La dinámica económica, financiera y fiscal nos obliga a conocer más sobre la naturaleza de los préstamos e intereses antes de tomar cualquier decisión. Un interés es el precio que se paga por el uso del préstamo de dinero, es decir, el porcentaje que el cliente tiene que pagar por obtener un préstamo.
¿Cómo declarar préstamos ante el SAT?
Si en un año recibes préstamos, donativos o premios que en conjunto sumen más de $600,000 pesos, estás obligado a informarlo en tu declaración anual del ISR. Esta obligación está establecida en el Artículo 90 de la Ley del Impuesto sobre la Renta. Si recibes préstamos que sumen más de $600,000 al año debes informarlos en tu declaración: firma contrato, indica “préstamo” en transferencias y guarda evidencias.
En general, los préstamos no generan impuestos. Sin embargo, el SAT puede sospechar que ese dinero es un ingreso disfrazado si no lo justificas correctamente. Para evitar malentendidos, es fundamental contar con documentación que respalde el préstamo, como un contrato o pagaré, y asegurarte de que en el concepto de la transferencia bancaria se especifique claramente que es un préstamo.
Pasos para justificar un préstamo
- Firma un contrato: Un contrato o pagaré bien hecho te puede salvar la vida.
- Realiza transferencias claras: Siempre especifica en el concepto que es un préstamo.
- Guarda todo: Estados de cuenta, recibos y correos sirven como evidencia.
- Decláralo si corresponde: Si superaste los $600,000 pesos, inclúyelo en tu declaración anual.
Intereses, préstamos y deducibilidad
Los préstamos como tal no son deducibles, pero si estás pagando intereses por un crédito hipotecario para tu vivienda habitual, el Servicio de Administración Tributaria permite deducir los intereses reales pagados durante el año. En cuanto a los intereses derivados de créditos otorgados por instituciones del sistema financiero mexicano (bancos, cajas de ahorro, empresas financieras), estos suelen estar exentos de IVA conforme al artículo 15 fracción X de la Ley del IVA.
Consideraciones sobre intereses exentos y deducibles
- Para que los intereses pagados sean deducibles, deben estar directamente relacionados con la actividad empresarial del contribuyente.
- Es necesario contar con la documentación que respalde los intereses pagados, como el CFDI correspondiente emitido por el banco.
- Si los intereses están clasificados como “exentos” en el CFDI, significa que no generan IVA, pero esto no afecta necesariamente su deducibilidad para efectos de ISR.
Tabla: Guía rápida de obligaciones fiscales
| Concepto | Tratamiento ante el SAT |
|---|---|
| Préstamos recibidos (> $600,000) | Obligatorio informar en declaración anual |
| Intereses de crédito hipotecario | Deducibles (intereses reales) |
| Intereses bancarios (créditos) | Exentos de IVA (según sistema financiero) |
| Préstamos sin contrato | Riesgo de ser considerados ingresos gravables |
De manera general se puede definir el interés como un rendimiento de crédito de cualquier clase. Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus funcionarios, o a sus socios o accionistas, sólo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados.
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