En un artículo anterior conocimos acerca de las deducciones personales, un derecho de las personas físicas que presentan Declaración Anual para reducir sus ingresos anuales. Como sabemos, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) tiene establecidos algunos gastos para reducir los ingresos netos anuales o utilidades de las empresas y de las personas físicas. De esta forma, los gastos deducibles son los que se realicen con el fin de impulsar la generación de ingresos.
Es muy importante entender qué gastos sí puedes deducir, cómo hacerlo correctamente y qué requisitos pide el SAT para que puedas hacer deducciones, ya que hacerlo bien puede marcar una diferencia real en el monto de impuestos que pagas como contribuyente en México. Cuando te autorizan deducciones verás que hay una relación directa con la salud financiera de personas y empresas, simplemente porque al disminuir el monto de ingresos sobre el cual se calcula el ISR, el contribuyente paga únicamente lo que corresponde, ni más ni menos.
El Régimen de Sueldos y Salarios (605 SAT)
¿Eres asalariado? Un asalariado pertenece al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios, identificado con la clave 605 en el catálogo del SAT. El régimen 605 del SAT corresponde al Régimen de Sueldos y Salarios e Ingresos Asimilados a Salarios. El régimen asalariado, según el SAT, es el régimen fiscal que agrupa a las personas físicas que reciben ingresos por prestar un servicio personal subordinado a un empleador. Es decir, trabajan bajo contrato y reciben un sueldo, del cual se les retiene el Impuesto Sobre la Renta (ISR).
En términos del Artículo 94, se consideran ingresos por la prestación de un servicio personal subordinado, los salarios y demás prestaciones que deriven de una relación laboral, incluyendo la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas y las prestaciones percibidas como consecuencia de la terminación de la relación laboral.
Retenciones Obligatorias en Nómina
ISR: Impuesto Sobre la Renta
Retenciones en la nómina son lo que te descuentan sí o sí. Antes de que empieces a imaginar teorías conspirativas sobre a dónde va tu dinero, aquí te explico las retenciones que el patrón está obligado a hacerte. El ISR es un impuesto que se aplica a los ingresos de las personas físicas. En otras palabras, el gobierno se queda con una parte de lo que ganas. El monto exacto depende de tu sueldo y se calcula con base en las tablas del SAT. La regla es sencilla: a mayor ingreso, mayor retención. Pero hay esperanza, algunas deducciones pueden ayudarte a pagar menos.
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Aportaciones al IMSS y Otras Cuotas Sociales
También te descuentan una parte para el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS), lo que te da acceso a servicios médicos, pensiones y otros beneficios. Dependiendo de tu situación laboral, pueden aparecer otros descuentos, como los del INFONAVIT (para vivienda) o FONACOT (para créditos). Sí, duele ver menos dinero en la cuenta, pero al menos no te están cobrando por deporte.
Te descuentan dinero porque tu recibo de nómina incluye deducciones autorizadas que son obligatorias por ley. Entre ellas están impuestos como el ISR y las aportaciones al IMSS, INFONAVIT y FONACOT. Aunque reducen lo que recibes, estos descuentos te dan acceso a servicios médicos, pensiones, crédito de vivienda y otros beneficios laborales importantes.
¿Qué son los Gastos No Deducibles?
Bueno, ¿pero a qué nos referimos como gastos no deducibles? Para tu Declaración Anual es muy importante que tengas bien definidos cuáles son tus gastos no deducibles y cuáles sí. La deducibilidad dependerá del sector en que se trabaje y las necesidades específicas. ¡No declares gastos no deducibles!
Deducir puede ser complicado en un inicio y es común que surjan errores frecuentes; por ejemplo, el de pensar que cualquier gasto es deducible. Evidentemente, estas deducciones deben estar relacionadas con la actividad del contribuyente sin importar si es una persona física o una persona moral, y cumplir con requisitos establecidos por el SAT.
Un ejemplo claro de gasto no deducible para asalariados es la gasolina. No, la gasolina no es un gasto deducible para asalariados.
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Deducciones Personales para Asalariados
¡Buenas noticias! Lo que sí puedes deducir en tu declaración anual es donde puedes recuperar parte de lo que te quitan. Al hacer tu declaración, puedes meter ciertos gastos como deducciones personales y así reducir el impuesto que pagas.
Si eres asalariado, puedes deducir gastos personales como colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, seguros de gastos médicos, intereses reales de créditos hipotecarios, donativos, gastos funerarios, transporte escolar obligatorio y aportaciones voluntarias al AFORE. En este régimen puedes deducir gastos médicos, colegiaturas, seguros médicos, donativos, intereses hipotecarios, gastos funerarios y aportaciones voluntarias para el retiro. En 2025, los asalariados pueden deducir: colegiaturas, servicios médicos, hospitalarios, transporte escolar obligatorio, donativos, intereses hipotecarios, seguros médicos, aportaciones al AFORE y gastos funerarios.
Ejemplos Comunes de Deducciones Personales
- Gastos médicos y hospitalarios: Pagaste al doctor, dentista o psicólogo? Buenas noticias: puedes deducir esos gastos. También aplican los estudios de laboratorio, hospitalización y hasta la compra de aparatos como sillas de ruedas o audífonos. Entre las deducciones más comunes para personas físicas se encuentran los gastos médicos, dentales y hospitalarios, siempre que se paguen mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito o débito.
- Colegiaturas: Si pagas escuela privada para tus hijos (o para ti), podrías deducir esos pagos. El Servicio de Administración Tributaria tiene límites por nivel educativo, así que checa bien cuánto puedes descontar. Aplica para educación desde preescolar hasta bachillerato, siempre en instituciones privadas con reconocimiento oficial.
- Aportaciones voluntarias al retiro: Si estás metiendo dinero extra a tu AFORE o a un plan personal de retiro, también puedes deducirlo, tal como detalla el Servicio de Administración Tributaria. Además de aumentar tu ahorro para cuando seas un «chavorruco pensionado», reduces el ISR que pagas hoy.
- Gastos funerarios: Se pueden deducir los gastos funerarios de cónyuge, hijos, nietos, padres y abuelos.
- Transporte escolar obligatorio: Solo es deducible si la institución exige su pago.
Deducibilidad de Pagos de Sueldos para Empleadores
Dentro de una empresa deducir sus gastos significa tener mayor capacidad para reinvertir en bienes, productos, servicios, materias primas o personal. Las deducciones autorizadas para personas morales están directamente relacionadas con la operación del negocio. También son deducibles los pagos de sueldos, salarios y prestaciones al personal, siempre que estén correctamente timbrados y registrados. Además, los pagos deben realizarse por transferencia electrónica, tarjeta de crédito, cheque o débito, sobre todo cuando el monto supera los límites que ya se han establecido.
Es importante considerar que en términos del artículo 28, fracción XXX, de la Ley del ISR serán no deducibles los pagos que a su vez sean ingresos exentos para el trabajador, hasta por la cantidad que resulte de aplicar el factor de 0.53 al monto de dichos pagos.
Requisitos Clave para la Deducibilidad
Para evitar que tus compras sean consideradas gastos no deducibles, necesitas asegurarte de que estén relacionados directamente con la actividad económica de tu empresa o tu trabajo y respaldarlos con los comprobantes correspondientes. Otro problema que hemos notado es que las personas pagan en efectivo cuando la ley exige medios electrónicos. Así lo establece el Servicio de Administración Tributaria, que exige que el pago se realice mediante transferencia electrónica, tarjeta de crédito, débito o de servicio, o cheque nominativo. Es fundamental juntar tus facturas y asegurarte de que pagaste con métodos aceptados, es decir, nada de efectivo.
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Cuando llevas un buen control de deducciones tendrás una contabilidad fortalecida sin riesgos ante auditorías o supervisiones del SAT y facilita que cumplas con tus obligaciones.
Cómo Declarar y Maximizar tus Deducciones
Para recuperar dinero del SAT, primero junta tus facturas y revisa que tus pagos sean electrónicos. Después entra al portal del SAT y presenta tu declaración anual; si tienes saldo a favor, solicita la devolución desde ahí. Entra al portal del SAT y llena tu declaración con cuidado. Envíala y, si tienes saldo a favor, pide tu devolución. El Servicio de Administración Tributaria ofrece la devolución automática del saldo a favor a las personas físicas que presenten su declaración anual y seleccionen esa opción. ¡No dejes tu dinero!
Sí, te quitan dinero de tu sueldo, pero también hay maneras de recuperar parte de él. Aprovecha las deducciones y declara bien para que no termines regalándole al SAT lo que podrías estar usando para, no sé, unas vacaciones o al menos pagar el streaming del mes.
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