Cuando se habla de impuestos, la discrepancia fiscal es uno de esos temas que siempre genera dudas y preocupaciones. ¿Estás haciendo los cálculos de contabilidad y notaste que tus egresos y tus ingresos no se corresponden? Si este es tu caso, entonces te encuentras ante una discrepancia fiscal. Ésta es una situación que requiere resolución lo antes posible, pues no te gustará tener problemas de este tipo con Hacienda.
¿Qué es la discrepancia fiscal?
La discrepancia fiscal ocurre cuando los gastos de una persona física superan sus ingresos declarados ante el SAT. Aunque este concepto ha estado presente por años, la reforma fiscal de 2020 hizo que el SAT pueda detectar y sancionar más fácilmente estas discrepancias, lo que ha generado mayor preocupación entre los contribuyentes. Según el artículo 91 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), las erogaciones de una persona física incluyen sus compras, pagos con tarjeta de crédito, depósitos bancarios e inversiones.
En la actualidad, la autoridad fiscal, apoyándose en la Ley del ISR, tiene la facultad de supervisar la totalidad de las operaciones financieras realizadas por los mexicanos. Operaciones cotidianas como depósitos, transferencias a familiares, amigos o vecinos, donativos, herencias, uso de tarjetas, compra de automóviles o inmuebles, pueden ser objeto de fiscalización. El SAT puede identificar si todas las erogaciones que realizamos en nuestra vida personal han sido debidamente reportadas mediante las declaraciones de ingresos correspondientes.
Erogaciones y consideraciones legales
Algunos ingresos están exentos de impuestos según la ley hacendaria en México. Es el caso de los préstamos, las donaciones, los premios u otros parecidos. Si no los reportas, estarías generando una discrepancia por no declarar ingresos exentos. Las personas físicas que reciban viáticos y los eroguen en servicio del patrón, podrán no presentar comprobantes fiscales hasta por un 20% del total (en cada ocasión), excepto en gastos de hospedaje y pasajes de avión, siempre y cuando el monto sea inferior a los $15,000 en el ejercicio fiscal y pagando el resto del monto con tarjeta de crédito o débito.
Proceso de notificación y aclaración ante el SAT
Si el SAT detecta una discrepancia fiscal, tiene la obligación de notificar al contribuyente mediante el siguiente procedimiento:
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- Notificarte el monto de las erogaciones detectadas, la información que se utilizó para conocerlas, el medio por el cual se obtuvo y la discrepancia resultante.
- A partir del día siguiente, tendrás 20 días para informar por escrito el origen del dinero con que realizaste dichos gastos. Deberás incluir las pruebas para acreditar que los recursos no constituyen ingresos gravados.
- En respuesta, las autoridades fiscales podrían solicitarte documentación adicional, para lo cual tendrás otros 15 días con el fin de recabar y presentar la información.
- Una vez acreditada totalmente la discrepancia, de ser el caso, se entenderá que éste es un ingreso gravado y se formulará la liquidación respectiva, considerándose como ingresos omitidos el monto de las erogaciones no aclaradas y aplicándose la tarifa prevista en el artículo 152 de esta Ley.
- La autoridad podría acreditar la discrepancia de manera parcial.
En los casos más graves, la persona física que incurrió en la falta puede ser acusada de defraudación fiscal, delito tipificado en el Artículo 109 del Código Fiscal de la Federación y el cual se paga con hasta 9 años de prisión.
Consejos para prevenir problemas fiscales
Para evitar problemas con el SAT, es fundamental llevar una contabilidad ordenada y ser transparente con todos los ingresos y gastos. No todo está perdido cuando existe una discrepancia fiscal; como pudiste ver, el SAT te brinda el tiempo suficiente para recabar la documentación probatoria. Conserva toda la información pertinente sobre las erogaciones en formatos físicos y digitales. También lleva una bitácora sobre cada una de tus percepciones, incluyendo esos ingresos exentos señalados si estás en dicha situación. Mantén un control sobre los gastos por servicios recibidos en el ejercicio de tu trabajo, así como de las adquisiciones y gastos operativos.
La mejor manera de evitar una discrepancia fiscal es también la más obvia. Al ser cliente de Facturama, todos tus comprobantes fiscales estarán archivados en orden y siempre a la mano. Con Facturama, la plataforma de facturación online más práctica, puedes generar los tipos de facturas que necesites. Para los vendedores de eCommerce, especialmente en plataformas como Mercado Libre, el uso de un sistema ERP como UpSeller es clave para mantener una gestión financiera ordenada y evitar discrepancias fiscales.
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