El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es uno de los impuestos más importantes de México, ya que representa una parte significativa de los ingresos del Gobierno Federal. El Impuesto Sobre la Renta es un tributo federal directo que grava los ingresos netos de personas físicas y morales en México. Su función es financiar el gasto público, como servicios de salud, educación, infraestructura y programas sociales.
¿Qué es el ISR y quiénes deben pagarlo?
El Impuesto Sobre la Renta es un pago del impuesto directo sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal y su objetivo es incrementar la recaudación fiscal para financiar el gasto público. De acuerdo con el artículo 1 de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), están obligados:
- Todas las personas físicas o morales que residan en México, sin importar cuál sea el origen de su principal fuente de ingresos económicos.
- Los ciudadanos mexicanos con residencia en el extranjero, si perciben ingresos por un establecimiento permanente en México.
- Todos aquellos residentes en el extranjero que perciban ingresos de fuentes de riqueza en México.
¿Cómo funciona el cálculo del ISR?
En México, el ISR se calcula de acuerdo a un conjunto de tablas y tarifas establecidas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El cálculo se realiza con base en las tablas y tarifas vigentes publicadas por el SAT, considerando el salario base, las percepciones gravables, y restando las deducciones autorizadas. A diferencia del impuesto al valor agregado (IVA), la tasa del ISR no es fija, puede variar entre el 1.92 % y el 35.00 %.
Pasos para calcular el ISR
Para calcular el pago provisional de las personas físicas del Impuesto Sobre la Renta, debes seguir estos pasos:
- Calcular la utilidad o ganancia: al total de los ingresos conseguidos en el periodo, le restamos las deducciones y gastos correspondientes.
- Ya que ubicaste tu sueldo bruto mensual o tus ganancias comerciales, debes restar el Límite inferior a tu ingreso total.
- En la tabla se debe identificar el porcentaje correspondiente al rango de sueldo.
- La cantidad que resulte de aplicar el porcentaje se sumará a la cuota fija que marca el SAT y que varía de acuerdo al nivel de ingreso.
- Por último, le restamos los pagos provisionales y las retenciones del Impuesto sobre la Renta, realizados en el Ejercicio Fiscal.
Tabla de referencia para el cálculo
El siguiente esquema resume los factores que intervienen en la determinación del impuesto:
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| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Ingreso Bruto | Total de percepciones (sueldos, bonos, comisiones). |
| Límite Inferior | Valor base según la tabla del SAT para el rango correspondiente. |
| Cuota Fija | Monto predeterminado por el SAT según el nivel de ingresos. |
| Tasa aplicable | Porcentaje que se aplica sobre el excedente del límite inferior. |
Consideraciones importantes sobre el ISR 2026
El ISR 2026 sigue siendo uno de los impuestos más importantes en México. La Ley del ISR (artículo 152) obliga a actualizar las tablas cada vez que la inflación acumulada supera el 10%, lo que provoca un ajuste automático de tarifas. Estas cifras se ajustan cada año conforme a la inflación y la Resolución Miscleánea Fiscal, lo que impacta directamente en las tablas ISR 2026, cuotas y subsidios.
Es importante tomar en cuenta que el ISR contempla deducciones y exenciones diseñadas para reducir la carga fiscal de los contribuyentes. Puedes deducir gastos médicos, honorarios de colegios privados, donaciones a instituciones autorizadas, intereses hipotecarios y aportaciones a fondos de retiro (AFORE). El subsidio al empleo sigue vigente este año como un apoyo para trabajadores con ingresos bajos, lo cual reduce o incluso elimina el ISR en ciertos casos.
Las personas físicas deben realizar pagos provisionales mensuales y presentar declaración anual en abril. Si el resultado del cálculo del ISR es negativo, eso significa que tienes un saldo a favor. Calcular tus impuestos correctamente no solo evita multas o auditorías, también te permite cumplir de forma clara y transparente con tus responsabilidades fiscales.
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