu acuse de recibo.
Para hacer este trámite debes contar con e.firma vigente y tener presentada la declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT) si corresponde. Es importante señalar que, para realizar este proceso, es requisito indispensable haber presentado la declaración anual correspondiente, así como el pago de impuestos de los años que vas a pedir la devolución.
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