Los impuestos son una parte esencial de toda economía, ya que garantizan que los gobiernos tengan los recursos para financiar la infraestructura, la atención médica, la educación y otros servicios públicos. Entre los diversos impuestos que se aplican, uno que se destaca por su impacto en los productos de uso diario es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS). El Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) es un impuesto indirecto que se aplica a la producción, venta o importación de bienes y servicios específicos. A diferencia de los impuestos directos como el impuesto sobre la renta, que son pagados directamente por personas o empresas, el IEPS es un impuesto indirecto. Por ejemplo, cuando compras un refresco, gasolina o un paquete de cigarrillos, estás pagando indirectamente el IEPS como parte del costo total del producto.
Objetivos y justificación del gravamen
El IEPS a bebidas azucaradas, así como la aplicación de otros impuestos especiales, se implementa con el propósito de disminuir el consumo de productos o la realización de actividades que pueden ser nocivas para la salud del consumidor. Los IEPS o impuestos extrafiscales, a diferencia de aquellos cuyo objetivo es financiar el presupuesto público, tienen como fin cumplir metas amparadas en la Constitución, la mayoría ligadas al tema de salud o bienestar. En el caso de México con las bebidas saborizadas, es para hacer frente a la crisis de diabetes y obesidad. Existe una relación evidente entre el consumo de refrescos con la obesidad y la diabetes. La diabetes es una enfermedad irreversible que se ha convertido en la principal causa de muerte en México.
Aplicación del impuesto a las bebidas azucaradas
Las empresas que comercializan refrescos trasladaron, por completo, la cuota del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS) a bebidas azucaradas a los consumidores. En sus primeros años de aplicación el IEPS a bebidas azucaradas se cobraba en un peso por litro del producto. Conforme la actualización propuesta por el Gobierno para 2020, se propuso que a partir del 1 de enero de 2020 la cuota aplicable fuera de 1,2705 pesos por litro. Además de los bienes, ciertos servicios como juegos, rifas y telecomunicaciones también pueden estar sujetos al IEPS. Las bebidas saborizadas y las bebidas con azúcares añadidos pagan un impuesto por litro, mientras que los alimentos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o más por cada 100 gramos pagan un impuesto del 8%.
Análisis sobre la eficacia del gravamen
Los críticos argumentan que la eficacia del IEPS para cambiar el comportamiento del consumidor es limitada. El gravamen aplicado a las bebidas azucaradas en México es un “impuesto a los pobres” y no ha cumplido su objetivo de disminuir el consumo, ni existe claridad sobre el destino de los recursos recaudados. El investigador César Armando Salazar López señaló las diferencias en las tasas impositivas a dos sectores: el de las bebidas saborizadas y los alimentos altamente calóricos. A nivel libre competencia, indicó que hay una desigualdad, pues en su estudio descubrió que la imposición del IEPS a las refresqueras afecta a los consumidores que compran los productos más baratos. Al comparar el impacto del impuesto, el especialista en economía notó que pega más en aquellas compañías cuyos precios son menores, haciendo que éstos suban.
A continuación se presenta un resumen de los productos gravados bajo el esquema del IEPS:
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- Bebidas azucaradas y refrescos: Enfocados en combatir la obesidad.
- Alimentos no básicos: Con más de 275 kilocalorías por cada 100 gramos.
- Bebidas alcohólicas y tabaco: Gravados por sus efectos en la salud.
- Combustibles fósiles: Sujetos a impuestos para promover la sostenibilidad ambiental.
No obstante, organizaciones de la sociedad civil señalaron que para que el consumo disminuya es necesario que la tasa impositiva aumente significativamente en términos reales. A pesar de estos desafíos, el IEPS desempeña un papel crucial en la economía. Las tarifas del IEPS no son estáticas; el gobierno las revisa y ajusta periódicamente para reflejar cambios en las condiciones económicas, la inflación o las prioridades de política pública.
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