En México, además del costo base de la gasolina y del diésel, hay que sumar un impuesto especial llamado IEPS (Impuesto Especial sobre Producción y Servicios). Este tributo puede sorprenderte si no sabes cómo se calcula y cómo aprovechar estímulos y deducciones. Aquí te explicamos en lenguaje claro qué es el IEPS, cómo se aplica y cómo puedes deducir la gasolina o acreditar el diésel en tu empresa. Las obligaciones fiscales de las gasolineras en México se manejan en un entorno fiscal muy regulado y dinámico.
¿Qué es el IEPS?
El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un gravamen en México que se aplica a productos y servicios específicos, como alcohol, tabaco, combustibles y bebidas azucaradas. Su finalidad es regular el consumo de estos bienes y generar ingresos para el Estado. El IEPS es un impuesto federal que se traslada al consumidor final mediante el precio de los bienes o servicios gravados. Se le considera como un impuesto indirecto, ya que lo acaban pagando los consumidores; es decir, no lo cumplen los contribuyentes, sino que se traslada a los clientes de éstos.
Su objetivo es desincentivar el consumo de bienes perjudiciales para la salud o el medio ambiente y generar ingresos para el Estado. Este impuesto es administrado por la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y su monto se ajusta anualmente de acuerdo con la inflación. El IEPS es una herramienta del Estado no solo para generar ingresos fiscales, sino también para desincentivar el consumo de productos que afectan la salud o el medio ambiente.
¿Quién Paga el IEPS y Cuál es el Rol de las Gasolineras?
El IEPS debe ser pagado por las personas físicas y morales que producen, importan o comercializan bienes y servicios gravados por este impuesto en México. Están obligadas a pagar el IEPS las personas físicas, personas morales y autónomos que produzcan, vendan o importen los bienes y servicios gravados por este impuesto. Lo pagan de forma directa las empresas que producen, importan o venden estos bienes o prestan determinados servicios.
Aunque los minoristas no siempre pagan directamente el IEPS, si revenden productos gravados, deben asegurarse de que los proveedores ya lo hayan incluido en la factura. En el caso de los combustibles, es como el IVA, pero el IEPS aplica para algunos sectores, no para todos, aplica por ejemplo a gasolineras, que venden el combustible y tienen que trasladar el IEPS. El consumidor final no está obligado a declarar ni a pagar el IEPS directamente, pero sí lo asume en el precio de los productos o servicios.
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Se ha dicho que las gasolineras no son contribuyentes del IEPS; no obstante, de acuerdo con la regla de Resolución Miscelánea que se aplica, su rol es crucial. Agrega que este año será Pemex quien cobre a cada una de las gasolineras el impuesto, el cual lo entrega a Hacienda y ésta, a su vez, lo administra. Esto implica que las gasolineras participan activamente en la cadena de recaudación del impuesto.
Cálculo del IEPS y su Impacto en el Precio del Combustible
El cálculo del IEPS depende del tipo de producto o servicio y la tasa aplicable. Con respecto a los montos, éstos se establecen mediante tasas y/o cuotas para cada bien o servicio, según su tipo. Calcular el IEPS es sencillo. Se trata de multiplicar la cuota del impuesto por la cantidad de litros que se adquieren. La fórmula es muy sencilla: multiplica la cuota vigente por el número de litros consumidos.
En 2025 las cuotas fueron: 6.45 MXN por litro para gasolina Magna, 5.45 MXN por litro para gasolina Premium, y 7.09 MXN por litro para diésel. Estas cuotas se trasladan directamente al consumidor.
El IEPS es un componente clave del precio final del combustible, lo que significa que cuando el IEPS sube, el precio que pagamos en la gasolinera también tiende a subir. El IEPS representa un componente fijo y significativo en el precio de cada litro de combustible. Para las empresas, esto significa que una parte considerable de sus gastos en gasolina no solo depende del precio internacional del crudo, sino también de la política fiscal mexicana. Si el litro vale 20 pesos, ellos deben sumarle IEPS e IVA y eso lo pueden gravar contra el costo total.
Cada año, el IEPS en gasolina se actualiza de acuerdo con la inflación y otros factores económicos, afectando directamente el costo del combustible que utilizan tanto los ciudadanos como las empresas. A partir del 1 de enero de 2026, el IEPS en combustibles experimentó un incremento del 3.79%, ajustándose conforme a la inflación. Así, eventualmente se conceden estímulos fiscales sobre el IEPS a la gasolina por tratarse de un producto de primera necesidad. Por ejemplo, en algunas semanas el IEPS puede ser de cero por ciento, lo que representa un incentivo del 100 por ciento al IEPS.
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Cumplimiento Fiscal y Gestión para Gasolineras
El IEPS se declara y paga de manera mensual ante el SAT. El IEPS se paga a más tardar el día 17 del mes siguiente al que corresponda la operación. El impuesto trasladado debe detallarse en el CFDI emitido. El sector gasolinero siempre se ha enfrentado a un panorama fiscal complejo, pero con los controles internos puede ser superado; por lo que, el adoptar una estrategia integral que combine tecnología, asesoría especializada y controles internos eficaces, ayudará a cumplir con éxito las diversas obligaciones.
Los controles volumétricos siguen siendo uno de los pilares de la fiscalización en el sector. Errores en la emisión de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) son comunes y costosos. La fiscalización del IEPS se ha vuelto más estricta en los últimos años, con un incremento en las auditorías electrónicas y el cruce de información a través de los CFDI. El incumplimiento en el pago del IEPS puede generar multas, recargos e incluso sanciones legales. El incumplimiento en el pago del IEPS puede derivar en sanciones y multas establecidas en el Código Fiscal de la Federación y la Ley del IEPS.
Estímulos, Acreditamiento y Deducciones para Empresas
Acreditamiento del IEPS en Diésel
La buena noticia es que, si tu empresa utiliza diésel para transportar personas o mercancías, la Ley de Ingresos de la Federación permite acreditar el IEPS pagado contra el ISR. Para aprovechar este estímulo debes:
- Usar medios electrónicos autorizados: paga el diésel con un monedero electrónico, tarjeta de crédito/débito o transferencia.
- Tener la factura o pedimento de importación que desglose el IEPS.
- Aplicar el acreditamiento en el mismo año en que se pagó el impuesto.
Si cumples estos requisitos, puedes restar el IEPS pagado del ISR que debes. Esto aplica solo para diésel; la gasolina no se acredita, pero sí se deduce como gasto.
Deducción de la Gasolina
Aunque el IEPS de la gasolina no se acredita, puedes deducir el gasto total de combustible si cumples con lo siguiente:
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- Paga con medios electrónicos autorizados y solicita un CFDI correcto.
- Demuestra que el combustible es indispensable para la actividad de tu empresa.
- Respeta los límites de deducibilidad: el vehículo no debe superar 175 000 MXN en valor si es de gasolina, o 250 000 MXN si es híbrido.
- Carga el combustible en estaciones a menos de 50 km de tu domicilio fiscal para deducirlo al 100 %.
Cumpliendo estos requisitos, puedes descontar el gasto de gasolina de tus ingresos gravables y reducir tu carga fiscal.
El Rol de los Monederos Electrónicos Autorizados
Los monederos electrónicos, como los vales de gasolina, son una forma segura y eficiente de gestionar el combustible. Sus ventajas son:
- Deducción al 100 %: si cumples con los requisitos de distancia y valor del vehículo.
- Factura única: consolidan todas las cargas en un solo CFDI.
- Control del gasto: asignas un saldo a cada usuario y evitas el uso de efectivo.
Ejemplos como PulpoPay demuestran cómo un monedero electrónico puede integrarse con un sistema de gestión de flotas, registrar el kilometraje y justificar el uso del combustible, simplificando el cumplimiento fiscal.
Buenas Prácticas para Optimizar tu IEPS
- Calcula el IEPS periódicamente y ajusta tus tarifas o presupuestos.
- Paga siempre con medios electrónicos y guarda cada CFDI.
- Aprovecha el acreditamiento del IEPS en diésel si tus vehículos lo utilizan.
- Utiliza monederos electrónicos autorizados para deducir al máximo la gasolina y simplificar la contabilidad.
- Consulta a un asesor fiscal para estar al día con la normativa y aprovechar los estímulos vigentes.