El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un tributo universal que se paga por consumir. En torno a este impuesto federal existen otros conceptos; así, podemos hablar de que existen dos tipos de IVA: el IVA Trasladado y el IVA Acreditable.
¿Qué es el IVA Acreditable?
El IVA acreditable es el IVA pagado a proveedores de bienes o servicios; este impuesto lo encontramos en las facturas de nuestras deducciones autorizadas. En términos contables, es un activo.
El IVA acreditable, además de todo esto, ofrece diferentes beneficios para las empresas, ayudando a mejorar su situación financiera y competitividad.
Hay que aclarar que este solo hay que tener claro que se divide en dos: IVA acreditable e IVA por acreditar.
- IVA Acreditado o Pagado: se carga por el IVA efectivamente pagado en gastos realizados de contado.
- IVA pendiente de acreditar. Es el IVA que aún no se ha pagado, ya sea por compras a crédito u otro motivo.
Lo primero que debes tener en cuenta es que el IVA no distingue tamaños, es decir, tanto grandes empresas como pequeñas empresas, pueden recibir este beneficio.
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IVA Trasladado
El IVA Trasladado es el IVA que el contribuyente cobra a sus clientes cuando le compran los bienes o servicios que produce o comercializa. El traslado se realiza al facturar la compra. Toda factura (CFDI) debe desglosar el precio y el IVA que se paga sobre él.
Como todas las ventas no son pagadas al momento de la transacción, debido a que en ocasiones se puede dar crédito a ciertos clientes, ya sea por el modelo de negocio o por otras razones; existen dos tipos de IVA Trasladado:
- IVA Efectivamente Trasladado.
- IVA por trasladar o pendiente de trasladar. Es el IVA pendiente por cobrar por ventas realizadas a crédito.
IVA por Pagar: Definición
El IVA por pagar es un impuesto que la empresa cobra al cliente, pero que aún no ha entregado y debe demostrar ante el SAT. También es un impuesto que los contribuyentes (en este caso personas físicas) tenemos a cargo o pendiente. Se trata del IVA que efectivamente se abona. Se trata de aquel que cobramos a nuestros clientes.
En general los impuestos por pagar son los generados y/o vencidos que están pendientes o no han sido declarados por quienes están a cargo.
Cálculo del IVA por Pagar
Una de las obligaciones fiscales consiste en pagar el IVA que el contribuyente ha cobrado a los clientes o por otros ingresos, que graven este impuesto, en el periodo fiscal que le corresponda de acuerdo a su régimen fiscal. Pero no todo el IVA que cobra es el que debe pagar, ya que el contribuyente también ha realizado el pago del IVA al adquirir bienes o servicios.
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Por tanto, se debe realizar un balance entre el IVA Acreditable y el IVA Trasladado, es decir, entre el IVA pagado y el IVA cobrado; para determinar si en un periodo se debe o no pagar este impuesto al SAT.
En forma más simple: al llegar al final de cada periodo, tienes que hacer un ejercicio contable que te ayude a diferenciar entre el dinero que entra a tu empresa por la venta de productos o servicios y el que cobraste por el IVA.
Para calcular el IVA a Cargo, sigue estos pasos:
- Separamos nuestras facturas en dos grupos: Las Facturas por Ingresos y por Deducciones Autorizadas.
- Separamos las Facturas que han sido efectivamente pagadas en el periodo que vamos a calcular.
- Sumamos todos los importes de IVA de las Facturas de Ingresos y también los importes de IVA de las Deducciones Autorizadas.
Finalmente:
- IVA a Cargo: Es el IVA que debemos pagar al SAT.
- IVA a Favor.
¿Qué es la cuenta del IVA por pagar?
Es la diferencia que resulta del IVA cobrado de nuestras ventas, menos el IVA acreditable de nuestras compras, si el saldo del IVA cobrado es mayor entonces tenemos un IVA a pagar.
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Ejemplo:
Vendiste una computadora en 10,500 más IVA 1,575 = 12,075
Compraste otra en 8,000 más IVA 1,200 = 9,200
Ahora restas 1,575 - 1,200 = 375
Entonces tu IVA por pagar son $375.00
¿Cuándo se usa el IVA por pagar?
Se encuentra en casi todos los casos de compras y ventas que las personas físicas o morales realizan, como se mencionó en el ejemplo anterior, se utiliza cuando restas el IVA de los gastos y de las ventas.
Ejemplo:
Cuentas con un negocio donde vendes pasteles y realizaste compras de materias primas donde pagaste $8,000 más IVA que es de $1,280 a este se le llama IVA acreditable, en total pagaste $9,280
Cuando vendes tus pasteles claramente elevas el costo para tener una ganancia más el IVA del producto.
Ahora al fin de mes obtuviste un ingreso de $15,000 más lo del IVA que cobraste que es $2,400 a este se me llama IVA trasladado, el total de tus ganancias fue de $17,400
Es momento declarar tus impuestos realizas las operaciones: $2,400 de IVA Trasladado menos el IVA acreditable $1,280 igual a $1,120 este resultado es el IVA por Pagar
Es importante mencionar que solo lo pagan las personas físicas que se encuentran registradas ante el SAT, ya que las personas morales son las que se encargan de cobrar este impuesto.
Ejemplo Práctico del IVA
Para ilustrar mejor el concepto, consideremos el siguiente ejemplo:
Cuando B compre en la tienda de A, tendrá que pagar el impuesto acreditable de lo que adquiera. No se trata de que el IVA sea de A o B, sino que se paga al gobierno por medio de la declaración mensual que se hace. B debe pagar $2,000 más el IVA de $320. Los $320 suponen el IVA acreditable para B, mientras que para A equivalen al IVA trasladado.
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