Hablar de los impuestos que debe cubrir una franquicia en México va mucho más allá de simplemente cumplir con el SAT; se trata de comprender cómo estos compromisos fiscales influyen en la operación diaria y, sobre todo, en la rentabilidad del negocio. Al firmar un contrato de franquicia, entran en juego diversas obligaciones, empezando por los impuestos federales como el ISR y el IVA, que no solo aplican a las ventas de productos o servicios, sino también a pagos menos obvios como las regalías, las cuotas de ingreso y las asesorías técnicas. A esto se suman los estatales y municipales, que varían según la ubicación y el giro del negocio, e incluyen, por ejemplo, el Impuesto sobre Nóminas o las retenciones por sueldos y servicios contratados. No cumplir con estas obligaciones puede generar multas, recargos, inspecciones o incluso clausuras.
IVA en Franquicias: Aspectos Fundamentales
Antes que nada, es clave saber que una franquicia, como cualquier otro negocio formal, debe registrarse ante el SAT y cumplir con sus obligaciones fiscales.
¿Qué es el IVA?
El Impuesto al Valor Agregado, ampliamente conocido como IVA, es un gravamen indirecto, que repercute en el consumidor final y que se aplica a los productos, servicios y consumo según lo establecido en la Ley del IVA, cuyo cumplimiento y aplicación es regulado por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Este impuesto se aplica a la producción y venta de bienes y servicios consumidos.
El Impuesto al Valor Agregado nació como una estrategia para recaudar fondos y contrarrestar el impacto de la crisis económica en 1978. Su implementación se llevó a cabo en 1980 y desde entonces, su tasa ha sufrido modificaciones a lo largo de los años. La tasa actual es de 16 % sobre el valor del producto o servicio. Aunque el porcentaje de este impuesto puede cambiar, esta tasa se ha mantenido así desde el 2010 en la mayor parte del país, ya que en la zona fronteriza sí ha cambiado, así como los productos y actividades exentas. Es importante destacar que los productos y actividades en la zona fronteriza de México, el IVA es del 8 % sobre su valor.
A pesar de que la tasa sea 0 %, al ser gravados por la Ley del IVA, los siguientes productos y servicios tienen los mismos derechos de acreditamiento que los actos gravados con el 16 %. La Ley del IVA establece ciertos productos y servicios que están exentos de pagar este impuesto. Se les otorga el beneficio de la exención, pero, a cambio, no tienen la obligación de declarar, por lo que no se puede hacer devoluciones.
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¿Cómo se aplica el IVA en una franquicia?
Cuando se opera una franquicia, es importante saber que el Impuesto al Valor Agregado (IVA) se debe aplicar no solo a los productos o servicios que se venden, sino también a conceptos como las regalías, las cuotas de entrada y cualquier otro cobro relacionado con el negocio, como asesorías o asistencia técnica. Para saber cuánto IVA corresponde en cada operación, basta con conocer que actualmente equivale al 16% del valor del servicio o producto.
Para calcular el IVA de un producto o servicio, simplemente debes multiplicar su precio por la tasa de impuesto correspondiente. El IVA es un impuesto que se aplica a nivel nacional y su recaudación contribuye al financiamiento de los servicios públicos y al desarrollo del país.
El ISR en Franquicias
El ISR es un impuesto que se paga sobre las ganancias reales del negocio, es decir, sobre lo que queda después de cubrir todos los gastos que implica operar la franquicia: renta, sueldos, insumos, publicidad, uso de marca, asesorías, entre otros. El porcentaje varía según los ingresos, pero en franquicias suele rondar entre el 30% y el 35%, ya que suelen generar más utilidad que una pequeña empresa; además, si el dueño del negocio decide repartir esas utilidades como dividendos, debe considerar un impuesto adicional del 10% sobre ese monto.
Régimen Fiscal y su Impacto en Franquicias
El régimen fiscal bajo el cual opere tu franquicia tiene un impacto significativo en tus obligaciones y beneficios fiscales. Aquí exploramos las diferencias entre operar como persona moral y persona física con actividad empresarial.
Persona Moral (Empresa Formal)
Es una figura jurídica que separa completamente la franquicia de tus finanzas personales: el negocio existe como “otra persona” ante la ley, por lo que tu patrimonio queda protegido si surgen problemas legales o económicos. Aunque puede ser útil al comenzar, sus beneficios fiscales y deducciones son limitados, y los impuestos pueden ser elevados si los ingresos crecen.
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Obligaciones Fiscales Comunes
Tanto las Personas Morales bajo el Régimen General como las Personas Físicas con Actividad Empresarial comparten algunas obligaciones fiscales básicas que son fundamentales para operar formalmente ante el SAT. Por ejemplo, ambos deben contar con su Registro Federal de Contribuyentes (RFC), que es el punto de partida para cualquier trámite fiscal, como facturar o presentar declaraciones; además, la e.firma es indispensable para ambos, pues funciona como la firma oficial digital que avala sus documentos y declaraciones ante la autoridad, garantizando la seguridad y autenticidad en sus procesos electrónicos.
Emisión de Facturas Electrónicas (CFDI)
En cuanto a la emisión de facturas electrónicas o CFDI, también existe una obligación compartida: todas las ventas o servicios deben estar debidamente documentados, lo que formaliza los ingresos y permite deducir gastos, tanto para Personas Morales como para Personas Físicas. En paralelo, ambos deben cumplir con las declaraciones mensuales de Impuesto Sobre la Renta (ISR) y de Impuesto al Valor Agregado (IVA), sin embargo, aquí surgen diferencias relevantes.
Obligaciones Relacionadas con el Personal
Un punto en común importante está en las obligaciones relacionadas con el personal: ambos deben retener y enterar mensualmente el ISR por sueldos y salarios, así como inscribir a sus empleados en el IMSS y cubrir las cuotas correspondientes al SAR e INFONAVIT; además, están sujetos al pago del Impuesto sobre Nómina, que es un gravamen local.
Aspectos Exclusivos de Cada Régimen
Sin embargo, hay aspectos que son exclusivos para cada régimen; por ejemplo, las Personas Morales deben llevar una contabilidad electrónica más formalizada, enviando su catálogo de cuentas y balanza de comprobación periódicamente, lo que no es obligatorio para todas las Personas Físicas, aunque estas también deben registrar electrónicamente sus operaciones fiscales. Además, en la declaración anual, las Personas Físicas tienen la ventaja de poder acreditar deducciones personales como gastos médicos o colegiaturas, lo que puede generar devoluciones o saldos a favor, un beneficio fiscal que no aplicaría directamente a las Personas Morales.
Franquicias Master: Un Modelo Innovador
La propuesta de Franquicias Master es adquirir una franquicia porque te gusta y no porque era para la que te alcanzó y con ello, busca acercar a quienes desean emprender con propuestas innovadoras, atractivas y sobre todo a bajo costo, lo que ha atraído a cientos de inversionistas en México y Latinoamérica. En entrevista a El Economista, Vladimir Ramírez, business development manager de Franquicias Master, detalla que actualmente, su modelo que se conforma de ocho marcas, ha permitido otorgar 230 franquicias, de las cuales 200 están en México con importante éxito. Cada cinco días, entregan una nueva sucursal tanto a nivel nacional como internacional, y la principal ventaja que ofrecen es que los costos están por debajo de los 500,000 pesos. El objetivo final es evitar que paguen más de esa cantidad.
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“Lo que queremos es que la gente tenga acceso a la marca que más le guste y apasione y no para la que le alcance”, explica José Luis Uberetagoyena, director general de Franquicias Master.
Detalló que el costo por franquicias es de 200,000 pesos más IVA, además que se requerirán otros 200,000, en promedio, para amueblar el lugar, comprar los insumos, entre otros, aunque dependerá de la marca a elegir: Churrería Porfirio, BubbleWaffle, Flavorcup, Sky Rocket Pizza, Hot Run, Chicago Pops y Splash Fun.
Uberetagoyena indicó que la razón de uniformar el precio y el bajo costo surgió tras ver la necesidad de los emprendedores, quienes muchas veces querían una franquicia, con un buen concepto que les atraía, pero no tenían el capital suficiente para adquirirla.
“Lo que quisimos hacer fue cambiar las reglas del juego para que adquieras la que te gusta y con nuestra oferta, les podemos dar un ecosistema lleno de servicios dependiendo su disposición”, resaltó.
La Internacionalización de Franquicias Master
El retorno de inversión por cada franquicia va de los 12 a 18 meses y la cuota fija es de 5,000 pesos más IVA, sin importar los ingresos que generen, lo que mejora la convivencia entre franquiciante y franquiciatario.
A partir de 2016, la marca más demandada es BubbleWaffle que tiene 90 sucursales en el país, seguida de Churrería Porfirio, quien comenzó en 2018 y que hoy cuenta con 50 sucursales, de las cuales 30 ya están operando. Asimismo, tienen presencia en Ecuador, Panamá, Colombia, Guatemala y Argentina.
“Creemos que si una idea es buena merece ser conocida por el mundo. Eso fue lo que nos motivó a llevar nuestras marcas por el mundo. Arrancamos con Colombia en 2017, donde hoy hay 28 operando, después seguimos con Ecuador donde hay 15 unidades y de ahí fuimos con Puerto Rico, Panamá y Costa Rica”, señaló Vladimir.
Sobre la aceptación, los emprendedores narran que es muy aceptado, pues el comportamiento de los mercados se inclina a México porque es referente de desarrollo de nuevos modelos de negocio. Por ello, les llena de orgullo poder llevar un corporativo mexicano a otras latitudes.
Otro aspecto que aman los emprendedores es que son facilitadores de la generación de empleos. Gracias al corporativo, pueden ofrecer 1,500 empleos directos, cifra que buscan aumentar, sobre todo en Latinoamérica.
“Nos gusta mucho aportar a un México emprendedor, a empresarios y una Latinoamérica con fuente de trabajo.
El IVA es un impuesto que todos debemos conocer y comprender, en especial si planeas adquirir una franquicia hipotecaria o cualquier otro negocio.
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