La obtención y validez de los comprobantes fiscales por la compra de boletos de avión es un tema crucial para muchos contribuyentes. A menudo, surgen dudas sobre la procedencia y los requisitos de estos documentos, especialmente cuando intervienen agencias de viajes o cuando se trata de gastos en el extranjero.
Obtención del Comprobante Fiscal Digital (CFDI) para Boletos de Avión
Si tu agencia de viajes no te emite el CFDI por boletos de avión, debes conocer cómo puedes obtenerlo. En estos casos, dichos contribuyentes muchas veces se encuentran con que el comprobante emitido por la agencia de viajes no cumple con requisitos fiscales o más bien no se trata de un CFDI, sino de una orden de servicio carente de valor fiscal. Antes de calificar si la agencia de viajes está cumpliendo correctamente o no con sus obligaciones en materia de emisión de comprobantes fiscales (CFDI’s) y si es procedente el exigírselo, es necesario identificar el tipo de operación que está realizando, ya que por su naturaleza puede realizar actividades de mediación, comisión, prestación de servicios y de compra-venta.
Es fundamental entender que existe una gran variedad de operaciones en las que una agencia de viajes puede estar involucrada, teniendo un tratamiento fiscal específico para cada una de ellas. Una de las modalidades más comunes es cuando la agencia de viajes ofrece al pasajero el vuelo a tarifa completa, realizando el pago a través de la agencia de viajes y recibiendo el CFDI por parte de la aerolínea.
En otras situaciones, las implicaciones fiscales prácticamente serían las mismas, con la variante de que la agencia de viajes no cobra comisión alguna al pasajero, sino que el ingreso lo obtiene directamente de la aerolínea descontándoselo del importe que le tenga que pagar por el precio del boleto, para lo cual le emite el CFDI correspondiente. Un caso particular, menos frecuente para el viajero individual, es cuando la agencia de viajes alquila un avión de una determinada línea aérea para ser utilizado por un grupo de viajeros en específico en un horario y ruta distintos a los vuelos comerciales regulares (charter).
Requisitos del CFDI según la Legislación Mexicana
Para que un CFDI sea considerado válido y tenga efectos fiscales, debe cumplir con ciertos criterios establecidos en la ley. De acuerdo con el Artículo 29-A. VII., se exige, entre otras cosas, señalar la forma en que se realizó el pago. Esto puede ser ya sea en efectivo, transferencias electrónicas de fondos, cheques nominativos o tarjetas de débito, de crédito, de servicio o las denominadas monederos electrónicos que autorice el Servicio de Administración Tributaria.
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Deducción de Gastos por Boletos de Avión en Viajes de Trabajo al Extranjero
¿Planeas viajar pronto al extranjero por cuestiones de trabajo? Tal vez te surja la duda sobre si puedes traer facturas para pagar menos en tu declaración de ISR; es decir, si eres susceptible de deducir. La respuesta, casi con toda certeza, es un rotundo sí. Tanto personas morales como personas físicas con actividad empresarial, así como aquellos que prestan servicios profesionales pueden hacer deducciones de gastos del extranjero. La condición para ello es que se trate de un viaje de trabajo.
Con respecto al rubro «Transporte», la razón por la que no existe un monto máximo fijado es que los precios de las aerolíneas, servicio de autobuses y similares quedan fuera de las manos del usuario. Estas cantidades son las vigentes, luego de la última reforma publicada en el Diario Oficial de la Federación al artículo al que nos referimos, con fecha del 8 de diciembre de 2020.
Con el fin de que logres deducir fiscalmente los pagos efectuados a residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, lo más elemental es solicitar tu comprobante de dichas erogaciones. Ésta es la información mínima que debe contener un comprobante para ser válido de acuerdo con lo dispuesto en las leyes mexicanas (regla 2.7.1.16. de la RMISC 2019). No obstante, el documento para acreditar tu gasto será expedido de acuerdo con las disposiciones fiscales del país en que te encuentres. Una de las consideraciones que no debes olvidar es que, para hacer efectivos estos comprobantes, siempre deberán acompañarse mutuamente.
Sin importar la razón de trabajo que tengas para viajar fuera del país o si eres persona física o moral, puedes realizar la deducción en la declaración de impuestos.
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