Los subsidios al igual que los impuestos son dos instrumentos de la política fiscal de amplia aplicación en la vida real. Lo interesante es que presentan una relación estrecha y directa entre ambos. Esto es debido a que los impuestos, son por lo general, la principal fuente de financiamiento de los subsidios pagados por el gobierno. Otro aspecto a destacar, es que los efectos económicos de los subsidios son el inverso de los efectos económicos de los impuestos.
La política tributaria y sus efectos en la economía
Si bien la recaudación constituye un cometido de significativa importancia, está fuera de discusión que los impuestos o sea la política tributaria también constituye uno de los instrumentos que utiliza la política económica para alcanzar los objetivos fijados por ésta. Por consiguiente, se produce un efecto en cadena que comienza con la creación o modificación de uno o varios impuestos, lo cual altera el flujo de ingresos y los precios relativos de los bienes y servicios, ello afecta las expectativas y decisiones de los agentes económicos lo cual incide en las fuerzas del mercado (oferta y demanda) y finalmente repercute en el comportamiento de la economía.
Para comprender mejor este impacto, es necesario considerar lo que entendemos por impuestos “neutros”. A nuestro juicio un impuesto es neutro cuando reúne las siguientes características:
- No modifica las decisiones de los agentes económicos en la aplicación de los factores de la producción.
- No crea en los factores de la producción un efecto sustitución o alteración.
- Dichos aspectos indican que su finalidad es “recaudar”.
Lo expuesto nos muestra que cuando el diseño de un impuesto pretende alcanzar la “equidad”, necesariamente se aleja de la neutralidad. Ciertamente que es difícil concebir un impuesto “neutro”, por lo tanto partir de la hipótesis contraria constituiría un error de importancia considerando las consecuencias negativas que ello podría generar en la política económica. Ello es así, dado que si se ignoran los efectos de la política tributaria (impuestos) en la política económica, ello sin duda va a generar enfrentamientos con los objetivos y metas establecidas por ésta.
Definición y aplicación de los subsidios
El subsidio es una ayuda extraordinaria por parte de la administración pública para estimular la demanda de un bien o proteger a un colectivo. En economía, los subsidios son ayuda que los poderes públicos otorgan a determinados ciudadanos, principalmente, con el fin de brindar acceso a los bienes y servicios básicos. En este sentido, la Administración puede hacer que, para el público general, baje el precio de un producto por considerarlo estratégico o básico para la población.
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Por ejemplo, en algunos países se subvencionan alimentos como el pan o el pollo. Esto, con el fin que los oferentes puedan bajar sus precios pero que, sin embargo, no pierdan ingresos, ya que la administración les brinda un abono. Por otro lado, el subsidio puede darse en aquellas situaciones en las que la falta de protección o de ingresos puede desencadenar bolsas de marginación y pobreza. Este es el caso de los subsidios a desempleados, una vez que agotan su prestación por desempleo (que constituye un derecho si han cotizado por la misma), o si no tienen derecho a ella.
A continuación, se presenta una tabla con algunos ejemplos de estímulos fiscales y áreas de aplicación mencionados en los marcos normativos como el ISR e IVA:
| Instrumento Fiscal | Contexto o Aplicación |
|---|---|
| ISR | Estímulo del 25% del salario pagado a personas con discapacidad. |
| IVA / IEPS | Aplicación en sectores estratégicos y regímenes específicos (RIF). |
| Subsidios Directos | Transporte para mayores y acceso a universidades públicas. |
| Repatriación de recursos | Estímulo temporal de repatriación de recursos mantenidos en el extranjero. |
Argumentos y controversias en el uso de subsidios
Los subsidios tienen argumentos a favor y en contra de su aplicación en la práctica y esto es porque ellos no son gratis, al igual que los impuestos. Los subsidios son fomentados por determinados gobiernos con fines sociales. Por su parte, los que se encuentran a favor de los mismos, aluden que no todo el mundo tienen la capacidad para generar ingresos. Por ejemplo, personas con discapacidad o personas que tienen que cuidar de personas dependientes: ancianos, enfermos o menores de edad.
Sin embargo, también tienen detractores que afirman que solo sirven para disuadir la mejora social o los esfuerzos por conseguir un empleo. Las ideologías liberales entienden que los subsidios a la producción rompen con el principio de competencia que hace generar y mejorar la economía. Adicionalmente, los subsidios suponen también un gasto para el Estado. De modo que, supone un coste de oportunidad. Todo lo que el Estado gaste en subsidios, no podrá dedicarlo a otras partes de la economía.
En los estudios empíricos realizados sobre el uso de los subsidios en diferentes áreas de la actividad económica, en general, no son muy recomendados. Los subsidios tienen más aplicación en la función distributiva del Estado y en la solución de las economías externas (subsidio Pigouviano). En el resto de las aplicaciones muchos estudios concluyen que no es recomendable su aplicación. Se recomienda el estudio teórico de los subsidios para luego ir a la aplicación práctica de ellos, al proceder de esta manera se obtendrá un incremento sustancial del conocimiento de sus variados efectos económicos.
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