La construcción de una bodega industrial es una inversión estratégica para empresas que buscan expandirse, optimizar operaciones y reducir su carga fiscal. Invertir en la construcción de una bodega industrial no solo representa una mejora en la operación logística de tu empresa, sino también una oportunidad para obtener beneficios fiscales.
¿Qué es un Gasto Deducible?
Para empezar, una definición corta y concisa: se considera deducible todo gasto que se puede restar de los ingresos brutos para obtener el beneficio real de una actividad económica a la hora de pagar impuestos. Una deducción fiscal es un gasto que puedes restar de tus ingresos acumulables para calcular tu base gravable y, por lo tanto, pagar menos impuestos.
Deducibilidad de la Inversión en una Bodega Industrial
Sí. La deducción no es inmediata ni total en un solo ejercicio fiscal. Para que la inversión en una bodega industrial sea fiscalmente deducible, deben cumplirse rigurosas condiciones.
Condiciones Clave para la Deducción de Gastos
La posibilidad de deducir un gasto, incluyendo la inversión en una bodega, depende del cumplimiento de varios requisitos esenciales:
Vinculación directa con la actividad económica: El gasto debe ser necesario para obtener ingresos. No basta con que sea útil o conveniente; debe existir una relación clara y demostrable.
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Justificación documental del gasto: La condición principal es que sean fehacientes. La Agencia Estatal de Administración Tributaria considera que un recibo de venta no constituye acreditación suficiente, es necesaria una factura completa, no simplificada.
El gasto debe haber sido abonado con recursos del contribuyente.
Registro en la contabilidad o libros de gastos: Todos los profesionales que tributan en estimación directa están obligados a llevar un control en sus libros oficiales. Si un gasto no está registrado, Hacienda rechazará su deducción, incluso aunque esté correctamente justificado.
La bodega debe estar destinada a una actividad que genere ingresos para tu empresa.
El Papel del CFDI en la Deducción de Inmuebles
La intención de la autoridad fiscal y de los legisladores es que el costo fiscal deducible en la venta de inmuebles esté amparado con un CFDI. Este comprobante fiscal digital por internet es crucial para la validez de la deducción.
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El CFDI a que se refiere el párrafo anterior, también servirá para comprobar los gastos por concepto de indemnización o contraprestación que deriven de actos jurídicos que se celebren ante notarios públicos, mediante los cuales un propietario o titular de terrenos, bienes o derechos, incluyendo derechos reales, ejidales o comunales permita a otra persona física o moral, el uso, goce, o afectación de los mismos, en el cual se alojen instalaciones de infraestructura sobre la superficie o enterradas, de las industrias petrolera o eléctrica, a fin de que construyan, operen, inspeccionen y den mantenimiento a dichas instalaciones.
En los casos en que las disposiciones de la legislación común que regulan la actuación de los notarios, permitan la asociación entre varios de ellos, la sociedad civil que se constituya al respecto para tales fines podrá emitir el CFDI por las operaciones a que se refieren los párrafos primero y segundo de esta regla, siempre que en éste se señale en el elemento “Concepto”, atributo “Descripción”, el nombre y la clave en el RFC del notario que emitió o autorizó en definitiva el instrumento público notarial en donde conste la operación y además en dicho CFDI se incorpore el complemento a que se refieren los párrafos mencionados, expedidos por dichas sociedades.
Por último, los criterios de deducibilidad en la declaración de IRPF resultan más flexibles que los de las declaraciones trimestrales de IVA.
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