En México, tomar vacaciones es un derecho de todos los colaboradores que puede brindar grandes beneficios, como el sentirse más motivado, feliz y productivo. Una de las grandes conquistas en materia de beneficios para los trabajadores en México es el derecho a vacaciones. Sin embargo, que las empresas garanticen una determinada cantidad de días de descanso en el año es un derecho de cada empleado.
Según un estudio de Statista sobre la remuneración de los trabajadores en América Latina, el 74% de los empleados en México consideran que contar con un pago extra durante las vacaciones contribuye significativamente a su bienestar, mejorando su motivación y productividad a largo plazo.
¿Qué es la Prima Vacacional?
La prima vacacional es la retribución económica adicional al salario, para que los empleados puedan disfrutar sus vacaciones. La prima vacacional consiste en un pago, adicional al salario, otorgado a los colaboradores para que puedan disfrutar mejor de sus vacaciones. La prima vacacional es un pago adicional que los empleadores deben otorgar a sus empleados durante su período de descanso. Este beneficio está estipulado en la Ley Federal del Trabajo.
También, de acuerdo con las políticas de cada organización, las primas vacacionales pueden depositarse de dos formas distintas. La prima vacacional debe ser pagada en efectivo, transferencia bancaria, cheque o cualquier otra forma establecida por la empresa, pero siempre de manera que el trabajador pueda disponer de estos recursos.
Fundamento Legal de la Prima Vacacional
La prima vacacional es una prestación adicional establecida en el artículo 80 de la Ley Federal del Trabajo. Este beneficio está estipulado en la Ley Federal del Trabajo. De esta manera, de acuerdo con el artículo 76 de la Ley Federal de Trabajo, sancionada en 1970 y actualizada en 2019. De acuerdo con el artículo 80° de la Ley Federal del Trabajo (LFT), los colaboradores tienen derecho a recibir una prima del 25% sobre el salario que les corresponde, durante el periodo de vacaciones.
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La Ley Federal del Trabajo establece que “las personas trabajadoras que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un periodo anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a doce días laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a veinte, por cada año subsecuente de servicios. A partir del sexto año, el periodo de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de servicios.” Además, establece que las vacaciones no podrán compensarse con una remuneración.
La prima vacacional por ley se entrega luego de que un empleado alcanza el año de trabajo cumplido en una empresa. El pago de la prima vacacional está vinculado al cumplimiento del primer año de trabajo en la empresa. A partir de ahí, el trabajador tiene derecho a recibir la prima junto con sus vacaciones.
Es importante dejar en claro que la prima vacacional es un ingreso adicional. Es decir, que el patrón deberá cubrir el salario ordinario que normalmente percibieron los colaboradores. Así, los trabajadores tendrán acceso a sus días de descanso y, al mismo tiempo, no tendrán que preocuparse por la pérdida de dinero durante esas jornadas de inactividad.
Cálculo de la Prima Vacacional
Ahora sí, si quieres saber cómo calcular prima vacacional, lo primero, es conocer cuál es el salario diario de los trabajadores. Al hacer este cálculo, obtendrás con facilidad el monto de dinero específico que cobra cada empleado por jornada de trabajo. En este sentido y, de acuerdo con la ley laboral, a cada trabajador le corresponde 12 días al cumplir su primer año de servicio. Luego del primer año, y hasta el cuarto inclusive, se sumarán dos días por año.
Después de que el colaborador cumple el año de trabajo en la empresa, le corresponden 12 días de vacaciones (los cuales van aumentando). Siguiendo con el cálculo de prima vacacional, hay que multiplicar el salario diario por la cantidad de días de descanso correspondiente en cada caso. Al acercase el periodo vacacional, los trabajadores comienzan a solicitar el goce de sus días de vacaciones, por lo que el empleador debe realizar el pago de la prima vacacional que corresponda a los días de vacaciones que se otorguen, la cual no puede ser inferior a un 25 % sobre dicho salario (art. 80, LFT).
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Para calcular la prima vacacional de forma correcta, debes seguir los siguientes pasos:
- Conocer cuánto ganan tus colaboradores al día: Debes dividir el monto del sueldo mensual bruto entre los 30 días del mes. Este dato se encuentra en los recibos de nómina, generalmente bajo la etiqueta «S.D.» (sueldo diario).
- Determinar la cantidad de días que corresponden de vacaciones: Los trabajadores tienen derecho a 12 días de vacaciones al finalizar su primer año de servicio. A partir del segundo, se suman 2 días por cada año trabajado hasta el quinto año (totalizando 20 días de vacaciones). Luego, a partir del sexto año de trabajo, se añaden días cada 5 años laborales.
- Realizar el cálculo con la fórmula: Para el cálculo utilizamos la siguiente fórmula: Salario diario x Días de vacaciones = Resultado x 0.25 = Resultado final.
Ejemplo:
Salario mensual = $15,000 MXN
Salario diario = $500 MXN (Dividimos el salario mensual entre 30 días)
Días de vacaciones = 16 días (3 años de antigüedad)
$500 MXN x 16 = $8,000 MXN x 0.25 MXN = $2,000 MXN
Un colaborador cumplió 2 años de antigüedad trabajando en tu empresa, por lo que le corresponden 14 días de vacaciones de ley. Multiplica el salario diario del colaborador por los días de vacaciones que tiene disponibles ese año. Sueldo diario ($1,000 mxn) multiplicado por los días de vacaciones correspondientes (14) = 14,000 mxn.
Tenemos un trabajador que cumplió su primer año de servicio. Ese empleado cobra un salario mensual de 15.000 pesos. Al dividir esa cantidad por 30 (cantidad de días que tiene el mes), nos da como resultado 500 pesos. A continuación, lo que debemos hacer es multiplicar esos 500 pesos por la cantidad de días de vacaciones que le corresponde al colaborador. En este caso, eran 12 días, por lo cual, multiplicamos 500 por 12, lo que es igual a 6.000.
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Ejemplo: Si el salario mensual es de $15,000, entonces se divide entre 30 días. Imaginemos a José Garza, un empleado con un salario diario de $500 pesos y ha cumplido su primer año laboral en la empresa.
Es importante tener presente que para los equipos de RRHH, el cálculo de la prima vacacional es solo una de las tareas que deben realizar. Esta es otra de las gestiones que se deben realizar desde el área de RH otra Razón para considerar el uso de un software de RH.
Tabla de Días de Vacaciones por Antigüedad
La lista anterior es muy útil para determinar con facilidad cuántos días de vacaciones le corresponde a cada trabajador. Los patrones están obligados a entregar a sus empleados, de forma anual, una constancia en la que se indica la antigüedad en la organización. Aunque, pueda parecer que está más vinculado a la prima de antigüedad, no lo es. Con esta información se facilita la tarea a los trabajadores, ya que podrán saber en detalle la cantidad de años que llevan en la organización. De esta manera, la constancia les permitirá conocer cuál es el número de días de vacaciones que les corresponde. Gracias a este documento, creado por RH, los trabajadores pueden tener un mayor control sobre su información laboral.
Del 2° año al 5° se aumentan 2 días de vacaciones por año laborado. En un reciente estudio realizado por Pluxee y publicado en el medio informativo El Imparcial, revela que el 97% de los participantes reconoce la importancia de tomar días de vacaciones para su bienestar físico y mental, mientras el 3% no encuentra beneficios en ello.
Tratamiento Fiscal de la Prima Vacacional e ISR
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto que se aplica sobre ingresos (menos a herencias y donaciones). En temas de sueldos y prestaciones, solemos mirar el salario base y los impuestos que se retienen. ¿Sabías que hay dinero que puedes recibir sin que el SAT te cobre impuestos? Sí, suena como un sueño fiscal, pero es real. Hablamos de los ingresos exentos en el SAT, ese dinerito que caen en tu cuenta sin que el SAT te pida su parte (siempre que cumplas ciertas condiciones, claro).
Según el artículo 93° de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (ISR) de México, la prima vacacional está exenta del pago de este impuesto, siempre y cuando sea inferior a 15 días de salario mínimo. En el artículo 93° de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR), se menciona que la prima vacacional está exenta del pago del ISR, siempre y cuando sea inferior a los 15 días de salario mínimo. La prima vacacional tiene una exención para el ISR equivalente a 15 veces la UMA, y por el monto excedente se pagará el impuesto.
En términos exactos, la prima vacacional está exenta si es un monto de hasta $3,105 MXN (considerando el salario mínimo general vigente en 2024). En cambio, está sujeta si el monto es superior a $3,105 MXN. Asimismo, es importante considerar que si la prima vacacional a favor del colaborador es mayor al monto exento, es decir mayor a los $1,638.55, entonces únicamente el excedente será gravable de ISR.
Esta exención se aplica de la siguiente forma, considerando que se paga una prima del 25 %:
Importe correspondiente a vacaciones a disfrutar:
- Sueldo mensual ordinario: $6,800.00
- Entre: Días de pago 30
- Igual: Salario diario $226.67
- Por: Número de días de vacaciones que se toman en el periodo 12
- Igual: Importe correspondiente a vacaciones a disfrutar $2,720.04
Con base en el salario a pagar en el periodo vacacional, se determina la prima vacacional.
Prima vacacional:
- Importe correspondiente a vacaciones a disfrutar $2,720.04
- Por: Por ciento de prima vacacional 25%
- Igual: Prima vacacional $680.01
La exención de la prima vacacional es:
Prima vacacional gravada:
- Prima vacacional $680.01
- Menos: Monto máximo de prima vacacional exenta a considerar en el pago 1,344.30
- Igual: Prima vacacional gravada $0.00
Cuando la exención es superior al importe de la propia prima, el total de esta está exenta. Ejemplo: Si el colaborador recibe una prima vacacional de $1,500 por los 12 días de vacaciones, entonces estaría exento totalmente de ISR, ya que es menor a la cantidad predispuesta por la LISR, que es de $1,638.55.
Prima vacacional: ¿sujeta o exenta del pago del ISR? Esto se debe a que la prima vacacional se encuentra clasificada como uno de los dos tipos de impuestos. Estos son: Impuestos directos: se aplican directamente sobre la fuente de ingreso, como el salario. Un mejor ejemplo es el ISR. Impuestos indirectos: aquí se encuentra la prima vacacional. Son los que están regidos por el consumo de bienes y servicios, como el Impuesto al Valor Agregado (IVA) o el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS).
¿Cómo se paga el ISR sobre la prima vacacional?
Cuando la prima vacacional supera el límite exento y se convierte en un ingreso sujeto al ISR, se debe hacer lo siguiente:
Para el cálculo: Resta el monto exento, que corresponde a 15 días de salario mínimo, de la prima vacacional total. Este resultado, considerado «ingreso gravable», se le aplica la tasa correspondiente del ISR, según las tablas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Ejemplo: si un trabajador recibe una prima vacacional de $10,000 MXN y el salario mínimo diario es de $100 MXN, tras restar el monto exento de $1,500 MXN (equivalente a 15 días de salario mínimo), la cantidad sujeta al ISR sería de $8,000 MXN. Con una tasa del ISR del 10%, el impuesto a pagar sería de $850 MXN.
Para la retención: Luego de calcular el ISR, debes retener dicho impuesto del salario de tu colaborador y enviarlo al SAT. Conforme a las obligaciones fiscales que están establecidas por el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y demás entidades reguladoras. Cabe aclarar que el trabajador puede declarar sus impuestos y recuperar parte de este monto, si aplica.
Deducción de la Prima Vacacional
De conformidad con el artículo 28, fracción XXX de la LISR, la parte exenta de la prima vacacional será deducible solo en un 47 % o 53 %. La deducción será del 53 % cuando las prestaciones otorgadas por el patrón a favor de sus trabajadores que a su vez sean ingreso exento para estos, en 2021 no disminuyeron respecto de las otorgadas en el 2020. Por lo tanto, la deducción será del 47 %, si son menores.
¿Qué pueden hacer los trabajadores si no reciben la prima vacacional?
Si una empresa no realiza el pago de la prima vacacional, los trabajadores tienen derecho a reclamar. Este reclamo se puede realizar acudiendo a la Procuraduría Federal de la Defensa del Trabajo (PROFEDET) o a los Tribunales Laborales de México.
Verifica que en tu contrato laboral se contemple el derecho a las vacaciones y la prima vacacional, aunque este derecho aplica incluso si no está explícito en el contrato. Habla directamente con tu jefe inmediato, el área de recursos humanos o el departamento de nóminas.
No recibir la prima vacacional constituye una violación a tus derechos. Si no recibes una respuesta favorable de tu empleador, acude a la PROFEDET. Este organismo ofrece asesoría legal gratuita para trabajadores. Desde 2022, con la reforma laboral, es obligatorio agotar el proceso de conciliación antes de proceder a una demanda. Este paso se realiza a través del Centro de Conciliación y Registro Laboral. Si tu empleador se niega a pagar la prima vacacional incluso después de que lo solicites formalmente, puedes presentar una demanda ante la Junta de Conciliación y Arbitraje.
Es importante saber que tienes un plazo de 1 año para reclamar el pago de la prima vacacional, contado desde la fecha en que debió haberse pagado.
Ingresos Exentos de ISR
Los ingresos exentos de ISR son percepciones que, de acuerdo con la Ley del Impuesto sobre la Renta, no generan obligación de pagar este impuesto hasta ciertos límites. Está exento hasta por 30 UMAs al año (aprox. Aplicar correctamente los ingresos exentos de ISR no es cuestión de intuición:requiere cumplir con criterios fiscales muy claros. Capacitar a nómina y RR.HH. Un mal cálculo puede implicar multas, créditos fiscales o auditorías inesperadas. Básicamente, es dinero que llega a tu cartera sin que tengas que pagar Impuesto Sobre la Renta (ISR). O sea, lo puedes gastar sin que el SAT meta su cuchara.
Algunas fuentes de ingresos tienen la bendición fiscal de no pagar ISR, pero hay límites. Si te despiden, al menos tienes un alivio: la indemnización puede estar exenta hasta cierto límite. Para los que ya colgaron los guantes del trabajo, hay buenas noticias. Las pensiones y jubilaciones están exentas hasta un límite mensual de 15 veces el valor de la UMA. Si tu empresa te reembolsa gastos médicos o funerarios, esos pagos no generan impuestos. Si te cae una herencia o te hacen una donación importante, en la mayoría de los casos está exento de ISR. Ganar la rifa del trabajo o un concurso de talento puede ser emocionante. La buena noticia es que algunos premios están exentos de ISR. Si prefieres evitar dolores de cabeza, TaxDown te ayuda a declarar tus ingresos exentos de forma sencilla y sin errores. Su plataforma es fácil de usar y te guía paso a paso para que el SAT no te mande «recaditos» inesperados.
Ejemplos de ingresos exentos de ISR:
- Indemnizaciones por despido (hasta cierto límite)
- Pensiones y jubilaciones (hasta 15 veces el valor de la UMA mensual)
- Reembolsos de gastos médicos o funerarios
- Herencias y donaciones
- Algunos premios
Sí, no todo es miel sobre hojuelas. Cada ingreso exento tiene un tope máximo. Si te pasas de ese límite, el exceso sí paga impuestos. Aunque estos ingresos no paguen ISR, sí debes presentarlos en tu declaración anual.
Conclusión
Es importante que las empresas cumplan con estos días de descanso entre sus colaboradores. Además de ser una obligación, los empleados más descansados y con un mejor equilibrio entre vida personal y laboral son más eficientes y productivos.
Aplicar correctamente los ingresos exentos de ISR no es cuestión de intuición: requiere cumplir con criterios fiscales muy claros. Calcular y pagar la prima vacacional de manera adecuada y oportuna es esencial para el cumplimiento de las obligaciones laborales y para fomentar un ambiente de trabajo justo y motivador.
Recuerda que la prima vacacional, es tu derecho pues no solo reconoce el esfuerzo y la dedicación de los empleados, sino que también contribuye a su bienestar y calidad de vida. Saber qué ingresos están exentos y cómo declararlos puede hacerte la vida más fácil (y ahorrarte un susto fiscal). Revisa y envía: Mejor asegurarse antes de darle clic a «enviar». Recuerda que el SAT no perdona errores, así que mejor lleva tu declaración al día y usa herramientas como TaxDown para que todo salga derechito.
Con minu puedes complementar este beneficio legal con una gran variedad de otros beneficios. Te ayudarán a disminuir la rotación de personal en tu empresa y, por lo tanto, aportarán a su crecimiento.
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