En los últimos años ha habido un esfuerzo constante por parte de las autoridades fiscales para obtener información que permita un control tributario más eficiente; con el objetivo de lograr mayores ingresos para el gobierno. Esto significa una mayor regulación de los requisitos de facturación en México. Por esta razón, es vital que las empresas extranjeras del país conozcan a fondo sus requisitos de facturación en México, tanto en lo que se refiere al mercado local como al comercio internacional.
Recientemente, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha estado revisando a todas las empresas mexicanas que compran bienes a empresas extranjeras que operan en México. Otra cuestión que ha afectado a este tipo de transacciones son ciertas obligaciones formales que se aplican a las empresas extranjeras que venden bienes o prestan servicios en México. Cada CFDI emitido y recibido es un registro preciso de la actividad económica de una empresa.
La Evolución de la Facturación Electrónica en México
Al hablar de la evolución de la facturación en México no se puede dejar de lado su comparación con el resto del mundo y su rol innovador. México ha sido pionero en la facturación electrónica, marcando el futuro de este proceso. En nuestro país hace mucho se eliminó la posibilidad de optar entre la versión análoga y la moderna, siendo una obligación utilizar únicamente el modelo llamado Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI).
México, junto con Chile, fue el primer país en implementar la también llamada e-Factura en América Latina y el Caribe, hace ya más de una década. No obstante, la situación de ciertas naciones de Sudamérica no es única. Por ejemplo, en Polonia entrará de forma obligatoria hasta 2024. Precisamente, Europa y América son los dos continentes que encabezan el empleo de las e-Facturas.
¿Cómo Inició la Facturación Electrónica en México?
En territorio mexicano, los primeros comprobantes fiscales se emitieron en 2005. En ese entonces eran conocidos como CFD; es decir, Comprobantes Fiscales Digitales. Avanzar del CFD al CFDI requirió, entonces, el surgimiento de los PAC (Proveedores Autorizados de Certificación) y la creación del archivo XML.
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Dicho proveedor de certificación es una persona moral que cumplió ciertos requisitos de la autoridad fiscal para fungir como intermediaria e “interceptar” las facturas durante el proceso de envío electrónico. Este XML es el que contiene la información codificada para ser leída por sistemas electrónicos. Todos estos candados electrónicos, como el Sello Digital y el Folio Fiscal, son lo que garantizan la legalidad de las facturas.
La siguiente tabla resume los hitos clave en la evolución de la facturación electrónica en México:
| Año | Evento Clave en la Facturación Electrónica de México |
|---|---|
| 2004 | El SAT creó la Firma Electrónica Avanzada (FIEL) para los usuarios. |
| 2005 | Surge el Comprobante Fiscal Digital (CFD) en su versión 1.0 y también nace la modalidad de facturación a través de terceros. |
| 2010 | Comienza la versión 2.0 de CFD. La autoridad da inicio a una fuerte campaña para reforzar el empleo de la facturación electrónica. |
| 2011 | El uso electrónico es ya obligatorio en ciertos contribuyentes, dependiendo su régimen fiscal. |
| 2012 | La siguiente versión de CFD, 2.2, arranca. Éste es el último año de vida para las facturas impresas. |
| 2014 | De manera oficial, deja de emplearse el CFD. Ahora sí, todos los contribuyentes deben facturar de forma electrónica. |
| 2017 | Las versiones de CFDI 3.2 y 3.3 conviven. La autoridad publica los catálogos del CFDI como herramienta auxiliar. |
| 2022 | Las versiones de CFDI 3.3 y 4.0 tienen un periodo de convivencia de más de un año. |
El Registro Federal de Contribuyentes (RFC): Un Pilar del CFDI
¿Qué es el RFC?
El RFC es un código que lo identifica ante las autoridades fiscales federales como contribuyente. Se utiliza como un medio para cumplir con las obligaciones fiscales en relación con sus actividades económicas. El RFC es el requisito básico en los comprobantes fiscales digitales (CFDI), de conformidad con los artículos 29 y 29-A del CFF.
El RFC genérico se utiliza en casos muy específicos; por ejemplo, cuando usted realiza un acto jurídico con una persona física o moral de la cual desconoce su RFC. El uso del RFC genérico le puede permitir mantener clientes cumpliendo con la ley; siempre y cuando los contribuyentes cumplan con los requisitos que establece la normatividad fiscal para emitir este tipo de comprobantes.
Requisitos para la Emisión de un CFDI
¿Qué debe incluirse en una factura en México?
Además de ser una indicación de pagos pendientes por bienes o servicios, las facturas representan un tipo de protección legal para ambas partes involucradas en una transacción comercial, prometiendo al cliente el servicio y al contratista su pago. Los requisitos establecidos en el artículo 29-A, fracción V, primer párrafo del CFF son fundamentales. Además, un CFDI debe contener:
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- Nombre, denominación, razón social, domicilio y clave de Registro Federal de Contribuyentes.
- Lugar y fecha de expedición.
- RFC de la(s) persona(s) o empresa(s) involucrada(s).
- Valor unitario y monto total del bien o servicio.
- En el caso de la enajenación de bienes o el otorgamiento de su uso o goce temporal, el monto de los impuestos retenidos, así como los impuestos trasladados, separados de cada una de las tasas de impuestos correspondientes.
Es importante saber qué poner en el campo "Uso de CFDI" según la operación que se documenta, ya que un dato incorrecto en el CFDI, por ejemplo, en un CFDI de nómina, puede generar diferencias, ajustes y trabajo adicional.
¿Quién puede Emitir Facturas en México?
La emisión de facturas en México está sujeta a la estructura legal y fiscal de la empresa:
- Si la empresa tiene una presencia legal permanente, cualquier persona legalmente autorizada para firmar documentos en nombre de esa empresa podrá emitir una factura.
- Cuando la empresa no tiene una entidad legal constituida en México, sino que tiene un representante legal designado en el país, ese representante puede gestionar las facturas en nombre de la empresa.
Importancia del Control Fiscal y el SAT
Las autoridades fiscales mexicanas, a través del SAT, han fortalecido sus mecanismos de control. Las listas negras del SAT son una herramienta clave para fortalecer el cumplimiento fiscal. La recaudación tributaria ha mostrado un crecimiento significativo, en parte, gracias a algoritmos que cruzan los CFDI emitidos y recibidos de cada empresa. Esto subraya la importancia de la correcta emisión y recepción de cada CFDI.
Asesoría Especializada en Facturación y CFDI
Esto es algo a tener en cuenta si está considerando la formación de una empresa en México. Aunque México tiene una cultura empresarial similar a la de la mayoría de las demás naciones, existen algunas especificidades del país que debe conocer. Por eso tiene sentido asociarse con un especialista local como Biz Latin Hub. Con una red de 18 oficinas locales dedicadas en toda América Latina y el Caribe, podemos ayudarle con los requisitos de facturación en México o en cualquier otro lugar de la región.
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