La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es una obligación fiscal clave para los contribuyentes sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA) en México. En 2025, su presentación sigue siendo fundamental para el correcto acreditamiento del IVA y el cumplimiento ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT).
¿Qué es la DIOT y por qué es fundamental?
Definición y Propósito
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un reporte fiscal obligatorio en México que deben presentar tanto personas físicas como morales ante el SAT. Es un reporte que los contribuyentes deben presentar para informar sobre las operaciones realizadas con proveedores o terceros. Este documento detalla los montos pagados, el IVA trasladado y el IVA retenido en cada transacción.
Además, es importante clasificar las transacciones correctamente en categorías como ingresos, egresos o traslados. La DIOT es una declaración informativa mensual mediante la cual las personas físicas y morales informan al SAT sobre las operaciones realizadas con proveedores. Su función principal es permitir al SAT verificar la correcta determinación y acreditación del IVA.
Contribuye a fortalecer la transparencia en la cadena de valor y combatir prácticas indebidas. La información detallada de la DIOT también sirve para generar estadísticas de comercio interno y externo, lo que permite al gobierno diseñar políticas públicas más efectivas. Se reportan todas las operaciones con terceros que impliquen IVA, incluidas las exentas y no acreditables. Es posible declarar la DIOT incluso cuando no hay operaciones gravadas o exentas en el mes correspondiente.
¿Quiénes deben presentarla y cuándo?
Todas las personas físicas y morales que realicen operaciones con terceros y hayan realizado transacciones relevantes durante el periodo correspondiente deben cumplir con esta obligación. La DIOT debe ser presentada de manera mensual. Las personas físicas que tengan ingresos de hasta 4 millones de pesos no estarán obligadas a presentar la DIOT, según la modificación a la regla 2.8.1.24.
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Marco Legal y Consecuencias del Incumplimiento
La Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) es un requisito fiscal para las PyMEs en México, conforme a las fracciones V y VIII del artículo 32 de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA). El no presentar la DIOT o hacerlo de manera incorrecta puede generar multas y sanciones por parte del SAT. Se generan multas que van desde $1,400 a $34,730 por cada declaración omitida o extemporánea. No presentar la DIOT o hacerlo de manera incorrecta puede tener consecuencias negativas para tu negocio.
Cumplir con la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) a tiempo no solo evita sanciones fiscales, sino que también aporta múltiples ventajas a tu empresa. El cumplimiento oportuno de la DIOT refleja la responsabilidad fiscal de tu negocio, lo que puede fortalecer la confianza de tus socios comerciales y proveedores. Preparar la DIOT puede parecer una tarea compleja, pero con una buena organización y las herramientas adecuadas, es posible simplificarla considerablemente.
- Mantén tus registros actualizados: Asegúrate de que todas las facturas emitidas y recibidas estén correctamente registradas y clasificadas por proveedor.
- Establece un calendario fiscal: Define las fechas clave para preparar y enviar la DIOT.
La Nueva Plataforma DIOT 2025 del SAT: Cambios y Requisitos
Novedades de la DIOT 2025
Desde el 3 de febrero de 2025, el SAT dejó de usar el viejo programa (DEM) y lanzó su nueva plataforma 100% en línea para la presentación de la DIOT. A partir de esta fecha, el SAT habilita esta nueva plataforma. Esta versión viene con cambios importantes. El Sistema de Administración Tributaria (SAT) ha puesto a disposición de los contribuyentes nuevas plataformas buscando facilitar el cumplimiento de las obligaciones fiscales. Sin embargo, operativamente implica cambios en la estructura y contenido del archivo .txt a crear, con respecto al que tradicionalmente se ha estado generando. La plataforma está disponible para las declaraciones del ejercicio 2025, así como para las extemporáneas de ejercicios 2024 y anteriores.
Opciones de Carga y Aumento de Campos
La nueva plataforma incluye dos opciones: carga manual o “batch” (archivo .txt con hasta 40,000 registros). Aumentaron los campos de captura, pasando de 24 a 54 variables (IVA acreditable, no acreditable, zonas fronterizas, importaciones, etc.). La carga batch permite subir un archivo en formato .txt con los detalles del IVA de los proveedores. La “carga batch” es el proceso mediante el cual se convierten los registros de operaciones con proveedores en archivos de texto (.txt), los cuales tienen la estructura adecuada para ser importados al sistema de la DIOT. Cada una de estas variables incluye subapartados según zona geográfica, tipo de operación, tipo de proveedor, tasa de IVA y tipo de acto. Se declara como proveedor extranjero o global, según corresponda.
Requisitos Esenciales para la Presentación
Es obligatorio contar con e-firma vigente para enviar la DIOT. La presentación de la DIOT, como otras solicitudes fiscales, debe realizarse mediante documentos digitales con firma electrónica avanzada, a través de los medios, formatos y herramientas electrónicas que señale el SAT. La nueva plataforma garantiza mayor precisión y ofrece un acuse digital inmediato tras enviar la DIOT. La presentación se realiza desde la nueva plataforma del SAT, utilizando un archivo batch o carga manual, con e-firma vigente y se obtiene un acuse digital inmediato, desde el sitio oficial del SAT, en la sección de declaraciones informativas.
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Cabe aclarar que el proceso para personas físicas y morales es igual, pero es importante seleccionar la opción que se ajuste a tu registro. Al dar clic en la opción “Informativa de operaciones a terceros (DIOT)”, desplegará los requisitos para su presentación. Al seleccionar esta opción, se habilitará la sección “Formulario” en el menú del lado izquierdo, donde al dar clic desplegarán diferentes campos de información sobre la declaración. Finalmente, se capturan estos datos, se genera el archivo y se presenta ante el SAT.
CONTPAQi Contabilidad® v18: Tu Aliado para la DIOT 2025
¿Por qué CONTPAQi v18 es indispensable?
La versión 18.0.0 de CONTPAQi Contabilidad® fue diseñada para soportar la DIOT 2025: incluye las nuevas tablas y campos en la base de datos. Este sistema automatiza validaciones y evita errores comunes, permitiendo generar el archivo .txt batch correctamente estructurado. Además, integra reportes claros del IVA (trasladado, acreditable, zonas, importaciones). CONTPAQi Contabilidad® es tu aliado para el cumplimiento de tus obligaciones fiscales, incluyendo la DIOT, automatizando tus procesos, reduciendo el riesgo de errores y manteniéndote al día con el SAT. A partir del lunes 24 de febrero de 2025, CONTPAQi Contabilidad® ofreció a sus clientes la actualización que contiene la debida generación de la DIOT. Somos Distribuidores Asociados de CONTPAQi y contamos con soluciones adecuadas para tu negocio, tales como CONTPAQi Contabilidad®.
Ventajas Clave de CONTPAQi Contabilidad® v18
La versión 18.x de CONTPAQi Contabilidad® ofrece múltiples ventajas para la presentación de la DIOT:
| Beneficio | Detalles |
|---|---|
| Generación del archivo .txt batch | Estructura con hasta 54 campos, lista para cargar en la plataforma |
| Validaciones automáticas | Evita errores antes de exportar los datos |
| Reportes de DIOT detallados | Desglose de IVA acreditable/no acreditable, filtrar por tipo de operación |
| Integración fluida con contabilidad electrónica | Sincroniza datos y evita doble captura |
Pasos para Presentar la DIOT desde CONTPAQi v18
Para presentar la DIOT desde CONTPAQi v18, el primer paso es verificar la versión del software. Para ello, abre CONTPAQi Contabilidad® y dirígete a Ayuda > Acerca de. Asegúrate de tener la versión 18.0.0 o superior.
Fechas Importantes y Actualizaciones de CONTPAQi
Plazos de Presentación de la DIOT
La fecha límite para la presentación de la DIOT es el día 17 del mes siguiente al periodo que corresponde a la declaración. Sin embargo, la regla 4.5.1 de la RMF para el año 2025 establece que la DIOT se debe presentar a más tardar el último día del mes inmediato posterior al periodo que se informa. Esto significa que, si declaras operaciones de enero, tienes hasta el último día de febrero para presentarla. Según la Regla 4.5.1 de la Resolución Miscelánea Fiscal 2025, el vencimiento de esta obligación es el último día del mes.
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Actualizaciones de CONTPAQi v18 y Costos
El SAT actualiza frecuentemente la versión de la DIOT, lo que puede incluir mejoras o ajustes en los requerimientos de la declaración. Si eres de licencia anual de CONTPAQi, recuerda que todas las actualizaciones son sin costo. Si eres de licencia tradicional, CONTPAQi ofrece la Garantía de Actualización sin costo. Esto significa que las actualizaciones adquiridas y activadas a partir del 01 de enero de 2025 y hasta la fecha de la liberación de la versión mayor contarán con Garantía de Actualización sin costo para las versiones mayores que se liberarán durante el 2025. Recuerda que la fecha fin para realizar el canje de certificado sin costo es el 31 de octubre de 2025. Te mantendremos informado sobre cómo se llevarán a cabo estas actualizaciones para que se agenden de manera ordenada conforme se vayan solicitando.