Los vales de despensa en México son una prestación adicional que las empresas pueden ofrecer a sus empleados para mejorar su poder adquisitivo y bienestar. Los vales de despensa se han convertido en una de las prestaciones superiores a la ley más valoradas por los trabajadores, especialmente porque pueden otorgarse de forma física o mediante monederos electrónicos para comprar alimentos, medicamentos y demás artículos de primera necesidad.
Entregar vales de despensa a tus colaboradores les brinda un ingreso adicional, pero también puede significar importantes ahorros fiscales para tu empresa. Gracias a la normativa vigente, las empresas pueden deducir el gasto en vales de despensa o monederos de despensa, optimizando su carga tributaria y promoviendo un mejor ambiente laboral.
¿Son Deducibles los Vales de Despensa para tu Empresa?
Sí, los vales de despensa pueden ser deducibles en México siempre que se cumplan con las normativas establecidas en la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Al igual que ocurre con otras prestaciones, los vales de despensa pueden ser deducibles de impuestos, siempre que se cumplan con los requisitos y lineamientos establecidos por la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) y del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), por lo que es importante saber cómo calcularlos.
Según la Ley Federal del Trabajo (LFT), los vales de despensa forman parte de las prestaciones que las empresas pueden otorgar de manera voluntaria como beneficio social, siempre que su entrega no sustituya el salario. No, la entrega de vales de despensa no es obligatoria según la LFT. Su otorgamiento es una decisión que depende de las políticas internas y la capacidad financiera de cada empresa.
Requisitos para Deducir Vales de Despensa
Para que este beneficio sea deducible, la empresa debe:
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- Contar con la factura electrónica emitida por el proveedor autorizado de monederos electrónicos por el concepto de vales de despensa.
- Asegurarse de que los vales sean entregados a todos los empleados de manera equitativa.
- Registrar la factura en la contabilidad de la empresa, restarla solo una vez y presentarla adecuadamente para su deducción.
Si bien ya te dimos un adelanto de los requisitos, a continuación te damos detalles de lo que debe reunir tu empresa para deducir los vales de despensa de forma adecuada:
- Proveedores autorizados: es fundamental trabajar con proveedores autorizados por el SAT, como minu. Recuerda que los vales en formato de papel no son deducibles, por lo que es indispensable optar por monederos electrónicos de vales de despensa.
- Plan de previsión social: los vales de despensa deben formar parte de un plan de previsión social registrado ante el SAT (Servicio de Administración Tributaria), diseñado para mejorar el bienestar de los empleados.
- Entrega equitativa: la entrega de los vales debe ser uniforme y equitativa para todos los empleados de la empresa, sin distinción alguna, con el fin de asegurar su deducibilidad.
- Cumplimiento contable: la empresa debe llevar un registro contable preciso de los vales de despensa y asegurar que los montos otorgados no excedan los límites de deducción fiscal establecidos.
- Cumplir con los límites de deducción: el porcentaje de deducción permitido depende de si la empresa mantiene o incrementa el monto de los vales año con año. Asimismo, el monto otorgado a cada colaborador no debe exceder los límites de deducción establecidos por el IMSS y el ISR. El monto máximo mensual es de 1,925.308 pesos mexicanos.
- Facturación electrónica (CFDI): es necesario contar con facturas electrónicas emitidas por el proveedor autorizado para cumplir con los requisitos fiscales.
Este gasto debe estar comprobado mediante una factura. Tiene que registrarse en la contabilidad de la empresa. Corresponder al mismo año fiscal. Debe ser coherente con los precios del mercado. Si se trata de un gasto de previsión social, debe favorecer a los empleados. Acorde con la ley, los trabajadores tienen que estar inscritos en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Toma en cuenta que la ley prohíbe canjear los vales por dinero, ya sea en efectivo o mediante títulos de crédito, así como utilizarlos para comprar bebidas alcohólicas o tabaco.
Para asegurar que puedas acceder a estos beneficios, es imprescindible que los vales sean distribuidos mediante un monedero electrónico autorizado por el SAT, como el que ofrece Pluxee Tienda. Si los vales de despensa no se distribuyen a través de un emisor autorizado por el SAT, no podrás disfrutar de los beneficios fiscales mencionados.
¿Cuánto se Puede Deducir de Vales de Despensa?
El porcentaje de deducción de los vales de despensa varía según el monto otorgado en comparación con el año anterior:
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- 53% de deducción: Si la empresa mantiene o aumenta el monto otorgado en vales de despensa respecto al año anterior.
- 47% de deducción: Si la cantidad entregada disminuye.
- Para empresas del sector manufacturero, esta deducción puede llegar hasta un 100%, lo que convierte a los vales de despensa en una herramienta fiscalmente atractiva.
Recuerda que, para poder hacer efectiva la deducción, el monto máximo deducible anual por empleado es de siete veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA), lo cual equivale a aproximadamente $23,103.69 para 2024.
Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), los vales de despensa o monederos de despensa pueden ser deducidos siempre que cumplan con ciertas condiciones. La deducción de los vales de despensa o monederos de despensa depende del monto otorgado en comparación con el año anterior. Para 2025, el monto máximo deducible por empleado es de 3,439.46 pesos al mes, equivalente a 7 veces la Unidad de Medida y Actualización (UMA).
¿Cómo se Calcula el Tope de Vales de Despensa para ISR 2023?
Para calcular la cantidad deducible de los vales de despensa exentas de ISR debemos echar un vistazo al artículo 93 de la Ley del Impuesto sobre la Renta, la cual establece que:
Si la suma de los ingresos (sueldo y prestaciones) más el conjunto de previsión social, incluyendo los vales de despensa, no supera 7 veces el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) al año, esta prestación estará completamente exenta de impuestos.
En este sentido, si el valor de la UMA para 2023 es de $103.74 (3 mil 153.70 pesos mensuales), el límite fiscal de 7 veces la UMA equivaldría a:
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$3,153.70 X 7 = $22,075.9
Si divides ese total entre los 12 meses del año (ciclo anual) podrás saber cuál es el mínimo mensual según esta norma:
$22,075.9 / 12 = $1.839,58
En caso de que la suma de ingresos supere los 7 UMAS, los vales estarán exentos solo hasta 1 UMA.
Recuerda que el valor de la UMA se actualiza cada año, de manera que su periodo de vigencia abarca desde febrero hasta enero del siguiente año.
Si consideramos que el salario mínimo en México es de 207.44 pesos diarios en este 2023, así como lo establecido en las leyes del ISR, el monto máximo mensual deducible para vales de despensa para este año debe ser de 3 mil 153.70 pesos mensuales.
En cuanto al porcentaje de deducción, una ventaja que tienen las empresas es que pueden deducir entre el 46 y el 53 por ciento de esta prestación, dependiendo de si es el primer año en el que otorga los vales o si la cantidad distribuida se mantiene igual al año anterior.
Tabla Resumen de Deducciones y Límites para Vales de Despensa
| Concepto | Descripción |
|---|---|
| Porcentaje de Deducción | Entre 46% y 53% (dependiendo si se mantiene o aumenta el monto del año anterior) |
| Sector Manufacturero | Deducción puede llegar hasta 100% |
| Monto Máximo Deducible Anual por Empleado (2024) | Aproximadamente $23,103.69 (7 veces la UMA) |
| Monto Máximo Mensual Deducible (2023) | 3,153.70 pesos |
| Límite Exento de Impuestos | Si ingresos + previsión social no superan 7 veces la UMA al año, los vales están completamente exentos |
¿Qué Pasa si la Empresa se Excede del Tope Máximo?
Si una empresa en México excede el tope máximo exento de vales de despensa, el monto que supera el límite se considera parte del salario del trabajador y, por lo tanto, se vuelve gravable. Esto significa que el excedente está sujeto a pago de impuestos como el ISR (Impuesto Sobre la Renta) y a aportaciones de seguridad social (IMSS e INFONAVIT), aumentando los costos fiscales tanto para la empresa como para el empleado.
Para evitar estos cargos adicionales, es recomendable que las empresas se mantengan dentro del límite exento o revisen regularmente sus políticas de beneficios para asegurar que aprovechan al máximo los beneficios fiscales de los vales de despensa sin incurrir en gastos innecesarios.
Es crucial que los empleados comprendan cómo funcionan los vales de despensa y cómo pueden beneficiarse de ellos. Los colaboradores pueden utilizar los vales de despensa en una variedad de establecimientos, incluyendo supermercados, tiendas de conveniencia, farmacias e incluso en compras en línea.
La empresa debe determinar la cantidad de vales que se proporcionarán a los empleados, así como las reglas para su uso. Antes de implementar un programa de vales de despensa, es fundamental hablar con un asesor fiscal que comprenda las regulaciones locales.
No te arriesgues. ✓ Haz el pago de impuestos en tiempo y forma siempre, esto con la finalidad evitar pérdidas financieras y afectar la operación del negocio al tener que pagar recargos. ✓ Calcula el monto que será deducido para tener una mejor planeación de tus finanzas.
Los vales de despensa al ser una prestación de previsión social son deducibles hasta en un 53% en ISR, IVA acreditable, exentan sobre impuesto sobre nómina y se excluyen del salario base de cotización (siempre y cuando el monto no rebase el 40% de una UMA).
En muchos países, incluido México, como ya mencionamos, los montos destinados a vales de despensa son deducibles de impuestos para las empresas. El fin principal de esto es el tratamiento fiscal asimétrico, ya que el trabajador no paga ISR por los ingresos, aunque la empresa puede deducir en su totalidad el pago.
La UMA tiene dos objetivos, no depender de la inflación y beneficiar a los contribuyentes. El objetivo principal de los vales de despensa es poder apoyar a tus empleados a comprar los productos de canasta básica y con ello, darle un aumento a su salario fijo.
Al proporcionar vales de despensa, puedes mejorar la satisfacción y el bienestar de los empleados. Al incorporar estratégicamente los vales de despensa en la gestión financiera de la empresa, las organizaciones pueden lograr un equilibrio entre el crecimiento empresarial y el bienestar de sus empleados.