Los ingresos tributarios del gobierno federal representan el pilar fundamental para el financiamiento de las políticas públicas y el sostenimiento del Estado. En la Ley de Ingresos de la Federación (LIF) 2025 se estima recaudar 8.06 billones de pesos o 22.2% del PIB, esto es casi un punto porcentual (pp) mayor al 21.3% observado en 2024. Además, se espera alcanzar un crecimiento real de 5.4% en los ingresos totales, bajo un escenario en el que no se contempla la creación de nuevos impuestos ni la modificación de las tasas de los ya existentes. Sin embargo, el incremento de los ingresos depende de que se materialicen las metas de crecimiento económico.
¿Qué son los Ingresos tributarios?
Los ingresos tributarios se definen como aquellos fondos recaudados por el gobierno a través de diversos impuestos, tasas y contribuciones obligatorias. Este tipo de gravamen se aplica a personas morales o físicas (empresas y personas que trabajan) y son aquellas contribuciones que se basan en cuánto dinero ganas o tu capacidad económica. En la actualidad, la principal fuente de recursos propios del gobierno proviene de los impuestos, y se espera que impulsen el crecimiento en la recaudación total para 2025.
¿Cómo se dividen los Ingresos tributarios?
Los ingresos tributarios se clasifican principalmente en dos grandes categorías según su naturaleza y la forma en que se aplican a los contribuyentes:
- Impuestos directos: Se aplican a las personas (morales o físicas) y gravan el ingreso, la riqueza, el capital o el patrimonio.
- Impuesto Sobre la Renta (ISR): Es una contribución que se determina de acuerdo a tus ingresos o salario y es obligatorio para todas las personas físicas y morales.
- Impuestos indirectos: Recaen sobre los objetos o cosas; por ello se les conoce como “impuestos al gasto”. En este caso, se grava a los contribuyentes a partir de los gastos de producción y consumo en los procesos de compra-venta. Los impuestos indirectos son un cargo extra que se suma al precio de las cosas que compras. A diferencia de los impuestos directos, que se pagan directamente al gobierno, los impuestos indirectos los pagas como consumidor final cuando compras un producto o servicio.
- Impuesto al Valor Agregado (IVA): Es el tipo de impuesto federal más común en México.
Proyecciones y panorama de la recaudación para 2025
Se estima que la recaudación tributaria en 2025 sea 2.8% mayor que la aprobada en 2024, alcanzando 5.29 billones de pesos (14.6% del PIB). Esto representa prácticamente la misma aportación que para 2024 (0.08 pp mayor). Para 2025, no se contemplan modificaciones en los ingresos tributarios, y únicamente se han realizado ajustes a la LFD.
Los datos presentados en la LIF se basan en diversos supuestos, entre ellos, un crecimiento económico del 2.3%. Actualmente la economía se encuentra en un context de desaceleración, con una variación trimestral de -0.6% y una tasa de crecimiento anual de 1.3% (INEGI 2025). Si esta tendencia se mantiene durante 2025, podría generar un impacto negativo en la recaudación, debido a su relación con el crecimiento económico.
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A continuación se presenta un resumen de los posibles escenarios de recaudación según el comportamiento de la economía:
| Escenario Económico | Estimación de Recaudación Total (Billones de pesos) | Impacto en ISR (Monto de variación) | Impacto en IVA (Monto de variación) |
|---|---|---|---|
| Optimista (+1 pp de crecimiento) | 8.11 a 8.23 | +97,700 mdp | +33,016 mdp |
| Inercial / Base (LIF 2025) | 8.06 | Sin cambios | Sin cambios |
| Pesimista (-1 pp de crecimiento) | 7.88 a 8.00 | -97,700 mdp | -33,016 mdp |
De mantenerse la tendencia de crecimiento de 2024 (1.3%), la recaudación sería 172 mil mdp menor a lo estimado. Aunado a lo anterior, de acuerdo con los datos publicados por la SHCP, en 2024, el IEPS no alcanzó la meta establecida en la LIF, quedando 59 mil 720 mdp (8.7%) por debajo de lo calendarizado. Asimismo, el ISR registró una recaudación 27 mil 485 mdp (1.0%) inferior a lo previsto.
Desafíos fiscales y sostenibilidad
A partir de la reforma fiscal de 2014, se ha buscado fortalecer la recaudación de impuestos. Sin embargo, la participación de los ingresos tributarios en el PIB mexicano (14.6%) sigue siendo de las más bajas entre los países de la OCDE que promedia 34% y 21.5% para América Latina (OCDE 2024). La baja carga tributaria de México sigue siendo un desafío clave.
El limitado espacio fiscal impide la reducción del déficit y podría implicar mayor endeudamiento público. De no ser gestionado adecuadamente, el incremento en la deuda podría generar riesgos para la sostenibilidad fiscal a mediano y largo plazo, afectando la confianza de los inversionistas y la calificación crediticia del país. El país enfrenta retos fiscales que demandan soluciones estructurales para asegurar la sostenibilidad de las finanzas públicas en el corto, mediano y largo plazo.
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