Año tras año, los legisladores presentan una reforma fiscal mediante la cual modifican las leyes para mejorar la gestión tributaria. De esta forma, logran evitar prácticas indebidas y, sobre todo, contribuir al desarrollo económico de México. Es importante que, si eres trabajador o empresario, conozcas cuáles son los cambios de la reforma fiscal.
Es común que te surjan dudas cuando se presenta la miscelánea fiscal, en especial, si no tienes familiaridad con términos legislativos. Por esa razón, en este artículo te diremos exactamente qué es la reforma fiscal y para qué sirve.
¿Qué es la Reforma Fiscal?
Podemos definir la reforma fiscal como la modificación o cambio de la normatividad fiscal de un país. Quien se encarga de realizar las modificaciones fiscales es el Poder Legislativo. A este conjunto de cambios también se le conoce como Miscelánea Fiscal. El periodo de presentación es a finales del año anterior.
De esta forma, se dan a conocer las modificaciones a los contribuyentes, abogados, contadores y al resto de la ciudadanía. Para que la economía de un país prospere, es necesario que se lleven a cabo modificaciones a las leyes fiscales.
No todas las reformas suelen beneficiar a los trabajadores. Las ventajas o desventajas de las modificaciones dependerán de los intereses de los legisladores. Una buena reforma fiscal permite que el país tenga una economía cada vez más abierta.
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Objetivos de la Reforma Fiscal
La evolución de la política tributaria puesta en práctica busca mejorar la gestión tributaria y contribuir al desarrollo económico. En este sentido, la construcción en México de un sistema tributario eficaz, eficiente, equitativo, justo, acorde a las necesidades de una economía con profundos rezagos económicos y sociales y, por supuesto, competitiva en el entorno económico de la globalidad de los mercados, implica profundas reformas en los instrumentos tributarios, en la gestión tributaria, en el diseño de la política tributaria y, sobre todo, su articulación con las políticas de gasto público y crecimiento económico.
La posibilidad de que en México se dé una recuperación económica sólida, sostenida, acelerada y duradera en los años por venir está, en lo fundamental, determinada por la existencia de un Estado fiscalmente fuerte. Un Estado que pueda promover, orientar, estimular y actuar efectivamente en la promoción de la economía, el bienestar social y la distribución más equitativa los beneficios del crecimiento de la economía.
Reformas Fiscales en México
A pesar de múltiples ajustes, adecuaciones e, incluso, reformas a las diversas leyes fiscales y de importantes cambios en la administración de los tributos, la recaudación en relación al Producto Bruto Interno (PIB) -la carga o presión tributaria-, ha permanecido relativamente estable en los últimos cincuenta años. El estancamiento de la carga tributaria ha significado que el equilibrio en las finanzas públicas de los últimos años, se haya logrado principalmente mediante la contención del gasto público, particularmente el de inversión.
En este período, se han llevado a cabo diversas reformas tendientes al incremento de la recaudación tributaria, aunque con resultados bastante limitados. Durante el desarrollo estabilizador, una de las prioridades del gobierno del presidente Adolfo López Mateos (1958-1964) fue incrementar, y de manera sustancial, la capacidad recaudatoria en México. Se entendía que la baja presión tributaria era un serio obstáculo para el desarrollo del país.
Con el gobierno del presidente Luis Echeverría se renovaron los esfuerzos para aumentar los ingresos tributarios del gobierno federal. Posteriormente, durante el gobierno del presidente José López Portillo se buscó aumentar los ingresos al introducir el Impuesto al Valor Agregado (en sustitución del IIM), que sirvió de base para el actual sistema de coordinación fiscal entre la federación y las entidades federativas.
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La reforma señala que el pago se realizará dentro de los 15 días siguientes a la fecha en que se llevó a cabo una enajenación posterior, por virtud de la cual las acciones salieron del grupo societario correspondiente y el monto deberá actualizarse desde el momento en que se causó y hasta la fecha de pago. El artículo 14-B del CFF establece excepciones a lo dispuesto en la fracción IX del artículo 14, la cual se refiere a la fusión y escisión de sociedades.
Cambios en la Reforma Fiscal 2022
Los cambios de la reforma fiscal México 2022 se aplican a partir del 01 de enero y están pensados principalmente para reactivar la economía del país. Después de más de dos años de crisis sanitaria y económica provocada por la pandemia, se buscan reformas para mejorar. Uno de los puntos más beneficiosos es que para este 2022 no se crearon nuevos impuestos. Tampoco se aumentaron los impuestos que ya existen.
Régimen Simplificado de Confianza (RSC)
Probablemente, el cambio que más ha llamado la atención en la reforma fiscal de este año sea la creación del nuevo Régimen Simplificado de Confianza (RSC). Este régimen sustituye al antiguo Régimen de Incorporación Fiscal (RIF). Este sistema busca simplificar procesos administrativos y reducir el pago del ISR. El porcentaje de reducción será calculado por medio de un algoritmo que calculará los ingresos de los CFDI de los contribuyentes.
El Régimen Simplificado de Confianza para las personas físicas consiste en reducir el pago del ISR a un rango entre 1 y 2.5% de sus ingresos. Este nuevo régimen no completamente obligatorio, las personas que deseen permanecer en el RIF podrán hacerlo mediante el aviso de actualización de obligaciones y actividades económicas antes del 31 de enero de 2022.
El Régimen Simplificado de Confianza está diseñado para aquellas empresas que perciban ingresos anuales menores a 35 millones de pesos. Este régimen busca otorgar más liquidez a las empresas para que puedan invertir el capital en gastos inmediatos.
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Carta Porte
Para los que se dedican al traslado de mercancías, será necesario emitir la Carta Porte. El objetivo de este documento es terminar con el contrabando y con el traslado de productos ilegales. La obtención de este documento es digital, esto permite que los usuarios cuenten con la carta porte de forma muy sencilla.
Buzón Tributario
Gracias a estas nuevas funcionalidades recibirás todo tipo de notificaciones, por ejemplo de adeudos, multas o tareas pendientes de realizar.
Depósitos en Efectivo
Ahora, se tendrán que notificar los depósitos en efectivo mayores a 15 mil pesos. Las instituciones financieras son las que deberán reportarlo con las autoridades fiscales. Este cambio generó especulaciones, pues algunas personas creen que deberán pagar impuestos por todos los montos que reciban. El SAT señala que los usuarios no tendrán ningún tipo de repercusiones si reciben este tipo de ingresos en sus cuentas bancarias. Es decir, no habrá cobro de impuestos por cada depósito. Únicamente se trata de una medida implementada con la intención de evitar las transacciones provenientes de dinero ilícito.
Facturas Electrónicas (CFDI)
Ten cuidado al generar tus facturas electrónicas o CFDI porque los errores ahora podrían generarte una multa que pagar. Para evitar que los contribuyentes tengan problemas al llenar los CFDI, el SAT publicó en su página oficial las guías de llenado de la versión 4.0 que entrará en vigor a partir del 1 de mayo de 2022. Esto quiere decir que, durante los primeros tres meses del año, podrás seguir utilizando el formato de la versión 3.3.
Registro Federal de Contribuyentes (RFC)
A partir de los 18 años, los jóvenes se deben inscribir en el Registro Federal de Contribuyentes. El objetivo es invitar a los jóvenes a formar parte de la cultura fiscal. Se deben registrar bajo el estatus de “sin actividad económica”. Hay muchas dudas e inquietudes que han surgido a partir de esta reforma. Por eso, es importante aclarar que los jóvenes podrán recibir depósitos por parte de sus familiares.
Donaciones
Hasta la reforma fiscal del 2021, los contribuyentes tenían la posibilidad de hacer donaciones que no rebasasen poco más del 7 por ciento del total de los ingresos personales.
Impacto de la Reforma Fiscal
No se sabe con exactitud cuál será el verdadero impacto de la reforma de 2022. La recaudación de impuestos de los últimos dos años ha sido bastante lenta. El gobierno actual apostaba por un aumento casi inmediato que venía del cobro de las deudas fiscales de grandes empresas. Las reformas propuestas para el 2022 pueden tener un fuerte impacto en el mejoramiento de las finanzas personales de un gran porcentaje de las personas físicas, concretamente la disminución del ISR.
Herramientas para la Gestión Fiscal
Está claro que un propósito importante de la nueva reforma fiscal es invitar a las empresas a digitalizarse. Con la funcionalidad de firma electrónica que te ofrece el software de Factorial, obtendrás fácilmente la documentación. Esta herramienta de firma digital es totalmente confiable y cumple con los parámetros legales. Y, como tu seguridad es lo más importante, contamos con un sistema de encriptación único. Otra de las herramientas indispensables para la buena gestión de tu empresa es tener todos los documentos en orden.
Tabla resumen de algunos cambios importantes en la reforma fiscal 2022:
| Cambio | Descripción |
|---|---|
| Régimen Simplificado de Confianza (RSC) | Nuevo régimen que sustituye al RIF para simplificar procesos y reducir el pago del ISR. |
| Carta Porte | Documento necesario para el traslado de mercancías, con el objetivo de combatir el contrabando. |
| Depósitos en Efectivo | Notificación de depósitos en efectivo mayores a 15 mil pesos por parte de las instituciones financieras. |
| CFDI 4.0 | Actualización de las facturas electrónicas, con nuevas guías de llenado publicadas por el SAT. |
| Inscripción al RFC | Obligatoriedad para jóvenes a partir de los 18 años, bajo el estatus de "sin actividad económica". |