¿Aún no sabes qué es el ISR? ¿Impuesto sobre la renta o ISR? El Impuesto Sobre la Renta es un tributo que se aplica a las ganancias obtenidas por personas físicas y morales. El ISR es el impuesto que se aplica a las ganancias, tanto si eres persona física como moral.
¿Qué es el ISR (Impuesto Sobre la Renta)?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. El ISR al igual que otros impuestos públicos como el pago de tenencia, se utiliza para financiar una gran variedad de servicios públicos que benefician a toda la sociedad. El ISR es una contribución obligatoria que se descuenta de los ingresos de personas físicas y morales en México.
¿Por qué es importante entender el ISR?
Comprender el Impuesto Sobre la Renta es fundamental para cumplir con tus obligaciones fiscales y administrar tus finanzas de manera efectiva. Evita problemas fiscales y descubre cómo calcular el ISR de una manera sencilla y eficaz.
¿Cómo se Calcula el ISR?
Ahora que conoces qué es el ISR es momento de que sepas cómo se calcula. El cálculo del Impuesto Sobre la Renta (ISR) en una planilla de sueldos se realiza por empleado y se basa en sus ingresos brutos, deducciones permitidas y las tarifas y tablas del ISR publicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este proceso se sigue para calcular el monto de ISR que se debe retener de cada pago de sueldo.
Pasos para Calcular el ISR en una Planilla de Sueldos
- Paso 1: Identificar el Ingreso Bruto
El primer paso es determinar el ingreso bruto de cada empleado en el periodo de pago. Esto incluye el salario base, más cualquier otro ingreso sujeto a impuestos como bonificaciones, comisiones, horas extras, etc.
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- Paso 2: Aplicar Deducciones
Luego, se deben deducir las contribuciones al seguro social, aportaciones a fondos de retiro, gastos médicos, entre otras deducciones permitidas que disminuyen el ingreso sobre el cual se calcula el impuesto.
- Paso 3: Utilizar las Tablas y Tarifas del ISR
Con el ingreso gravable determinado, se utiliza la tabla de ISR aplicable (anual, mensual, semanal, etc., dependiendo del periodo de pago de la empresa) para localizar el rango en el que se ubica el ingreso del empleado. Se aplica una cuota fija y un porcentaje sobre el excedente del límite inferior de ese rango.
- Paso 4: Calcular el ISR a Retener
Una vez identificado el rango, se calcula el ISR utilizando la cuota fija y el porcentaje correspondiente al ingreso gravable del trabajador.
- Ejemplo de cálculo: Si el ingreso gravable mensual de un empleado cae en un rango donde la cuota fija es de $1,000 MXN y el ingreso excede el límite inferior por $5,000 MXN, y el porcentaje aplicable es del 10%, entonces el ISR a retener antes de considerar el subsidio sería: $1,000 + ($5,000 * 10%) = $1,500 MXN.
- Paso 5: Aplicar el Subsidio para el Empleo (Si es Aplicable)
Para los empleados que correspondan, se calcula y aplica el subsidio para el empleo basado en su ingreso, lo que puede disminuir la cantidad de ISR a retener o en ciertos casos, resultar en un importe a favor del empleado.
- Paso 6: ISR Final a Retener
El monto final de ISR a retener (o a pagar al empleado en caso de un saldo a favor por el subsidio) se determina restando el subsidio para el empleo del ISR calculado en el paso 4.
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Notas Importantes
- Es esencial usar siempre las versiones más actualizadas de las tablas y tarifas del ISR publicadas por el SAT, ya que estas pueden cambiar año con año.
- Recuerda que este es un ejemplo general.
Determinación del impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR
Ahora bien, para obtener el ISR que deberá retenerse a los trabajadores, se deberá seguir la mecánica que se menciona a continuación:
Ingresos obtenidos en el mes por salarios (gravados)(-) Impuesto local a los ingresos por salarios que, en su caso, haya retenido el empleador en el mes siempre que la tasa de dicho impuesto no exceda del 5%(=) Base gravable(-) Límite inferior de la tarifa del artículo 96 de la LISR(=) Excedente del límite inferior(x) Tasa por aplicarse sobre el excedente del límite inferior(=) Impuesto marginal(+) Cuota fija(=) Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR
Determinación del subsidio para el empleo
Base gravable(÷) Aplicación de la tabla del artículo 1.12 del Decreto del 26/XII/2013Subsidio para el empleo
Determinación del ISR por retener o subsidio para el empleo por entregar
Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR(-) Subsidio para el empleo(=) ISR por retener o subsidio para el empleo por entregar
Es importante destacar que en los casos en que el impuesto a cargo del contribuyente que se obtenga de la aplicación de la tarifa del artículo 96 de la LISR sea menor que el subsidio para el empleo mensual obtenido de conformidad con la tabla correspondiente, el retenedor deberá entregar al contribuyente la diferencia que se obtenga. El retenedor podrá acreditar contra el ISR a su cargo o del retenido a terceros las cantidades que entregue a los contribuyentes en los términos anteriores. Los ingresos que perciban los contribuyentes derivados del subsidio para el empleo no serán acumulables ni formarán parte del cálculo de la base gravable de cualquier otra contribución por no tratarse de una remuneración al trabajo personal subordinado.
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Caso práctico
Para una mayor comprensión de lo anterior, a continuación se presenta el caso práctico siguiente:
PLANTEAMIENTO Se desea determinar el ISR por retener a un trabajador en febrero de 2015.
Nota: Para este caso práctico se utilizaron la tarifa del artículo 96 de la LISR y la tabla del subsidio para el empleo, vigentes en 2015, mismas que pueden consultarse en el Anexo I de esta obra.
DATOS - Ingresos obtenidos en febrero de 2015 $15,000.00 - Impuesto local a los ingresos por salarios retenido por el empleador $0.00
DESARROLLO 1o. Determinación del impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR.
Ingresos obtenidos en febrero de 2015 $15,000.00 (-) Impuesto local a los ingresos por salarios retenido por el empleador 0.00 (=) Base gravable 15,000.00 (-) Límite inferior de la tarifa del artículo 96 de la LISR 10,298.36 (=) Excedente del límite inferior 4,701.64 (x) Tasa por aplicarse sobre el excedente del límite inferior 21.36% (=) Impuesto marginal 1,004.27 (+) Cuota fija 1,090.61 (=) Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR $2,094.88 2o. Determinación del subsidio para el empleo.
Base gravable $15,000.00 (÷) Aplicación de la tabla del artículo 1.12 del Decreto del 26/XII/2013 1 (=) Subsidio para el empleo $0.00
3o. Determinación del ISR por retener en febrero de 2015.
Impuesto según la tarifa del artículo 96 de la LISR $2,094.88 (-) Subsidio para el empleo 0.00 (=) ISR por retener en febrero de 2015 $2,094.88
Opciones de Retención del ISR
Existen varias opciones para que los empleadores efectúen las retenciones del ISR:
- a) Opción de retener el ISR a destajistas
- b) Opción de retener el ISR cuando se efectúan pagos semanales, decenales o quincenales
- c) Otra opción de retener el ISR a trabajadores según el RISR
- d) Cálculo de la retención del ISR cuando el trabajador obtiene percepciones correspondientes a varios meses
- e) Opción de efectuar retenciones del ISR en periodos comprendidos en dos meses de calendario
- f) Disposiciones referentes al subsidio para el empleo
- g) Trabajadores que perciben el salario mínimo
- h) Plazo para efectuar el entero de las retenciones del ISR
- i) Presentación del entero de las retenciones del ISR
- j) Opción de retener el ISR por pago de aguinaldo, PTU, primas vacacionales y dominicales
- k) Procedimiento para retener el ISR por pago de primas de antigüedad, retiro e indemnizaciones
- l) Procedimiento para retener el ISR por pago único de jubilaciones, pensiones o haberes de retiro
¿Quiénes están obligados a pagar el ISR?
Este pago tributario no tiene una cuota estándar, sino que es variante. Por ser federal, se entiende que lo pagan todos los mexicanos, aunque no solamente ellos.
¿Cuál es la tasa del ISR?
El ISR (Impuesto Sobre la Renta) en 2025 aplica una tasa fija del 30% para empresas y tasas progresivas (1.92% a 35%) para personas físicas, según tus ingresos. Como se trata de un impuesto que grava las ganancias obtenidas durante un ejercicio, se puede aplicar por la venta o renta de inmuebles o por la prestación de algún servicio, como es el caso de la fuerza laboral.
¿Cómo realizar el pago del ISR?
Para facilitar tus pagos, BBVA te ofrece la posibilidad de realizarlos de forma segura y directa a través de sus canales oficiales. Al terminar este procedimiento obtienes un comprobante de pago y recibes un correo electrónico. Si quieres solicitar una devolución de impuestos es importante que presentes la documentación correcta al momento de hacer la declaración de impuestos.
Consejos adicionales
- Planea con anticipación: Si sabes que tendrás que pagar ISR, no lo dejes para el último momento. Calcula cuánto deberás pagar y aparta ese dinero con tiempo.