El ISR, o Impuesto Sobre la Renta, es uno de los impuestos más relevantes en México porque representa una gran parte de los ingresos del Gobierno. Por ello, es importante estar actualizado y capacitado al respecto.
¿Quiénes deben presentar la declaración anual?
Todos los años las personas físicas y morales deben estar al corriente con sus pagos de impuestos, y presentar las declaraciones mensuales y anuales de contribuciones. En el caso de las personas físicas, la declaración anual debe presentarse durante el mes de abril.
¿Cómo se calcula el ISR?
Para el cálculo de impuestos debes saber qué tipo de contribuyente eres y el régimen fiscal en el que estás inscrito en el SAT.
- Identifica tus ingresos acumulables: suma todos los ingresos obtenidos durante el año fiscal. Los ingresos acumulables son aquellos que se obtienen por la actividad principal de la empresa, como venta de servicios o productos.
- Resta tus deducciones autorizadas: estos son gastos relacionados directamente con tu actividad económica.
- Aplica tus deducciones personales: aquellos gastos que puedes restar. El SAT solo te permite deducir ciertos gastos y existe una cantidad tope.
- Determina el ISR (Impuesto Sobre la Renta): consulta las tablas progresivas que el SAT publica cada año para calcularlo. Se aplica sobre la base del ingreso gravable, es decir, la cantidad de ingresos que está sujeta a impuestos luego de aplicar las deducciones y exenciones correspondientes.
- Resta los pagos provisionales: si realizaste pagos anticipados durante el año, descuéntalos de tu saldo final. Durante el año, las empresas hacen pagos provisionales de ISR.
Si el resultado es positivo, deberás pagar la diferencia.
Deducciones
Las deducciones son gastos que puedes restar de tus ingresos para reducir el impuesto que debes pagar. Otro punto importante al momento de hablar de ISR son las deducciones, que en el caso específico de sueldos y salarios no hay. Sin embargo, todo lo que es previsión social tiene montos que son exentos. El aguinaldo está exento de impuestos hasta por un monto equivalente a 30 UMAS.
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Consideraciones Adicionales sobre Deducciones
Solo ten en cuenta que hay ciertos límites y restricciones para deducir algunos gastos, por lo que debes consultar la legislación vigente y contar con asesoría profesional en la materia.
Pagos Provisionales Mensuales (Artículo 106 LISR)
Artículo 106. Los contribuyentes a que se refiere esta Sección, efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél al que corresponda el pago, mediante declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas.
El pago provisional se determinará restando de la totalidad de los ingresos a que se refiere esta Sección obtenidos en el periodo comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el último día del mes al que corresponde el pago, las deducciones autorizadas en esta Sección correspondientes al mismo periodo y la participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas pagada en el ejercicio, en los términos del artículo 123 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y, en su caso, las pérdidas fiscales ocurridas en ejercicios anteriores que no se hubieran disminuido.
Se tomará como base la tarifa del artículo 96 de esta Ley, sumando las cantidades correspondientes a las columnas relativas al límite inferior, límite superior y cuota fija, que en los términos de dicho artículo resulten para cada uno de los meses del periodo a que se refiere el pago provisional de que se trate, y que correspondan al mismo renglón identificado por el mismo por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior. Las autoridades fiscales realizarán las operaciones aritméticas previstas en este párrafo para calcular la tarifa aplicable y la publicará en el Diario Oficial de la Federación.
Contra el pago provisional determinado conforme a este artículo, se acreditarán los pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad.
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Cuando los contribuyentes presten servicios profesionales a las personas morales, éstas deberán retener, como pago provisional, el monto que resulte de aplicar la tasa del 10% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin deducción alguna, debiendo proporcionar a los contribuyentes comprobante fiscal y constancia de la retención las cuales deberán enterarse, en su caso, conjuntamente con las señaladas en el artículo 96 de esta Ley.
Cómo presentar la declaración anual ante el SAT:
- Ingresa al portal del SAT: www.sat.gob.mx
- Accede a la sección de declaraciones con tu RFC y contraseña o e.firma
- Llena los formularios correspondientes. Revisa que tus ingresos y retenciones estén precargados correctamente
- Agrega tus deducciones personales
- Revisa tu cálculo final. En este paso el sistema te dirá si tienes saldo a favor o si debes pagar
- Envía la declaración
- Realiza el pago, si aplica
En caso de tener que pagar impuestos, se te generará una referencia (línea de pago) para realizar deberá ser pagado en las instituciones de crédito autorizadas. Las personas físicas que pagarán a través de Internet lo harán mediante transferencia electrónica desde el portal de su banco. Las personas morales (empresas) deben pagar por Internet mediante transferencia electrónica desde el portal de su banco. Ya revisamos cómo pagar impuestos en línea, y las buenas noticias es que también puedes hacer el pago con tarjeta de crédito.
Importancia del pago de impuestos
Las contribuciones de las personas y las empresas constituyen el componente principal de los ingresos que recibe el Estado mexicano para el cumplimiento de sus actividades. A través de esos fondos, el gobierno tiene los medios para satisfacer las necesidades sociales. Pagar impuestos es lo que permite que el gobierno tenga fondos para trabajar y pueda ofrecerte los servicios que le corresponden. Además, pagar impuestos te da un buen historial crediticio y te da tranquilidad, ayudando a prevenir problemas.
Recomendaciones Finales
Recuerda prepararte con tiempo y no dejarlo para última hora. Si tienes dudas, consulta a un experto para resolverlas y mantener todo en orden. Si no eres experto en temas fiscales, no te preocupes, la gran mayoría de personas no lo son.
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