En México, además de cumplir con el ISR, IVA y retenciones, las empresas también deben pagar un impuesto estatal poco conocido, pero obligatorio: el ISN (Impuesto Sobre Nómina). El Impuesto sobre Nómina (ISN), también conocido como el impuesto sobre erogaciones por remuneraciones al trabajo personal, es una tarifa que el Estado requiere a los patrones por toda transacción que sea correspondiente a una relación laboral. Se trata de una tarifa que el Estado pide a los empleadores por cada persona empleada que esté dentro de su nómina.
El ISN es un gravamen que el Estado cobra por llevar a cabo transacciones o pagos en las relaciones de trabajo. Todos los patrones o dueños de empresas, sean físicas o morales, tienen que cumplir con este requisito. Este impuesto, como el resto, es utilizado por el gobierno para financiar programas y servicios gubernamentales.
¿Qué es el Impuesto Sobre Nómina?
Para entender qué es el Impuesto Sobre Nómina, considera que las empresas consideran el valor del PIB en sus localidades, además de las actividades económicas que se llevan a cabo ahí. Los pagos de sueldos y prestaciones laborales se encuentran entre los conceptos que abarca. Pese a que se trata de un impuesto con carácter local, como en el caso de los impuestos federales, su omisión o incumplimiento puede generar al patrón sanciones o multas.
¿Quiénes Están Obligados a Pagar el ISN?
Es aplicable a todo tipo de patrón sin distinción, sin importar si son personas físicas o morales, que tengan el título de patrones o dueños de alguna empresa. Las personas físicas, las morales y las unidades económicas que tengan erogaciones por renumeraciones al trabajo personal subordinado prestado dentro del estado están obligadas a pagar este impuesto. No, solo las personas que realicen pagos por concepto de renumeraciones al trabajo personal subordinado prestado dentro del estado.
El ISN recae sobre diferentes entidades y personas en México. Las empresas que pertenecen al listado anterior y no cumplen con esta obligación pueden sufrir consecuencias.
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¿Cómo se Calcula el Impuesto Sobre Nómina?
Al tratarse de un impuesto con carácter local, la tasa del impuesto sobre las erogaciones por remuneraciones varía de acuerdo con el estado al que pertenezca la empresa o punto del país donde se lleva a cabo el trabajo. Del mismo modo, las leyes que respaldan a este impuesto son varias y se encuentran en el Código Financiero de cada estado.
El 2% del total de las erogaciones gravadas, pagadas en dinero o en especie.
Por ejemplo, supongamos que el sueldo neto de un colaborador es de $20,000 pesos al mes. Si nos basamos en la nómina total y esta es de $300,000 pesos.
Aquí hay un ejemplo de las tasas del ISN por estado:
| Estado | Tasa del ISN |
|---|---|
| Baja California | Varía según la actividad económica |
| Ciudad de México | 3% |
| Jalisco | Varía según el número de empleados |
¿Cuándo y Dónde se Paga el ISN?
Desde su primer pago que como patrón a cualquier trabajador, una persona física o moral queda obligada al Impuesto sobre Nómina. Para cumplir con el pago de Impuesto Sobre Nómina, debes declararlo cada mes en la Secretaría de Finanzas del estado en el que esté constituida tu empresa. El ISN debe ser declarado cada mes ante la respectiva Secretaría de Finanzas del estado, antes del día 17.
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El pago de este impuesto es mensual y se entera mediante declaración a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquél en que se efectúe la retención.
En las Receptorías de Rentas de Colima, de los Palacios, Manzanillo, Tecomán y Villa de Álvarez y en la caja recaudadora del Complejo Administrativo del Gobierno del Estado; en las sucursales de los bancos Banamex, Bancomer, Banorte y Santander o vía Internet en la página www.finanzas.col.gob.mx mediante "Pago Fácil" con tarjeta de crédito o débito o con cheque en línea.
¿Hay Exenciones al ISN?
Es importante que sepas que en algunos estados de México hay subsidios al Impuesto Sobre la Nómina. Asimismo, quienes inicien operaciones en 2024, tendrán acceso a una exención del 45% por pago del ISN. En ciertos casos y en algunos estados de la república existen subsidios al ISN y la exoneración puede ser completa.
Las prestaciones de seguridad social, vivienda, pensiones y de ahorro para el retiro.- Indemnizaciones por riesgos o enfermedades profesionales.- Indemnizaciones por resición o terminación de la relación laboral.- Pensiones y jubilaciones en los casos de invalidez, vejez, cesantía y muerte.- Pagos funerarios.- La participación de los trabajadores en las utilidades de las empresas.- Las renumeraciones cubiertas a los trabajadores domésticos, con discapacidad y a los adultos mayores de sesenta y cinco años.- Gastos de representación y viáticos erogados por cuenta del patrón.- Servicio de comedor.- Herramientas y uniformes.- Becas para los trabajadores y sus familias.
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