Los paraísos fiscales son denominaciones correspondientes a las zonas de baja tributación. Tal fenómeno adquiere una vital importancia en la actualidad y más aún, si tenemos en cuenta el desarrollo económico a nivel mundial y el auge del comercio internacional. En este artículo, vamos a explicarte algunos detalles importantes sobre los paraísos fiscales y a proceder al análisis de las medidas anti-paraíso fiscal, cumpliendo así con la temática planteada.
Definición y Características de los Paraísos Fiscales
Es cierto que hemos oído hablar mucho acerca de este término, pero ¿conocemos realmente qué son y qué suponen para el resto de estados este tipo de territorios? Los paraísos fiscales se definen como aquellos territorios, generalmente países, que aplican intereses considerablemente bajos, incluso nulos, a empresas o ciudadanos no residentes. El objetivo principal del sistema por el cual se rigen los paraísos fiscales es facilitar la migración de inversores no residentes, ofreciéndoles un nivel impositivo mínimo.
Cada paraíso fiscal tiene sus particularidades, pero, a fin de cuentas, todos ellos comparten una base común. Se pueden entender como características, aunque también las consideramos ventajas a su vez. De esta manera, los inversores que constituyen su empresa en estos territorios se benefician de estas ventajas. Es importante señalar que una Sociedad offshore se entiende como aquella situada en un territorio o país conocido como Paraíso Fiscal, creada por no residentes.
Medidas Anti-Paraísos Fiscales Implementadas por España
El legislador español ha ido implementando en el ordenamiento jurídico una serie de medidas orientadas a evitar el uso de estos paraísos fiscales. Además de esto, la Administración de España, cada vez pone más medidas y obligaciones que deben cumplirse.
1. Elaboración y Actualización de Listados de Paraísos Fiscales
La legislación de cada país es quien establece si otros territorios son considerados paraísos fiscales, o no. Una de las primeras medidas es la elaboración de un listado cerrado de territorios catalogados como paraíso fiscal por las Administraciones Tributarias correspondientes. Todos estos países se consideran paraísos fiscales debido a su baja o nula tributación sobre los ingresos generados fuera de la isla, la falta de transparencia financiera y a regímenes fiscales que benefician expresamente a grandes empresas extranjeras.
Lea también: Reducir la inflación: métodos eficaces
Anteriormente, esta lista incluía a países que son ampliamente conocidos por cumplir con todos los requisitos para tacharse de paraíso fiscal. De hecho, algunos de ellos como Malta, Andorra, Liechtenstein o Luxemburgo estaban presentes en el listado oficial de paraísos fiscales en el pasado, pero por laxitud y decisiones políticas han dejado de considerarse como tal. Otros países fuera de la Unión Europea como el Líbano, Jordania, Emiratos Árabes Unidos y Hong Kong también se acabaron descartando como paraísos fiscales. Actualmente el estado español considera paraíso fiscal a 48 territorios o países ubicados en diferentes partes del mundo.
2. Convenios Bilaterales de Intercambio de Información Tributaria
Existe la posibilidad de firmar un convenio bilateral. España, en este caso, junto con el territorio o país de baja o nula tributación, acuerdan que se producirá de manera efectiva ese necesario intercambio de información tributario entre países. Se debe tener en cuenta que ese país, no solo debe firmar ese acuerdo para ser excluido, si no que tendrá que constar en su legislación un impuesto similar al IRPF o IS, para que se asemeje al modelo de tributación de España para personas físicas y jurídicas. Ya hemos podido ver algunos de los requisitos para que un territorio deje de considerarse como paraíso fiscal para España. Es cierto que algunos de los países o territorios mencionados en el listado oficial de territorios calificados como paraísos fiscales encontramos algunos de ellos con los que actualmente contamos con acuerdos bilaterales de intercambio de información, por lo que estarían excluidos de la lista.
3. Obligaciones Fiscales Específicas para Residentes en España
A. Declaración de Bienes y Derechos Situados en el Extranjero (Modelo 720)
El modelo 720 se creó para intentar evitar el fraude en paraísos fiscales. Es crucial recordar que si eres representante, apoderado o beneficiario de estos bienes o derechos y alcanzas el importe mínimo estipulado, también estás obligado a declarar.
B. Régimen de Imputación de Rentas del Extranjero
Este régimen obliga a aquellos residentes en España que perciban una renta del extranjero a imputar el importe de esa renta en su base imponible. Esta medida también se aplica a las sociedades que tributen por medio del Impuesto de Sociedades.
Lea también: Medidas Fiscales: ¿Qué son?
Lea también: Estrategias contra la inflación