Sabes que debes cumplirlas, pero no estás 100% seguro de qué son, en qué consisten y, sobre todo, por qué debemos acatarlas. Hoy, hablaremos sobre qué son obligaciones fiscales, profundizando en su clasificación y explicando su importancia para el desarrollo de nuestro país. Asimismo, abordaremos la relevancia de la seguridad social, la cual representa un papel importante en la protección de los derechos laborales y el bienestar de los trabajadores.
¿Qué son las Obligaciones Fiscales?
Las obligaciones fiscales son aquellas que deben atender personas tanto físicas como morales, a fin de acatar las legislaciones mexicanas en materia tributaria. Son las responsabilidades que debemos cumplir como contribuyentes ante el Servicio de Administración Tributaria (SAT). El pago de impuestos es una de las principales. Los impuestos son una contribución obligatoria que se efectúa para fortalecer la economía del país. Los recursos monetarios recaudados son destinados a cubrir necesidades de la ciudadanía en general. Estos fondos son utilizados principalmente en infraestructura y obras públicas, servicios de seguridad, salud, educación, programas de desarrollo social, entre otros.
Por lo general, se piensa que las obligaciones fiscales siempre conllevan un pago a realizar dentro de la declaración mensual o anual. Sin embargo, las responsabilidades tributarias se cumplen día a día en las tareas más ordinarias.
Clasificación de las Obligaciones Fiscales
Las obligaciones fiscales se pueden clasificar en dos categorías principales:
- Formales: no implican directamente algún pago, sino que son de carácter administrativo y están relacionadas con el cumplimiento de los procesos estipulados por la ley.
- Materiales: es decir, aquellas que sí implican el pago de contribuciones al Estado.
Una vez distinguidas las obligaciones fiscales formales y materiales, se clasifican estas últimas como sigue:
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- Impuestos: Es la contribución que se tiene que pagar al Estado para que éste pueda financiar infraestructura, servicios y proyectos dirigidos a diversos sectores de la ciudadanía. Gracias a ellos, es posible contar, entre otras cosas, con fuerzas de seguridad pública, educación gratuita, programas sociales y hospitales estatales.
Impuestos Directos e Indirectos
- Directos: los que gravan las ganancias o el patrimonio del contribuyente de manera individual, es decir, se calculan según la situación económica de cada persona. Su denominación se debe a que su pago no requiere de intermediarios que trasladen el impuesto, sino que se hace de forma expedita al Estado.
- Indirectos: estos gravan el consumo y el uso de bienes o servicios a través de una carga económica que se traslada al consumidor. Por ejemplo, al comprar algún equipo de cómputo, deberás pagar el valor de la computadora más el 16% de IVA. Aquí, el proveedor actúa como intermediario, recaudando provisionalmente el impuesto para después enterarlo al SAT.
- Contribuciones de Seguridad Social: Estas contribuciones se recaudan con el objetivo de financiar servicios y prestaciones en materia de salud, vivienda, pensiones y programas para la protección social de trabajadores y sus familias.
- Contribuciones de Mejoras: Se refieren a los pagos que se realizan al Estado en virtud de la plusvalía que generan sus proyectos de infraestructura en la propiedad de personas físicas y morales. Por ejemplo: si tú posees un inmueble y el gobierno pavimenta o construye una terminal de transporte público en las inmediaciones, dicho inmueble aumenta su valor.
- Derechos: Finalmente, está el pago de derechos, una contribución que se salda al recibir un servicio o usar un bien financiado por el Estado. De esta forma, éstos aseguran su rentabilidad y garantizan que quienes se benefician de ellos aporten de forma justa a las arcas públicas.
¿Quiénes son Contribuyentes?
Los contribuyentes son individuos o empresas que están dados de alta en el Servicio de Administración Tributaria (SAT) e inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes. Existen dos tipos:
Persona Física
Son individuos que generan ingresos realizando algún tipo de actividad, ya sea por ofrecer sus servicios de forma independiente, trabajar como empleado, comercializando productos o por la renta de un inmueble, entre otras. No todas las personas físicas pagan los mismos impuestos, esto depende del régimen fiscal en que estén inscritos de acuerdo a sus actividades e ingresos y puede ser cualquiera de los siguientes:
- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
- Régimen Simplificado de Confianza
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales
- Régimen de Plataformas Tecnológicas
- Régimen de Arrendamiento
- Enajenación de bienes
Para saber en qué régimen fiscal estás inscrito, únicamente debes revisar tu Constancia de Situación Fiscal y verificar la sección que dice Régimen, ahí te indicará a cuál estás inscrito. Para obtenerla solo debes ingresar al portal: www.satid.sat.gob.mx
Persona Moral
Es la unión de varias personas con un fin en común que se constituyen legalmente para formar una empresa o una organización. Al ser registrados conforman una entidad jurídica con derechos y obligaciones. Para este tipo de contribuyentes, o bien para las obligaciones que gestionan en relación con sus empleados, existen consideraciones para los siguientes regímenes:
- Sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios: El pago correspondiente de impuestos y la declaración anual es realizada por el empleador en conformidad con los ingresos del trabajador.
- Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales: El informe de ingresos al SAT se efectúa por medio de los recibos de honorarios o facturas (CFDI) que se emiten por cada operación o servicio realizado. También se deben hacer las declaraciones anuales, mensuales e informativas.
- Régimen de Arrendamiento: Al momento de recibir el pago de la renta se debe entregar un recibo de arrendamiento generado por un sistema de facturación electrónica. También debe presentar declaraciones anuales, mensuales e informativas.
- Régimen Simplificado de Confianza: Las personas físicas que se encuentren bajo este régimen están obligadas a efectuar su contabilidad, emitir CFDI en todas sus operaciones y presentar sus declaraciones mensuales y anuales.
- Régimen de Plataformas Tecnológicas: La retención de impuestos es realizada por la plataforma tecnológica.
Opciones de Pago de Impuestos para Régimen de Plataformas Tecnológicas (Persona Física)
Las personas que tributan bajo este régimen tienen dos opciones para presentar sus impuestos:
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| Opción | ISR Retenido | IVA Retenido | Condiciones Clave | Deducciones | Declaraciones |
|---|---|---|---|---|---|
| Pagos Definitivos | 1.00% | 8.00% | Si otorgaste tus datos fiscales; ingresos anuales no deben superar los $300,000.00. Si el contribuyente no otorga sus datos fiscales, se les retiene el 36% de ISR y el 16% de IVA. | No se pueden efectuar | Mensuales y anuales |
| Pagos Provisionales | Hasta 35% (cálculo basado en tabla) | (No especificado en este contexto, pero aplica) | No hay límite de ingresos. | Sí se pueden hacer | Mensuales y anuales |
En la opción de Pagos Definitivos, el SAT considera el porcentaje que retiene la plataforma como pago único. Si otorgaste tus datos fiscales por cada venta o servicio, se retiene el 1.00% de ISR y el 8.00% de IVA y ya no se pagan más impuestos. En el caso de Pagos Provisionales, los impuestos se calculan con base a una tabla que llega hasta el 35%. En este esquema se pueden hacer deducciones para que baje el porcentaje de impuestos a pagar.
Declaraciones y Pagos Fiscales Comunes
Es importante que toda empresa, independientemente de su tamaño, esté registrada en el Servicio de Administración Tributaria para cumplir con los distintos tipos de pagos del SAT. Estos impuestos se clasifican entre mensuales y anuales. La declaración del IVA y el ISR debe hacerse mensualmente antes del día 17 de cada mes, y cada año deben pagarse los impuestos locales y estatales, así como el ISR que ya declaraste. Otra de nuestras obligaciones fiscales es informar a las autoridades tributarias todos los ingresos que generamos por medio de la facturación electrónica (CFDI) y las declaraciones periódicas, así como mantener actualizados nuestros datos y actividades.
Obligaciones en Materia de Seguridad Social
Las obligaciones en materia de seguridad social son un conjunto de deberes y responsabilidades que recaen tanto en los trabajadores como en los patrones, y que tienen como objetivo garantizar el cumplimiento de los derechos establecidos en la legislación laboral y de seguridad social. El objetivo principal de las obligaciones en materia de seguridad social es asegurar que todos los trabajadores, sin distinción alguna, tengan acceso a un sistema de protección social que les permita enfrentar los riesgos inherentes a la vida laboral y a la vejez. Las obligaciones en materia de seguridad social son diversas y pueden variar en función del régimen de seguridad social al que se esté afiliado.
Son contribuciones que permiten financiar servicios esenciales como atención médica, guarderías, seguros por enfermedades, maternidad, invalidez, riesgos de trabajo, pensiones y ahorro para el retiro. Son aportaciones obligatorias establecidas en la ley de nuestro país y que realizan patrones, trabajadores y en algunos casos el Estado, para poder sostener el sistema de protección social del país.
Aunque ambos son pagos obligatorios, no significan lo mismo ya que los impuestos financian gasto público general y las contribuciones de seguridad social se destinan a derechos concretos como salud, vivienda, jubilación, seguros sociales, etc.
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Aportaciones Clave de Seguridad Social
El salario base de cotización determina cuánto debe aportar la empresa y cuánto corresponde descontar al empleado. Destacan las siguientes aportaciones:
- Aportaciones RCV (Retiro, Cesantía y Vejez): Estas aportaciones se integran bajo el esquema RCV, que significa retiro, cesantía y vejez. Estos recursos llegan a las Afores y forman parte del fondo para jubilación que va a recibir el empleado. Esta aportación es una de las más importantes porque es la que está destinada al ahorro pensionario.
- Aportaciones INFONAVIT: Es importante destacar que, la historia del Dictamen para efectos de INFONAVIT, es diferente. Este recurso se deposita en la subcuenta de vivienda y puede utilizarse después para comprar vivienda, construir, remodelar o pagar créditos hipotecarios.
La Importancia para Recursos Humanos
Para cualquier área de recursos humanos, entender las contribuciones de seguridad social es indispensable y se trabaja de manera directa con ello porque cada alta, baja, modificación salarial o ajuste de nómina tiene una repercusión directa en el cálculo de cuotas. Calcular correctamente además va a evitar que haya multas a la empresa o recargos. También evitará diferencias fiscales y revisiones por parte de autoridades hacendarias. Además, afecta directamente a trabajadores y colaboradores porque reduce el acceso a prestaciones y servicios.
Consecuencias del Incumplimiento
¿Qué pasa cuándo no se cumplen con las obligaciones fiscales y de seguridad social? En caso de no pagar, retrasarse o cometer errores al cumplir con las obligaciones fiscales, el SAT te puede sancionar de acuerdo al catálogo de multas. Además, considera que tu comportamiento tributario también afecta tu historial crediticio.
El incumplimiento de las obligaciones en materia de seguridad social puede acarrear diversas consecuencias legales y administrativas, como multas, sanciones e incluso la responsabilidad solidaria en el pago de prestaciones.
Gestión y Control
Existen recomendaciones y sugerencias sobre diversos aspectos de control interno, que permiten detectar oportunamente contingencias en el cumplimiento de las obligaciones ante Seguridad Social y con el INFONAVIT, estableciendo las bases para su corrección, lo cual se complementa el aspecto correctivo del dictamen. Actualmente, llevar control manual de estas obligaciones puede complicar procesos contables porque hay que digitalizar nómina y comprobantes para tener en orden el salario, cuotas, aportaciones, deducciones y las obligaciones fiscales.
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